Можливо, ви чули, як люди називають «форму 1099» або «форму 1099», але насправді існує 18 різних форм 1099. У цій статті ми докладніше розглянемо сім ключових форм 1099, які ви можете отримати або надіслати як компанія.
Ці форми 1099 від IRS важливі, оскільки вони містять інформацію про доходи, отримані та сплачені вашим підприємством. IRS називає ці форми «поверненнями певної інформації».
Форму 1099-MISC для податків на 2020 рік було змінено, щоб видалити виплати непрацівникам – незалежним підрядникам, адвокатам (гонорари) та іншим підприємствам. У 2020 році та надалі використовуйте форму 1099-NEC, щоб звітувати про виплати непрацівникам. Ви все ще можете використовувати форму 1099-MISC, щоб повідомити про інші типи платежів, зокрема орендну плату, роялті та додаткові утримання.
Терміни виконання форми 1099
Термін подання інформації залежить від форми. Насправді існує два терміни для кожної форми: одна для надсилання форми одержувачу, інша для подання форми до IRS. Деякі форми не потрібно надсилати, якщо сплачена сума не перевищує певну суму.
| Терміни виконання та інша інформація для форм 1099 – 2020 рік і далі | ||||
|---|---|---|---|---|
| Форма | для: | Хв. сума | Дата сплати – IRS | Термін виконання – одержувачі |
| 1099-Б | Надходження від брокерських або бартерних біржових операцій | немає | 28 лютого* | лютий 15 |
| 1099-ДІВ | Дивіденди та розподіл | $10 або більше ($500 або більше для ліквідації) | лютий 28* | 31 січня |
| 1099-INT | Процентний дохід | $10 або більше ($600 або більше в деяких випадках) | лютий 28* | 31 січня |
| 1099-К | Платіжні картки та транзакції сторонніх мереж | Всі суми | лютий 28* | 31 січня |
| 1099-МІСЦ | Орендна плата, роялті, адвокатські гонорари тощо. | 10 доларів або більше роялті | лютий 28* | 31 січня |
| 1099-Р | Розподіл для пенсійних планів або планів розподілу прибутку, IRAs | Всі суми | лютий 28* | 31 січня |
| 1099-NEC | Виплати непрацівникам | 600 доларів або більше | 31 січня | 31 січня |
| * 28 березня, якщо подано електронно |
Що міститься у формі 1099?
Основним форматом кожної форми є надання інформації про оподатковуваний дохід і будь-які суми, утримані з цього доходу для цілей федерального прибуткового податку та податку на прибуток штату. Кожна форма 1099 повинна включати ідентифікаційний номер платника податків для особи чи підприємства, які її отримують. Ідентифікаційний номер платника податків зіставляється з інформацією, отриманою IRS, і з податковою декларацією платника податків.
У деяких формах 1099 ви можете побачити поле, що стосується вимог FATCA. FATCA — це Закон про податкові вимоги щодо іноземних рахунків, який вимагає звітувати IRS про активи, що зберігаються на іноземних рахунках. Вимога щодо подання залежить від вартості ваших іноземних активів або активів вашого бізнесу.
Утримання на формах 1099
Оскільки форми 1099 не включають доходи працівників, утримання з цих видів доходу не вимагається. У деяких випадках може знадобитися скасувати додаткове утримання, якщо IRS визначить, що є проблема з ідентифікаційним номером платника податків одержувача.
Якщо ви отримуєте повідомлення від IRS про додаткове утримання, ви повинні утримувати за поточною ставкою: 24% від загальної суми, виплаченої працівнику, що діє для 2018 податкового року та після нього.
Усі ці форми 1099 використовують графу 4 для звітування про утриманий федеральний прибутковий податок.
Коли ви отримуєте форму 1099
Коли ви отримуєте форму 1099, спочатку переконайтеся, що на ній указано ваш правильний ідентифікаційний номер платника податків. Потім порівняйте суми, особливо оподатковуваний дохід і будь-який утриманий податок на прибуток, зі своїми записами. Якщо ви бачите різницю, зверніться до компанії, яка надала вам форму 1099.
Включіть інформацію з форм 1099, які ви отримуєте, до податкової декларації компанії або особи.
Подання форм 1099 онлайн
Ви можете подати всі типи форм 1099 онлайн за допомогою IRS Подання інформації в електронному вигляді (FIRE) система. Ви повинні зареєструватися в системі та отримати код передачі. Якщо ви подаєте 250 або більше інформаційних звітів (1099 та інші типи) на рік, ви повинні використовувати систему FIRE, але іншим також рекомендується використовувати її.
