Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar ve IRS vergi kanunu konusunda kafanızın karışması kolaydır. Federal vergi kanununda pek çok kar amacı gütmeyen kuruluş türü vardır ve bunların hepsi tamamen vergiden muaf değildir.
İşleri daha da karmaşık hale getirmek için, 501(c)(3) kapsamındaki tüm kuruluşlar kamuya ait hayır kurumları ve vakıflar olarak bölünmüştür.
Bu makalede yalnızca kamuya açık hayır kurumu olarak da adlandırılan 501(c)(3) hayır kurumu olma şartlarına ve vergi muafiyetinin nasıl elde edildiğine odaklanacağız.
Vergiden Muaf Olmak Ne Anlama Gelir?
Öncelikle vergiden muaf olmanın ne anlama geldiğini açıklayalım. Kâr amacı gütmeyen kuruluşların çoğu, federal gelir vergilerinin çoğundan ve satış ve emlak vergileri gibi bazı eyalet vergilerinden muaftır. Ayrıca bağışçılar da alabilirler. vergi indirimi bu kuruluşlara yaptıkları bağışlar için.
Bazı kâr amacı gütmeyen kuruluşlar (vergi kanununda 501(c) olarak belirtilenler) ilk muafiyetten yararlanır, ancak ikinci muafiyetten yararlanamaz.
Kâr amacı gütmeyen hayır kurumlarına yönelik en bilinen vergi tanımı 501(c)(3)'tür. Bu kuruluşlar gelir vergisi muafiyetinden yararlanmaktadır ve bağışçıları, bağışları karşılığında vergi indirimi alabilmektedir.Diğer bazı kuruluşlar da vergiden düşülebilir katkılar alabilir.
Tüm 501(c)(3) Faaliyetleri Vergiden Muaf mı?
Kâr amacı gütmeyen hayırsever bir kuruluşun, genellikle ilgisiz bir ticari faaliyet olarak vergilendirilebileceği bazı faaliyetler vardır.Bu, kar amacı gütmeyen bir kuruluşun, gelirini desteklemek için bir ticari girişimi yürütmesi ve bu faaliyetin, kar amacı gütmeyen kuruluşun temel misyonu veya amacı ile ilgili olmaması durumunda ortaya çıkabilir.
Benzer şekilde, bireyler yalnızca nitelikli bir hayır kurumuna bağışta bulunduklarında ve kesintilerini vergi beyannamelerinde ayrıntılı olarak belirttiklerinde kişisel vergi indiriminden yararlanabilirler.
Hayırsever kar amacı gütmeyen kuruluşların 501(c)(3) statüsü için IRS'ye başvurması gerekir. Otomatik olarak verilmemektedir.
Bazı hayırsever faaliyetler ve gruplar, küçük veya geçici oldukları için 501c3 statüsüne başvurmamayı tercih ediyor. Bu hayır kurumları, tüzel kişiliği olmayan, kar amacı gütmeyen dernekler olmayı tercih ediyor.
Ayrıca kiliseler ve dini kuruluşlar veya inanç temelli kar amacı gütmeyen kuruluşlar, "kamu" hayır kurumlarından biraz farklı muamele görüyor. Örneğin yıllık vergi formlarını doldurmaları gerekmiyor.
Kısacası hiçbir şey basit değildir, özellikle konu ABD vergi kanunu olduğunda.
Hayırsever Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluş Olmak
501(c)(3) vergiden muaf olmak isteyen hayırsever kâr amacı gütmeyen kuruluşların şu nitelikleri karşılaması gerekir:
Organizasyon Testi
Vergiden muaf kar amacı gütmeyen kuruluşlar, aşağıdaki kategorilerden birinde yasal bir amaç için organize edilmelidir:
- eğitici
- Din
- Yardımsever
- İlmi
- Edebi
- Kamu güvenliği için testler
- Belirli ulusal veya uluslararası amatör spor müsabakalarının teşvik edilmesi
- Çocuklara veya hayvanlara yönelik zulmün önlenmesi
Kamu Tarafından Desteklenen Nitelikler
Kamu hayır kurumları gelirlerinin en az üçte birini kamu kaynaklarından elde etmelidir. Kamu hayır kurumları halka hizmet eder ve halk tarafından desteklenmelidir.
IRS, kamu desteğini şu şekilde tanımlıyor: "... Hükümet birimlerinden, doğrudan veya dolaylı olarak kamu tarafından yapılan katkılardan veya bu kaynakların birleşiminden."
Mali açıdan istikrarlı bir hayır kurumunun sahip olması gerekir. gelir sepeti çoğunlukla kamu finansmanından oluşur.
Siyasi Test
501(c)(3) statüsü isteyen kuruluşlar, organizasyon belgelerinde bunu yapmayacaklarını açıkça belirtmelidir. Herhangi bir aday adına herhangi bir siyasi kampanyaya katılmak veya siyasi amaçlarla harcama yapmak amaçlar. Bu faaliyetlere katılabilecek 501(c)(4) gibi 501(c) grupları vardır, ancak 501(c)(3) kuruluşları olamaz.
Bu düzenlemelere uyulmaması durumunda kuruluşunuz vergiden muaf statüsünü kaybedebilir.
Varlık Testi
Kâr amacı gütmeyen bir kuruluşun tüzüğünde, varlıkların veya gelirin bireylere dağıtılmasını yasakladığı belirtilmelidir (hizmetlerinin adil bir şekilde karşılanması hariç). Kuruluş ayrıca kurucularının, çalışanlarının, destekçilerinin, akrabalarının veya ortaklarının kişisel çıkarları veya çıkarları için kullanılmayacağını açıkça belirtmelidir.
Sonuç olarak, vergi muafiyeti yolculuğunuza başlamadan önce, ne tür bir kuruluşa başvuracağınızı anladığınızdan emin olun ve başlamadan önce tüm gereklilikleri inceleyin.
