Kâr amacı gütmeyen kuruluşların çoğu, hayır amaçlı bağış gelirlerini desteklemek ve idari maliyetleri karşılamak için ek gelir yaratmaya yardımcı olmak amacıyla ticari girişimler yürütür. Bu iş faaliyeti kuruluşun misyonuyla ilgili olabilir veya ilgisiz olabilir.
Ancak bir noktada ilgisiz ticari faaliyet çok başarılı olursa, kar amacı gütmeyen kuruluş bundan önemli bir gelir elde ediyor olabilir.
Bu durumda kuruluşun, vergiyi koyma olasılığı da dahil olmak üzere, bunu yapmanın gelir vergisi sonuçlarını anlaması gerekir. kuruluşun kar amacı gütmeyen statüsü risk altında.
İlişkisiz Gelirin Anlamı
Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar ilgili ve ilgisiz ticari gelirler arasındaki farkı anlamalıdır.İlki, gelirin kuruluşun misyonunu desteklediği anlamına gelir.
Örneğin bir senfoni orkestrası performansları için bilet satıyor. Bu performanslar görevle ilgilidir. Öte yandan, kar amacı gütmeyen bir kuruluş halka piyasa fiyatlarında balon satmaya karar verirse, bu gelirin misyonla ilgili olması muhtemel olmayacaktır.
Gelirin ilişkili olup olmadığı, birçok muafiyet ve nüansla birlikte karmaşıktır. Örneğin, eğer bir gönüllü işgücü bu balonları sattığında, gelirin görevle ilgili olduğu düşünülebilir.
Benzer şekilde, kar amacı gütmeyen kuruluşun hizmet vermek için var olduğu fiziksel engelli gençleri çalıştıran, kar amacı gütmeyen bir kuruluş tarafından işletilen bir dondurma dükkanından elde edilen gelir muhtemelen misyonla ilgili kategoriye girecektir.
Gelirin kar amacı gütmeyen kuruluşun misyonuyla ilgisiz olduğu ortaya çıkarsa, o zaman soru, bir vergi faturasını veya IRS ile başka sorunları tetiklemeden önce bu gelirin ne kadarının kabul edilebilir olduğu sorusu haline gelir.
Üniversiteler ve tıp merkezleri gibi birçok büyük kar amacı gütmeyen kuruluş, bazıları ilgili, bazıları ise alakasız olmak üzere birçok gelir kaynağı yaratıyor. Bu gelirlerden herhangi biri üzerinden vergi borcu olup olmadığını anlamak, vergi avukatlarından oluşan bir ekibin uzmanlığını gerektirir.
Kâr amacı gütmeyen küçük kuruluşlar için sorular çok daha kolay olmalı, ancak hayır kurumları ilgili ve diğer konuları iyice düşünmelidir. ilgisiz bir konuyu herhangi bir ticari faaliyete başlamadan çok önce çözerler.
Genel Bakış
Özetle, kar amacı gütmeyen kuruluşlar vergi ödemek zorunda kalmadan önce 1000 $'a kadar ilgisiz gelir elde edebilirler. Daha fazlası, kar amacı gütmeyen kuruluşun hem eyalet hem de federal kurumsal gelir vergilerini ödemesini gerektirecektir.Kâr amacı gütmeyen bir kuruluş, misyonuyla ilgisi olmayan çok fazla gelir elde ederek muafiyet statüsünü tehlikeye atabilir. Ancak neyin ilgisiz gelir olarak nitelendirildiğini açıkça tanımlamak, işlerin zorlaştığı noktadır.
Yasal Perspektif
Kâr amacı gütmeyen konularda uzmanlaşmış bir avukat olan Emily Chan, ilgisiz gelirin ne kadar fazla olduğu konusundaki karanlık konu hakkındaki görüşünü burada özetledi:
Kâr amacı gütmeyen kuruluşların yürütebilecekleri ilgisiz ticari faaliyetlerin sayısı genellikle sınırlıdır. Ancak İç Gelir İdaresi (IRS), ilgisiz kaynaklardan ne kadar izin verilen kazanılmış gelirin elde edilebileceği konusunda spesifik bir açıklama yapmadı.
Sabit bir yüzde sınırlaması olmamasına rağmen, ilgisiz ticari gelirin kamu hayır kurumları ve diğer muaf kuruluşlar için endişe yaratmasının iki ana nedeni vardır. İç Gelir Kanunu bölüm 501(c).
- Birincisi, ilgisiz işletme geliri, kurumlar vergisi oranında vergiye tabidir (yani, UBIT olarak bilinen ilgisiz işletme gelir vergisine tabidir).
- İkincisi, muaf bir kuruluş önemsiz miktardan daha fazlasına giremez vergiden muaf statüsünü kaybetme riski olmadan ilgisiz ticari faaliyet.
IRS tarafından "ilgisiz işletme" şu şekilde tanımlanır: ticaret veya iş yani düzenli olarak sürdürülen, Ve çoğunlukla muafiyet amacı ile ilgili değil organizasyonun.
İlgili bir işletme, gelir getirici faaliyetin kuruluşun muafiyet amaçlarını desteklediği anlamına gelirve sadece gelir üretmez.
Faaliyetin gelir getirip getirmediği en önemli gerçek değildir. Ancak önemli olan bu faaliyetin kuruluşun misyonunu destekleyip desteklemediğidir.
İlgili vs. analizi ilgisiz ticari faaliyetler oldukça karmaşık hale gelebilir. Örneğin, bir müze hediyelik eşya dükkanında satılan bireysel ürünler her iki şekilde de sınıflandırılabilir.
Belirli faaliyetler için Milli Gelirler Kanunu bölüm 513(a) kapsamındaki kuralın istisnaları da vardır.
Bu istisnalar şunları içerir:
- Gönüllüler tarafından yürütülen faaliyetler.
- Üyelerinin, öğrencilerinin, hastaların, memurların veya çalışanların rahatlığı için yürütülen faaliyetler.
- Bağışlanan malların satışı. (Faiz, temettü, kira ve telif hakları gibi pasif gelirler de genellikle ilgisiz ticari gelirlerin dışında tutulur.)
%50'den fazla gelire sahip bir kuruluş için ilgisiz ticari gelir kuralları kapsamında ciddi sorunların ortaya çıkması muhtemeldir. ilgisiz ticari faaliyetten elde edilen toplam brüt gelirin büyük bir kısmı, çünkü bu çok önemsiz bir rakamdır.
Ancak düzenlemelerde bu %50 sınırının altına çizginin nereye çekileceği konusunda kesinlik yok.
IRS'nin sabit bir yüzde sınırlaması olmaksızın, hukuk danışmanları sıklıkla çeşitli genel kurallar kullanır, ancak %20 yaygın bir orandır.
Kuruluşlar ticari faaliyetlerde bulunurken uygun danışmanlık veya uzmanlığa başvurmalıdır.
Faaliyetlerin ilgisiz iş tanımına uymaması veya istisna veya hariç tutma kapsamına girmesi durumunda, Kuruluş, herhangi bir tetikleme olmaksızın bu tür faaliyetlere nasıl girişeceği konusunda çok daha fazla esnekliğe sahip olabilir. cezalar.
Bu iletişim yazılı değildir veya kullanılması amaçlanmamıştır. Herhangi bir vergi mükellefi tarafından Milli Gelirler Kanunu uyarınca vergiyle ilgili herhangi bir cezadan kaçınmak için kullanılamaz.
