Розподіл доходу – це передача доходу від особи, яка має вищу податкову категорію, до члена сім’ї, яка має нижчу податкову категорію. Через граничну ставку податку в Канаді ставки податку зростають із зростанням вашого доходу. Однак, «передаючи» частину свого доходу члену сім’ї, чиї доходи нижчі за ваші, ви можете платити значно нижчий податок на прибуток.
І хоча законодавство в цій сфері за останні роки посилилося, підприємства все ще мають доступні стратегії розподілу доходів, які можуть створити значну економію податків.
По суті, ви можете розділити свій бізнес-дохід двома способами:
- Виплачуючи частину з них членам сім'ї як зарплату або заробітну плату
- Перераховуючи частину свого доходу членам сім’ї через дивіденди
Розподіл доходу шляхом виплати зарплати
Як власник канадського бізнесу, ви можете зменшити свій фактичний дохід, найнявши на роботу свою дружину або дітей працівників і передати їм частину доходу від вашого бізнесу у вигляді зарплати або заробітної плати.
Припустімо, наприклад, що чистий прибуток вашого підприємства становить 75 000 доларів США. Але ваше подружжя працювало в бізнесі весь той рік, і ви заплатили їм 30 000 доларів. Ваш чистий дохід зменшиться до 45 000 доларів США, що означає значну економію податків. А оскільки дохід вашої дружини у розмірі 30 000 доларів США оподатковується за ще нижчою ставкою податку на прибуток, ви фактично отримуєте подвійну податкову економію.
І економія канадського прибуткового податку – не єдина перевага цієї податкової стратегії. Оскільки ваше подружжя зараз має дохід, вони будуть робити внески Канадський пенсійний план і здатний зробити внесок у a Зареєстрований план пенсійних накопичень, допомагаючи вам обом створити комфортніший відпочинок.
Правила розподілу доходів за наймом
Є два основні правила, які регулюють, як канадські підприємства можуть використовувати цю стратегію.
- Ваш чоловік/дружина або дитина повинні реально працювати на бізнес. Це означає, що вони повинні мати визначені обов’язки в бізнесі, як і будь-який інший працівник. І як роботодавець, ви повинні зберігати та підтримувати необхідні облікові записи працівників. Просто сказати, що ваш чоловік працював у вас минулого року, і вибрати номер, який вам подобається, недостатньо.
- Ви повинні платити їм розумну зарплату. Іншими словами, заробітна плата має бути співмірною із зарплатою, яку ви б заплатили будь-кому іншому за ту саму роботу. Ви не можете заплатити їм 70 000 доларів за виконання основних офісних завдань, таких як, наприклад, ведення справ і відповіді на телефонні дзвінки. Якщо ваш чоловік/дружина працює на вас офісним помічником, ви повинні платити йому таку ж ставку, як інші офісні помічники.
Однак ведення облікових записів працівників і виплата вашій дружині належної заробітної плати є невеликою ціною за такі потужні пільги канадського прибуткового податку. Якщо ти дружина чи дитина ще не є працівником з вашого боку, можливо, настав час серйозно подумати про те, що вони можуть зробити для вашого бізнесу.
Розподіл доходу на дивіденди
Якщо ваш бізнес є включені, іншим методом розподілу доходу є виплачувати дивіденди вашій дружині та дітям. Чудовою перевагою цієї податкової стратегії є її гнучкість — сума дивідендів та їх одержувачі може змінюватися з року в рік залежно від того, скільки доходу ви хочете розподілити, щоб зменшити свій податок кронштейн.
Щоб розділити свій дохід за допомогою дивідендів, ви повинні створити свою корпорацію так, щоб ваша дружина та діти були акціонерами; тоді ви можете розподілити дивіденди між членами сім’ї, щоб зменшити свій податковий тягар. Зауважте, що оскільки дивіденди виплачуються акціонерам, члени сім’ї не обов’язково повинні бути працівниками компанії, щоб отримувати дивіденди (хоча вони також можуть бути працівниками підприємства та отримувати зарплату, а також акціонерами дивіденди).
Ваша корпорація може бути структурована таким чином, щоб були додаткові особи без права голосу розділити класи для членів сім'ї. Це особливо корисно для дітей, оскільки акціонери без права голосу можуть отримувати дивіденди, але не мають права брати участь у прийнятті рішень щодо політики компанії.
Правила виплати дивідендів родині
З 2018 податкового року змінилися правила розподілу доходу, отриманого за рахунок дивідендів. Простіше кажучи, поточний податок на розділений дохід, який застосовує найвищу граничну ставку податку до розділеного доходу, отриманого певними членами сім’ї. віком до 18 років розширюється, щоб охопити деяких членів сім’ї старше 18 років, таким чином усуваючи перевагу розділеного доходу в деяких випадків.
Таким чином, ключ до використання цього методу розподілу доходу зараз полягає в тому, щоб гарантувати, що дивіденди не надходитимуть членам сім’ї з нижчими доходами, які постраждають від податку на розподіл доходів. Вам потрібно буде звернути особливу увагу на виключення, щоб переконатися, що ці члени сім’ї дотримуються правил.
Наприклад, якщо члену сім’ї, який отримує дивіденди, 18 років або більше, дивіденди будуть на нього не впливає податок на розділений дохід, якщо він походить від «виключеного бізнесу», визначеного CRA як:
«...пов’язаний бізнес, у якому особа була активно задіяна на регулярній, безперервній та суттєвій основі основі... у діяльності підприємства в податковому році або в будь-яких п’яти попередніх податкових роках індивідуальний.
«Особа буде вважатися активно залученою, якщо вона працює в бізнесі принаймні в середньому 20 годин на тиждень. протягом частини податкового року фізичної особи, в якій веде бізнес, або відповідає цій вимозі протягом будь-яких п’яти попередніх років. П’ять років оподаткування не обов’язково повинні бути послідовними. У будь-якому іншому випадку, чи є особа активно залученою, залежатиме від фактів і обставин цієї справи».
Якщо ваш бізнес є сезонним, член сім’ї повинен працювати лише 20 годин на тиждень протягом тієї частини року, коли ваш бізнес працює.
Існує низка інших винятків із нових правил щодо дивідендів із дуже конкретними критеріями. Перш ніж робити будь-які припущення щодо того, що ви можете, а що не можете робити з розділеним доходом, перегляньте Рекомендації CRA і поговоріть зі своїм бухгалтером про те, як змусити розподіл доходу працювати на вас.
