Alacak hesaplarının ortalama tahsil süresi, alacakların nakde dönüşmesi için geçen ortalama gün sayısıdır. Aynı zamanda müşterilerin kredi hesaplarını ödemeleri için geçen ortalama gün sayısını da gösterir.
Bu rakam ve işletmelerin neden bunu takip etmek isteyeceği hakkında daha fazla bilgi edinin.
Ortalama Tahsilat Süresi Nedir?
Bir şirket bir mal veya hizmeti hemen ödeme beklemeden sunduğunda bir alacak hesabı yaratır. İşletmeye hemen ödeme yapılmayacaktır ancak eninde sonunda ödenecektir. Ortalama tahsilat süresi, bir işletmenin bu ödemeyi almasının genellikle ne kadar sürdüğünü gösteren bir ölçüdür. Başka bir deyişle bu finansal oran, alacakların nakde çevrilmesi için gereken ortalama gün sayısıdır.
- Alternatif isimler: Ortalama tahsilat süresi oranı, günlerin ödenmemiş satışlara oranı
Alacak bakiyenizi net kredili satışlarınıza bölüp bu rakamı 365 ile çarparak işletmenizin ortalama tahsilat süresini hesaplayabilirsiniz. Bu size yıllık ortalama tahsilat süresini verecektir.
Ortalama Tahsilat Süresi Nasıl İşler?
Ortalama tahsilat süreniz yürüttüğünüz işin türüne bağlı olacaktır. Bazı işletme türleri diğerlerinden daha erken ödeme bekler. Sektörünüzde normal olan ne olursa olsun, ortalama tahsilat süresini bilmek firmanızın likiditesini anlamanıza yardımcı olacaktır.
Ortalama tahsilat süresi aynı zamanda şirketin kredi politikaları hakkında da bilgi verir. İşletme sahibi ortalama tahsilat süresini değerlendirerek şirketin kredi politikasının ne kadar iyi işlediğini değerlendirebilir. Ortalama tahsilat süresi işletmenin ihtiyaç duyduğu likiditeyi sağlamıyorsa kredi politikasını yeniden gözden geçirmesi ve daha sıkı gereklilikler oluşturması gerekebilir.
Bir Zaman Dilimi Seçmek
Bu tür ölçümler için en yaygın zaman aralığı bir yıldır. Yukarıdaki denklemde 365'in geldiği yer burasıdır. Ancak analistler ve işletme sahipleri farklı bir dönem hakkında bilgi edinmek isterlerse başka herhangi bir zaman dilimini kullanabilirler. Denklemdeki 365 sayısını ölçmek istedikleri gün sayısıyla değiştirebilirler.
Bir analist bunu yaparsa, diğer rakamlar için yıllık verileri kullanmadığından emin olmalıdır. Örneğin, aylık bir dönemin ölçümü, yalnızca ölçülen o aydaki alacak hesapları bakiyesini ve net kredi satışlarını hesaba katmalıdır.
Alacak Bakiyesi
Dönem boyunca ortalama alacak hesapları, hesapların bir araya getirilmesiyle belirlenebilir. Dönem başında alacaklar ve dönem sonunda alacaklar, ikiye bölüyoruz.
Çoğu işletme, ödenmemiş alacak hesaplarını düzenli olarak, bazen de haftalık olarak muhasebeleştirir. Daha uzun hesaplama dönemleri için alacak hesaplarının başlangıç ve bitiş rakamları gelir tablolarında veya bakiyede bulunan aylık alacak hesapları rakamlarının eklenmesiyle bulunur çarşaf.
Net Kredili Satışlar
Net kredili satışlar, söz konusu dönem için tüm kredili satışların toplamından toplam getirilerin çıkarılmasıyla elde edilir. Çoğu durumda, bu net kredili satış rakamına şirketin bilançosunda da ulaşılabilir.
Örnek
Bu örneği düşünün. Bir firmanın bilançosunda toplam 8.960 ABD doları tutarında alacak hesabı bulunmaktadır. Gelir tablosu kredili satışların 215.600 dolar olduğunu gösteriyor. Bu bilgiyi ortalama tahsilat süresini hesaplamak için kullanabilirsiniz.
- (Alacak bakiyesi ÷ net kredili satışlar) x 365 = ortalama tahsilat süresi
- (8.960 ÷ 215.600) x 365 = ortalama tahsilat süresi
- 0,0416 x 365 = ortalama toplama süresi
- 15.17 = ortalama tahsilat süresi
Bu örnekte müşteriler ortalama olarak kredi hesaplarına her 15 günde bir ödeme yapıyor; daha kesin olarak söylemek gerekirse her 15,17 günde bir. İşletme daha sonra daha kapsamlı bir bağlam sağlamak için bu rakamı önceki rakamlarla karşılaştırabilir. Önceki yılda işletmenin ortalama tahsilat süresi 20 gün ise bu, ortalama tahsilat süresinin geçen yıla göre yaklaşık beş gün azaldığı anlamına gelir. Bu iş için iyi bir haber; daha hızlı ödeme alınıyor ve bu da ona daha fazla likidite sağlayacak.
Bir işletmenin likiditesinin azalması durumunda, azalan likiditenin nedeninin bu olup olmadığını görmek için ortalama tahsilat süresini kontrol edebilir. Bir işletmenin ortalama tahsilat süresi iyileşiyor ancak likiditesi kötüleşiyorsa bu, işletmenin işinin diğer yönlerinde sorunlar yaşadığı anlamına gelir. Bu durumda kredi politikalarını yeniden gözden geçirmek likiditeye yardımcı olmayacaktır.
Temel Çıkarımlar
- Ortalama tahsilat süresi, bir işletmenin alacak hesapları için ödeme alması için geçen ortalama süredir.
- Ortalama tahsilat süresi öncelikle bir likidite ölçüsüdür; bir işletmenin satışları ne kadar hızlı nakde dönüştürebildiğini ölçer.
- Bir işletme ortalama tahsilat süresini iyileştirmek istiyorsa kredi politikasını ödemelerin daha hızlı yapılmasını gerektirecek şekilde değiştirebilir.
