ธุรกิจขนาดเล็กของคุณสามารถช่วยให้พนักงานชำระค่ารักษาพยาบาลและค่าประกันได้ (ปลอดภาษี) โดยการจัดตั้งระบบการชดเชยค่ารักษาพยาบาลของนายจ้างรายย่อย (QSEHRA) ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ข้อตกลงนี้เป็นส่วนหนึ่งของกฎหมายปี 2016 ที่เรียกว่า พระราชบัญญัติการรักษาศตวรรษที่ 21.
ในอดีต บริษัทขนาดใหญ่สามารถจัดเตรียมการชดเชยค่ารักษาพยาบาล (HRA) ให้กับพนักงานของตนได้ QSEHRA ใหม่ช่วยให้บริษัทขนาดเล็กสามารถช่วยพนักงานตั้งค่าบัญชีที่คล้ายกันได้ ลูกจ้างสามารถรับเงินชดเชยเพื่อชำระค่าประกันสุขภาพของตนเองได้ และนายจ้างไม่ต้องจ่ายค่าแผนประกันสุขภาพกลุ่ม
HRA คืออะไร? QSEHRA คืออะไร?
HRA คือ การจัดการการชดเชยค่ารักษาพยาบาล; ไม่ใช่บัญชีออมทรัพย์ที่พนักงานสามารถนำเงินเข้าได้ และไม่ใช่ประกันสุขภาพด้วย เป็นแผนผลประโยชน์พนักงานประเภทหนึ่งที่คืนเงินค่ารักษาพยาบาลเฉพาะให้กับพนักงาน แผนนี้ได้รับการสนับสนุนโดยนายจ้างเท่านั้น และพนักงานสามารถขอเงินชดเชยปลอดภาษีได้สูงสุดสูงสุดในแต่ละปี HRAs สามารถใช้ได้เฉพาะสำหรับ ค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเช่น ความคุ้มครองตามแผนการรักษาพยาบาลอยู่แล้ว หรือค่าเบี้ยประกันสุขภาพ
QSEHRAs ได้รับการจัดตั้งขึ้นเพื่อให้นายจ้างรายย่อยได้รับประโยชน์จากการเบิกเงินค่ารักษาพยาบาลแก่พนักงาน ค่าใช้จ่ายรวมทั้งเบี้ยประกันสุขภาพเป็นทางเลือกแทนสุขภาพกลุ่มแบบดั้งเดิมที่มีราคาแพงกว่า แผน ความแตกต่างระหว่าง QSEHRA และ HRA แบบดั้งเดิมคือ ด้วย QSEHRA ธุรกิจขนาดเล็กที่จัดทำแผนไม่ได้จัดให้มีประกันสุขภาพให้กับพนักงาน
ผลประโยชน์ QSEHRA แก่นายจ้างและลูกจ้าง
การจ่ายเงินคืนของพนักงานที่เข้าเกณฑ์จะปลอดภาษีหากพนักงานมีความคุ้มครองที่ให้ความคุ้มครองที่จำเป็นขั้นต่ำ
ความคุ้มครองที่จำเป็นขั้นต่ำอาจมาจากผู้ให้บริการหลายราย รวมถึงความคุ้มครองภายใต้โครงการที่ได้รับการสนับสนุนจากรัฐบาล และแผนบางอย่างที่พนักงานซื้อในตลาดแต่ละแห่ง
นายจ้างไม่ต้องจ่ายภาษีเงินเดือน (ส่วนที่นายจ้างของภาษี FICA) จากผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับลูกจ้างภายใต้ข้อตกลงนี้ นอกจากนี้ บริษัทสามารถหักค่าใช้จ่ายในการจ่ายผลประโยชน์และค่าธรรมเนียมการจัดการของ HRA เป็นการหักลดหย่อนทางธุรกิจ
ธุรกิจขนาดเล็กของฉันมีสิทธิ์ตั้งค่า QSEHRA หรือไม่
คุณสมบัติสำหรับนายจ้างมีสองประการ:
- ธุรกิจของคุณไม่สามารถเสนอแผนสุขภาพกลุ่มให้กับพนักงานได้ (รวมถึงก การจัดการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่น (เอฟเอสเอ)
- ธุรกิจของคุณไม่สามารถเป็นได้ นายจ้างรายใหญ่ที่เกี่ยวข้อง (ALE) ภายใต้เงื่อนไขของพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง ซึ่งหมายความว่าคุณมีพนักงานเต็มเวลาเทียบเท่าน้อยกว่า 50 คน (ตามสูตรในการคำนวณเทียบเท่ากับพนักงานพาร์ทไทม์)
ข้อกำหนดสำหรับ QSEHRA คืออะไร?
