Serbest meslek vergileri ("Serbest Meslek Sahibi Katkı Yasası" için bazen SECA vergisi olarak da adlandırılır), serbest meslek sahibi işletme sahiplerinin Sosyal Güvenlik ve Medicare için ödediği vergilerdir. Evet, bunlar çalışanların ve işverenlerinin FICA vergileri olarak ödediği vergilerle aynıdır.
Şahıs şirketlerinin, LLC'lerin, ortaklıkların ve S şirketlerinin sahipleri sahiplerdir; Şirket sahipleri hissedarlar ve çalışanlardır. Öncelikle, şirket sahibi mi yoksa çalışan mı olduğunuz konusunda net olduğunuzdan emin olun.
Medicare yardımları ticari gelirinizin miktarından etkilenmediğinden, bu tartışmayı öncelikle Sosyal Güvenlik yardımları açısından yapacağız. (Medicare vergi uygunluğu, serbest meslek gelirinizden biriktirdiğiniz kredilerden etkilenir; aşağıya bakınız).
Serbest Meslek Sahibi İşletme Sahipleri Vergileri Nasıl Öderler?
Çalışanlar, FICA vergilerinin yarısını maaş çeklerinden stopaj yaparak ödüyor, ardından işveren bu vergilerin diğer yarısını ödüyor. Çalışanlar, vergi ödemelerini Sosyal Güvenlik ve Medicare uygunluklarına ve yardımların miktarına göre sayabilme avantajından yararlanır.
Ancak işletme sahipleri maaş alamıyor. Dolayısıyla, işletmelerinin kârına göre SECA vergisine hak kazanırlar. Bu karlar, tek mal sahipleri için, sahibinin kişisel 1040'ının bir parçası olarak Çizelge C - Ticari gelir veya zarar - üzerinde raporlanır. Ortaklar ve LLC sahipleri ticari gelirlerini Çizelge K-1'e bildirirler.
Serbest Meslek Geliri Sosyal Güvenlik Kredisini Nasıl Etkiler?
Sosyal Güvenlik (ve Medicare) kredisi almak için işletme sahibinin:
- Gelirinizi Çizelge C veya Çizelge K-1'de ve kişisel vergi beyannamenizde bildirin. Eğer rapor etmezseniz, krediyi alamazsınız.
- Yıl için karınızın olması gerekir. Kâr yok, kredi yok.
Sosyal Güvenlik kredileri üç ayda bir artmaktadır. İşletmeler gelirlerini Çizelge C net kârlarına göre yıllık olarak bildirdikleri için, 4 çeyreklik kredi alabilmeniz için (2014 gelirine göre) işletme kârınızın yıl için en az 1200 ABD doları olması gerekir.
Serbest meslek geliriniz Sosyal Güvenlik kredinizi iki şekilde etkiler:
- Öncelikle, Sosyal Güvenlik yardımı almaya hak kazanabilmek için çalışma hayatınız boyunca asgari üç aylık kredi sayısını karşılamanız gerekir.
- Daha sonra, yardımınızın miktarı, yıllık maksimum tutara kadar tüm kaynaklardan (serbest meslek geliriniz dahil) elde ettiğiniz kazançlara göre belirlenir.
Kâr elde etmeyen işletme sahibi, o yıla ait ticari faaliyetini SECA amaçları doğrultusunda sayamaz. Bu, özellikle Sosyal Güvenlik için uygunluk koşullarının olmadığı anlamına gelir. SECA vergisini ödemek zorunda olmamak iyi bir haber gibi görünse de, sahibinin Sosyal Güvenlik amacıyla bir yıl boyunca bedavaya çalışmış olması kötü bir haber.
İşletme sahibi daha fazla kâr gösterebilirse, kârın miktarına göre daha fazla SGK yardımı alabilir. Ancak kârın aynı zamanda daha yüksek gelir vergisi anlamına da geldiğini unutmayın.
Dolayısıyla, bir işletme sahibi gayretliyse ve mevcut ve meşru işletme vergisi kesintilerinin tümünü alıyorsa, Gelir vergisi açısından daha düşük bir işletme gelirine sahip olmak için, aynı zamanda SECA için kredi miktarını da düşürüyor amaçlar.
Kâr ne kadar yüksek olursa, gelir vergisi de o kadar yüksek olur, SECA vergisi de o kadar yüksek olur ve SECA kredisi de o kadar büyük olur. Ancak kâr ne kadar düşük olursa, gelir vergisi faturası da o kadar az olur ve SECA vergi faturası da o kadar az olur, ancak Sosyal Güvenlik ve Medicare'e uygunluk için SECA vergi kredileri de o kadar düşük olur.
Peki bir işletme sahibinin ne yapması gerekiyor? Bu ikilem, Sosyal Güvenlik olmasa bile her işletme sahibinin karşılaştığı bir ikilemdir. Gelirinizi artırmak için karınızı en üst düzeye çıkarmak istiyorsunuz ancak çok fazla gelir vergisi ödemek istemiyorsunuz. Ticari kar rakamlarınızı korurken yasal olarak gelir vergilerinden kaçınmanın başka yolları da olabilir; Örneğin serbest meslek sahibi bir IRA'ya fon sağlayarak veya katkıda bulunarak.
Sorumluluk reddi beyanı: Bu tartışmanın amacı ticari gelir ile serbest meslek vergileri arasındaki korelasyon hakkında genel bilgi vermekti. Bu makaledeki veya bu sitedeki hiçbir şey vergi veya hukuki tavsiye niteliğinde değildir. Her iş durumu benzersizdir ve vergiler ile yasalar her zaman değişmektedir. Gelir vergilerinizi veya Sosyal Güvenlik yardımlarınızı etkileyebilecek herhangi bir karar vermeden önce konuyu vergi danışmanınızla görüşün.
