Sermaye maliyeti indirimi (CCA), Kanadalı işletmelerin Gelir Vergisi Yasası kapsamında sermaye varlıklarına ilişkin amortisman giderlerini yıllık olarak talep etmelerine olanak tanır. Bu makalede CCA'nın nasıl hesaplanacağı ve CCA zamanlamasının nasıl doldurulacağı açıklanmaktadır.
Ne Tür İşletmeniz Var?
İşletmeniz şahıs şirketi ise veya ortaklık, CCA girişler sayfa 5'teki Alan A'da listelenmiştir. T2125 Formu T1 kişisel gelir vergisi beyannamenize dahildir.
Anonim şirketler için CCA, T2 kurumlar vergisi beyannamesinin bir parçası olan Çizelge 8'e girilir.
CCA hesaplama prosedürü her iki form için de aynıdır. Baktığınızda Alan A/Çizelge 8, Motorlu taşıt CCA'sı için sekiz farklı sütunlu bir tablo ve ayrı bir grafik göreceksiniz.
CCA'yı hesaplamak için işletmenizin bu yıl satın aldığı tüm amortismana tabi ek mülkleri listeleyin. Ardından, her bir mülk türüne bir CCA sınıfı atayarak, her bir mülkün satın alma maliyetinin ne kadarını gelir vergisi indirimi olarak talep edebileceğinizi belirleyin. Bu tutarları toplayın ve toplamı, (varsa) geçen yıldan devretmiş olabileceğiniz CCA bakiyesine uygulayın.
CCA Tablosu
Sütun 1 (Sınıf numarası)
Amortismana tabi mülkünüzün CCA sınıf numaralarını buraya kaydedin. (İncelemeye mi ihtiyacınız var? Kanada Gelir İdaresi, ortak amortismana tabi mülklerin ve bunların CCA sınıflarının bir listesini kendi T4002 - Ticari ve Profesyonel Gelir Rehberi.) Mantıksal olarak, 3. Sütun Eklemelerin Maliyeti'ni tamamlayana kadar bu sütunu dolduracaksınız.
Sütun 2 (Yılın başında amortismana tabi tutulmamış sermaye maliyeti (UCC))
Sütun 2'de, geçen yıla ait her CCA sınıfı için mevcut bakiyenizi girin. Bu bilgi, geçen yılki T2125 formunuzun 10. Sütununda yer alacaktır veya geçen yıl gelir verginizi doldurup dosyalamak için gelir vergisi yazılımı kullandıysanız, bunun sizin için zaten doldurulmuş olması gerekir.
Eğer bu CCA'ya başvurduğunuz ilk yılsa Sütun 2'ye hiçbir şey koymayın.
Sütun 3 (Yıl içindeki ilavelerin maliyeti)
Burada, cari vergi yılı boyunca edindiğiniz veya iyileştirmeler yaptığınız tüm amortismana tabi mülkleri listeleyin.
Bunu yapmadan önce, Alan B'yi - yıl içinde eklenen ekipman ayrıntılarının ayrıntılarını ve muhtemelen Alan C'yi doldurmanız gerekeceğini unutmayın. – Amortismana tabi mülkünüzü CCA sınıfına göre listelemeniz gerektiği için yıl içindeki bina eklemelerinin ayrıntıları.
Örneğin, Alan B'de yalnızca geçmişte edindiğiniz veya geliştirdiğiniz ekipmanın ayrıntılarını listelemeyeceksiniz. yıl (satın aldığınız yeni kamyon gibi) ancak ekipmanı uygun CCA sınıflarına gruplamak ve her sınıfı ayrı bir yere koymak astar.
Sütun 4 (Yıl içindeki tasarruf gelirleri)
Sütun 4'te, son vergi yılında elden çıkardığınız amortismana tabi mülklerden elde ettiğiniz kazanç veya kayıplarınızı özetleyin. Sütun 3'te olduğu gibi, Sütun 4'ü doldurmadan önce T2125 formunun D Alanını veya E Alanını doldurmanız gerekir.
Alan D veya Alan E'nin 3. Sütununa (ekipmanı, motorlu taşıtı veya binayı elden çıkarmanıza bağlı olarak), bu tutarlardan hangisi daha azsa girin:
- elden çıkarma gelirleriniz eksi ilgili masraflar; veya
- mülkün sermaye maliyeti.
Daha sonra, D veya E Alanının Kişisel ve İş sütunlarını uygun yüzdelerle doldurun. Örneğin işletmeniz için kar püskürtme makinesi aldıysanız ve aynı zamanda evinizde kar püskürtmek için de kullanıyorsanız, bu parça için kişisel ve iş sütunlarına kişisel için %10 ve iş için %90 girersiniz. teçhizat.
Alan D ve/veya Alan E'yi tamamladığınızda, her CCA sınıfı için Sütun 5'teki sayıları her sınıf için Alan A'nın Sütun 4'üne kopyalayın.
Sütun 5 (eklemeler ve düzenlemelerden sonra UCC)
Sütun 5, Sütun 2 ve 3'ün toplanması ve Sütun 4'ün çıkarılmasıyla hesaplanır.
Her sınıf için, Sütun 5'teki tutar negatifse, bunu sayfa 1'deki Bölüm 3'teki "Diğer gelirler" başlıklı 8230 satırındaki yeniden kazanç olarak gelire ekleyin. Sınıfta hiçbir mülk kalmamışsa ve sütunda pozitif bir tutar varsa, bu tutarı sayfa 2'deki Bölüm 5'teki "Diğer giderler" başlıklı 9270 satırındaki nihai zarar olarak gelirden düşün.