คุณ (นายจ้าง) ให้ทุนสนับสนุนการจัดการ; พนักงานไม่บริจาคเงินผ่านเช็ค ข้อกำหนดและข้อจำกัดที่สำคัญบางประการมีดังนี้
- พนักงานที่มีสิทธิ์ทุกคนจะต้องมีข้อกำหนดและสิทธิประโยชน์เหมือนกันจากข้อตกลงนี้
- พนักงานสามารถเบิกค่ารักษาพยาบาลให้กับสมาชิกในครอบครัวได้
- คุณสามารถมีระดับการชำระเงินคืนที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับอายุและจำนวนบุคคลที่ได้รับความคุ้มครอง
- พนักงานจะต้องแสดงหลักฐานการคุ้มครองการดูแลสุขภาพแก่คุณ
- พนักงานที่ต้องการเข้าร่วมจะต้องมีประกันสุขภาพที่ตรงตามข้อกำหนดขั้นต่ำ
คุณสามารถแยกพนักงานออกจากคุณสมบัติสำหรับ QSEHRA นี้ หาก:
- คุณไม่ได้จ้างพวกเขามาเป็นเวลา 90 วันแล้ว
- พวกเขามีอายุต่ำกว่า 25 ปีเมื่อต้นปีแผน
- พวกเขาเป็นพนักงานนอกเวลาหรือตามฤดูกาล
- พวกเขาเป็นมนุษย์ต่างดาวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่โดยไม่มีรายได้จากแหล่งภายในสหรัฐอเมริกา
- ผลประโยชน์ด้านสุขภาพเป็นส่วนหนึ่งของการเจรจาต่อรองโดยสุจริต
คุณสามารถคืนเงินให้พนักงานเป็นค่าเบี้ยประกันภัยรายเดือนตามแผนหรือค่ารักษาพยาบาล หรือทั้งสองอย่าง ค่าใช้จ่ายในการเบิกค่ารักษาพยาบาลและการประกันภัยจะต้องจัดทำเป็นเอกสาร ภายในขีดจำกัดของจำนวนเงินสูงสุดประจำปี และ "มีคุณสมบัติ" ตามที่กำหนดโดย พระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง (เอซีเอ).
ถ้าพนักงานไม่ได้ใช้การชำระเงินคืนทั้งหมดสำหรับปี พวกเขาสามารถยกยอดที่ยังไม่ได้ใช้ไปในปีถัดไปได้ แต่เฉพาะในกรณีที่พนักงานยังคงทำงานอยู่ กล่าวอีกนัยหนึ่งลูกจ้างไม่สามารถนำเงินไปให้นายจ้างใหม่ได้
มีการชำระคืนสูงสุดเป็นรายปีในค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไขสำหรับความคุ้มครองของพนักงานและค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไขสำหรับสมาชิกในครอบครัว
จำนวนเงินสูงสุดสำหรับเงินสมทบของนายจ้างให้กับ QSEHRA จะมีการปรับทุกปี ขีดจำกัดที่ปรับปรุงแล้วสำหรับปี 2020 และหลังจากนั้นคือ 5,250 ดอลลาร์สหรัฐฯ สำหรับความคุ้มครองของตนเองเท่านั้น และ 10,600 ดอลลาร์สหรัฐฯ สำหรับความคุ้มครองครอบครัว คุณไม่จำเป็นต้องให้จำนวนเงินสูงสุดแก่พนักงาน แต่คุณต้องอยู่ภายในค่าสูงสุดเพื่อให้แน่ใจว่าแผนมีคุณสมบัติเหมาะสม
QSEHRAs สำหรับเจ้าของธุรกิจอิสระ
นอกจากการให้สิทธิประโยชน์ HRA แก่พนักงานแล้ว เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่ทำงานเป็นพนักงานแล้ว ธุรกิจอาจใช้ QSEHRA เพื่อให้สิทธิประโยชน์ลดหย่อนภาษีแก่ตนเองได้ (แก่ ธุรกิจ). ผู้ถือหุ้น 2% ของบริษัท S ไม่ได้เป็นพนักงานตามวัตถุประสงค์ของ QSEHRA
ข้อกำหนดการรายงาน QSEHRA
นายจ้างจะต้องแจ้งให้พนักงานทราบเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับข้อตกลงนี้อย่างน้อย 90 วันก่อนเริ่มต้นปีที่มีการจัดเตรียมข้อตกลงนี้ พนักงานที่ไม่มีสิทธิ์ในช่วงต้นปีจะต้องได้รับการแจ้งเตือนเมื่อมีสิทธิ์
คุณต้องรายงานจำนวนผลประโยชน์ในแบบฟอร์ม W-2 ของพนักงาน (กล่อง 12 รหัส FF) นายจ้างต้องรายงานจำนวนเงินที่ลูกจ้างมีสิทธิ์ได้รับจาก QSEHRA ("ผลประโยชน์ที่ได้รับอนุญาต") ไม่ใช่จำนวนเงินที่ได้รับจริง
วิธีการตั้งค่าและรัน QSEHRA
วิธีที่ดีที่สุดในการตั้งค่า QSEHRA เพื่อให้แน่ใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมดคือการจ้างผู้ดูแลระบบสวัสดิการเพื่อจัดการ พนักงานแต่ละคนจะจัดทำบัญชี กำหนดคุณสมบัติของพนักงาน และชำระเงินให้กับพนักงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ค่าใช้จ่าย. การค้นหาทางอินเทอร์เน็ตสามารถให้คำแนะนำแก่คุณได้ หรือตรวจสอบกับธนาคารของคุณเพื่อดูว่ามีบริการนี้หรือไม่ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมและรายละเอียดเกี่ยวกับ QSEHRA โปรดดูที่ ประกาศกรมสรรพากรปี 2560-67.
