Коли ви керуєте малим бізнесом у Канаді, спосіб виставлення рахунків клієнтам, які купують ваші продукти чи послуги, залежить від податкової ситуації вашого підприємства.
Через відмінність податкових вимог провінцій і правил щодо податку на товари та послуги (GST) та узгодженого податку з продажів (HST), рахунок-фактура від компанії, яка кваліфікується як a Малий постачальник в Альберті, наприклад, має інші вимоги, ніж рахунок-фактура від компанії в Онтаріо, яка не відповідає вимогам.
Шаблони рахунків-фактур
Використання шаблону рахунка-фактури допомагає оптимізувати процес виставлення рахунків клієнтам, надаючи модель компонентів, необхідних у вашому провінційному податковому сценарії. Виберіть шаблон, який відповідає податковій ситуації для вашого бізнесу, і перегляньте таблицю податкових ставок вашої провінції:
- Як виставити рахунок-фактуру на продажі продукції, що не оподатковується (простий рахунок-фактура)
- Як виставити рахунок-фактуру за послуги, що не оподатковуються (Простий рахунок-фактура)
- Як виставити рахунок за допомогою HST (Узгоджений податок з продажу)
- Як виставити рахунок-фактуру за допомогою GST (податку на товари та послуги) і PST (провінційного податку з продажу)
| Провінція/Територія | Стягуються податки | Примітки |
|---|---|---|
| Альберта | ПДВ 5% | |
| Британська Колумбія | ПДВ 5% + PST 7% | Ставка HST більше не застосовується з 1 квітня 2013 року. |
| Манітоба | ПДВ 5% + PST 8% | |
| Нью-Брансвік | HST 15% | Збільшено з 13% до 15% з 1 липня 2016 року. |
| Ньюфаундленд і Лабрадор | HST 15% | Збільшено з 13% до 15% з 1 липня 2016 року. |
| Північно-Західні території | ПДВ 5% | |
| Нова Шотландія | HST 15% | |
| Нунавут | ПДВ 5% | |
| Онтаріо | HST 13% | |
| Острів Принца Едуарда | HST 15% | |
| Квебек | GST 5% + QST 9,975% | QST стягується лише з ціни продажу та більше не стягується з GST з 1 січня 2013 року. |
| Саскачеван | ПДВ 5% + PST 6% | |
| Юкон | ПДВ 5% |
Як виставляти рахунок: вимоги
Як правило, канадські рахунки-фактури мають інформувати клієнтів про ціну товарів чи послуг, які вони купують, і суму податку, яку вони сплачують за ці товари чи послуги.
Якщо ви стягуєте GST/HST на свої товари чи послуги, дотримуйтесь інструкцій Агентство доходів Канади вимоги до інформації, яку необхідно надавати у ваших рахунках-фактурах, як детально описано в Як виставити рахунок за допомогою HST і Як виставити рахунок-фактуру за допомогою GST і PST.
Як виставити рахунок-фактуру: правила нарахування податку з продажів провінції
У Саскачевані, Манітобі та Британській Колумбії провінційний податок із продажу (PST), як і податок на товари та послуги, стягується із загальної ціни продажу товару чи послуги. У Квебеку PST стягується із загальної ціни продажу плюс податок на товари та послуги, як показано в Як розрахувати GST/HST?
Виняток для малого постачальника: чи потрібно стягувати GST/HST/PST?
Якщо дохід вашого бізнесу (до витрат) становив 30 000 доларів США або менше за календарний квартал (50 000 доларів США або менше для державної служби організації) і протягом попередніх чотирьох послідовних календарних кварталів вам не потрібно реєструватися та збирати GST/HST. Однак ви все одно можете зробити це, щоб подати заявку кредити з вхідного податку.
Якщо ви ведете бізнес у провінції, де стягується податок на товари та послуги та PST, ви також можете претендувати на винятки для провінційного малого постачальника. Наприклад, у Британській Колумбії ви можете кваліфікуватися як «дрібний продавець», якщо ваш валовий дохід становить менше 10 000 доларів США на рік. Однак це не стосується продажу певних продуктів, зокрема алкогольних напоїв, продуктів з марихуани, алкогольних напоїв, транспортних засобів, човнів і літаків.
Товари та послуги, звільнені від оподаткування та нульової ставки
Є багато товарів і послуг, звільнених від податку на товари та послуги, які не оподатковуються в рахунках-фактурах. Щоб додати складності, у провінціях, де стягується GST/PST, деякі товари звільняються від GST, але не з PST і навпаки (якщо сумніваєтеся, перевірте інформаційні бюлетені провінційного податку з продажу Квебек, Манітоба, Саскачеван і Британська Колумбія). Прикладами товарів і послуг, звільнених від податку на товари та послуги, є послуги з догляду за дітьми, уроки музики та вживане житло.
Є також елементи, які ви не оподатковуєте податком на рахунки-фактури, але можете вимагати як податковий кредит (товари та послуги з нульовою ставкою). Пояснення звільнених товарів від нульової ставки див Товари та послуги в Канаді звільняються від податку на товари та послуги та мають нульову ставку.
Бухгалтерське програмне забезпечення та рахунки-фактури
Бухгалтерська програма полегшує оформлення рахунків-фактур. Бухгалтерське програмне забезпечення, розроблене для малого бізнесу, може використовуватися не лише як POS (Point of Sale) система роздруковувати рахунки-фактури на місці, але полегшує розрахунок і відстеження податків, наприклад GST/HST.
Джерела
- “Основні правила застосування GST/HST та QST.” Revenu Québec, 2018.
- Агентство доходів Канади. «Ведення бізнесу в Канаді – інформація про GST/HST для нерезидентів». Ведення бізнесу в Канаді – інформація про податок на товари та послуги/податки на товари та послуги для нерезидентів – Canada.ca, 11 лютого. 2019.
- “Провінційний податковий бюлетень PST 003: Дрібні продавці: Закон про провінційний податок з продажів.” Британська Колумбія, квіт. 2019.
- “Ставки податку з продажу за провінціями в Канаді.” Рада роздрібної торгівлі Канади.