Yeniden ele geçirme ve nihai kaybın, sınıf 10.1 mülkler (maliyeti 30.000 doların üzerinde olan binek araçlar) için geçerli olmadığını unutmayın. Daha fazla bilgi için T4002, İşletme ve Mesleki Gelir Kılavuzunun 4. Bölümüne bakın.
Ayrıca Vergi Yorumlama Bülteni IT-478R2 – Sermaye Maliyeti Tahsisi, Yeniden Yakalama ve Nihai Kayıp'ı da okumak isteyebilirsiniz.
Sütun 6 (Cari yıl eklemeleri için düzeltme)
Bu sütun uygulamak için kullanılır yarım yıl kuralı. Çoğu durumda, amortismana tabi bir mülk edindiğiniz veya ona eklemeler yaptığınız yıl içindeki net eklemelerinizin yalnızca yarısı kadar CCA talep edebilirsiniz.
Örneğin, oda ve kahvaltı işletmeniz için yeni bir çamaşır makinesi ve kurutma makinesi satın aldıysanız, bunun maliyeti 6.000 ABD Doları, CCA talebinizi, satın alma işleminin gerçekleştiği vergi yılındaki bu tutarın yarısına (3.000 ABD Doları) dayandırmalısınız. yapılmış.
Uygunsa, Sütun 4'ü Sütun 3'ten çıkarın ve sonucu Sütun 6'ya yerleştirin; sayı negatifse "0" girin.
Sütun 7 (CCA için taban tutar)
Sütun 5 eksi Sütun 6 size bu sütunun girişlerini verecektir.
Sütun 8 (Yüzde oranı)
Sütun 8'e sınıfa uygun CCA yüzde oranını girin. Örneğin yeni bir dizüstü bilgisayar, CCA oranı yüzde 55 olan CCA Sınıfı 50'ye ait olacaktır. (CCA sınıflarının tam listesi için Kanada Gelir İdaresi Başkanlığının T4002 – Ticari ve Profesyonel Gelir Kılavuzuna bakın.)
Sütun 9 (yıl için CCA)
Bu sütunda, öncelikle her sınıf için mümkün olan maksimum CCA kesintinizi, CCA taban tutarını (Sütun 7) o sınıfın CCA oranıyla (Sütun 8) çarparak belirlersiniz. Ardından, bu vergi yılında mahsup etmeyi seçtiğiniz CCA tutarını girin. Tamamını, hiçbirini veya aradaki herhangi bir tutarı talep etmeyi seçebilirsiniz. Bu yıl kullanmadığınız CCA miktarının gelecek yıl kullanımınıza açılacağını unutmayın.
Sütun 9'daki tüm tutarların toplamı, T2125 Formunun 5. Bölümündeki 9936 "Sermaye maliyeti indirimi (CCA)" satırına girilir.
Bu sizin ilk iş yılınızsa ve mali döneminiz 365 günden azsa, CCA talebinizi yıl içinde fiilen faaliyet gösterdiğiniz gün sayısına göre eşit olarak dağıtmanız gerekir.
Örneğin, işletmenizi 1 Ağustos'ta başlattıysanız ve mali yıl bitiş tarihiniz 31 Aralık ise, ilk yılınızın gerçek mali dönemi 365 yerine 153 gündür.
Yani, başlangıçta CCA talebinizi 3.800 ABD Doları olarak hesapladıysanız, talebinizi 153 güne göre eşit olarak dağıtmalı ve o yıl 1.592 ABD Doları (3.800 ABD Doları x 153/365) talep etmelisiniz.
Sütun 10 (yıl sonunda UUC)
Her sınıfta amortismana tabi tutulmamış sermaye maliyetinin ne kadar kaldığını belirlemek için Sütun 9'u (yıl için seçtiğiniz CCA talep tutarı) Sütun 5'ten (eklemeler ve tasarruflardan sonraki UCC'niz) çıkarın. Bir sonraki vergi yılı için CCA'nızı hesapladığınızda bu, Sütun 2'de görünecek tutardır.
(Terminal kaybınız veya CCA'nın tekrar yakalanması durumunda bu sütuna “0” girmeyi unutmayın.)
Şüpheniz Varsa, CCA Bilgilerinizi Bir Muhasebeciye İnceletin
Bazı durumlarda, örneğin mülk onarımlarında, bir harcamanın gider olarak nitelendirilip nitelendirilmediği belirsiz olabilir. gider (bu durumda bu şekilde düşülebilir) veya CCA'nın geçerli olup olmadığı ve öyleyse hangi sınıfa ait olduğu aittir. Bunlardan veya CCA hesaplamalarının herhangi bir yönünden emin değilseniz, bir muhasebecinin vergi beyannamenizi incelemesini sağlayın.
Vergi Yazılımı İşleri Kolaylaştırıyor
Hesaplama CCA, muhasebe yazılımı kullanmanın birçok avantajından biridir. Küçük işletmeler için çok sayıda ucuz, öğrenmesi kolay, bulut tabanlı muhasebe paketleri mevcuttur. En İyi Kanada Vergi Yazılım Programları, küçük işletmeler için en iyi gelir vergisi uygulamaları hakkında bilgi sunar.