Форма 1099-Б
Форма 1099-Б використовується для реєстрації доходу від бартерного обміну. Бартерна біржа — це організація, яка діє як посередник у координації бартерних операцій між підприємствами.
Якщо ваш бізнес бере участь у програмі бартерного обміну, ви отримаєте форму 1099-B від програми обміну, де буде показано дохід, який ви отримали від програми протягом року. 1099-B також використовується для звітування про певні брокерські (інвестиційні) операції. Брокерські операції можуть призвести до приросту капіталу, як короткострокового, так і довгострокового.
Форма 1099-ДІВ
Якщо ви або ваш бізнес отримували дохід від дивідендів протягом року, ви отримаєте a 1099-ДІВ форму від вашого фінансового управління або брокерської фірми. Суми, що підлягають приросту капіталу та дивіденди, включені разом із доходом від продажу колекційних предметів.
Форма 1099-INT
У формі 1099-INT реєструється дохід від відсотків за ощадними рахунками, компакт-дисками та іншими фінансовими інвестиціями. Інформація в цій формі містить суми процентного доходу, штрафи за дострокове зняття, відсотки за ощадними облігаціями США та казначейськими зобов’язаннями, сплачені іноземні податки та процентні витрати.
Форма 1099-К
У формі 1099-K реєструються платежі вашому бізнесу від сторонніх платників. Якщо ви отримуєте платежі онлайн або особисто через третю сторону (наприклад, рахунок продавця), отриманий вами дохід реєструється, і вам надсилається 1099-K для підтвердження цього доходу.
Вам не обов’язково заповнювати цю форму, але ви повинні вести записи про всі транзакції з кредитних і дебетових карток та інших платників, як-от PayPal, щоб ви могли перевірити суму на 1099-K.
Коли ви отримаєте форму 1099-K, знайдіть час, щоб переглянути її та переконатися, що все правильно. Якщо є знижки, повернення та відкликання платежів, які не були вираховані, зв’яжіться з відправником форми, щоб внести коригування. Оскільки форма надсилається вам і до IRS, обидві версії мають збігатися, щоб уникнути питань з боку IRS.
Форма 1099-MISC
Форма 1099-MISC, як ви можете підозрювати, є різноманітною формою, яка повідомляє про дохід, виплачений на різні цілі. Форму потрібно надати тому, кому ви заплатили 600 доларів або більше протягом року за різноманітні платежі, в тому числі.
- Орендна плата
- Призи та нагороди
- Роялті (за виплати 10 доларів США або більше за рік)
- Оплата медичних послуг
- Адвокати за гонорар
Деталі платежів, які ви повинні повідомляти, є складними. Див. інструкції для форм 1099-MISC і 1099-NEC, щоб дізнатися більше про типи платежів, про які ви повинні повідомляти в цій формі.
Форма 1099-NEC
Податкове управління повернуло цю форму для звітування про доходи, які не є працівниками. Ви повинні повідомити про платежі на суму від 600 доларів США.
- Незалежні підрядники або самозайняті особи
- Товариства, маєтки або, в деяких випадках, корпорації
Деякі приклади типів платежів, про які ви повинні повідомити за допомогою форми 1099-NEC, включають:
- Гонорари адвокатам
- Гонорари, сплачені одним професіоналом іншому (наприклад, розподіл гонорарів)
- Резервне утримання для осіб, з яких ви утримали федеральний податок на прибуток згідно з ухвалою суду, навіть якщо він становить менше 600 доларів США
Більше прикладів див. в інструкціях для форм 1099-MISC і 1099-NEC.
Форма IRS 1099-R
У цій формі реєструється дохід від розподілу з пенсійних, пенсійних рахунків і рахунків IRA. Форма надається для призначеного розподілу від.
- Плани розподілу прибутку або пенсійні плани
- ІРА
- Ануїтети, пенсії, страхові контракти, програми допомоги у зв’язку з втратою годувальника,
- Виплати по непрацездатності за договорами страхування життя та
- Благодійні подарункові ануїтети тощо.
Ці форми 1099 можуть бути складними для підготовки, тому важливо отримати інформацію в правильному полі. Отримайте допомогу від податкового фахівця, щоб підготувати або подати форму 1099.
Ви можете використовувати програмне забезпечення для підготовки податків, щоб включити інформацію з форми a1099 у свою податкову декларацію.
Ви можете знайти більше інформації про ці та інші форми 1099 від IRS на його Сторінка Загальні інструкції щодо повернення певної інформації.
