Коли хтось, хто не живе в Канаді, купує щось у когось у Канаді, з нього потрібно стягнути плату та сплатити товари та послуги/узгоджений податок (GST/HST). Цей податок стягується, якщо покупка здійснюється в Канаді та включає в себе оподатковуваний товар або послугу. Для покупок у Канаді,
Єдиними особами, які можуть купувати товари та послуги без сплати податку на товари та послуги, є індійці на дуже особливих умовах.
(Загальна інформація для реєстрантів GST/HST, Агентство доходів Канади).
Програма знижок для попередніх відвідувачів
Відповідно до попередньої Програми знижок для відвідувачів відвідувачам Канади було дозволено вимагати відшкодування за певні товари та послуги, придбані в Канаді. Програма була припинена 1 квітня 2007 року.
Навіть іноземні дипломати та федеральний уряд платять GST/HST за свої покупки. Уряди деяких провінцій і територій не сплачують GST/HST за свої оподатковувані покупки, якщо вони надають відповідну сертифікацію. Якщо ви сумніваєтеся, чи потрібно стягувати податок на товари та послуги з певного уряду чи представника уряду чи ні
Якщо покупець не в Канаді, ви не стягуєте податок на товари та послуги з оподатковуваних товарів, які ви (продавець) відправляєте безпосередньо за межі країни.
Доставка товарів і послуг за межі регіону
Якщо ви доставляєте оподатковувані товари та послуги клієнту в іншій провінції чи території (незалежно від того, чи були товари замовлені онлайн чи іншим способом), ви стягуєте податку з продажу, який застосовується до провінції або території клієнта.
Цей податок залежить від провінції чи території:
- Альберта, Нунавут, Північно-Західні території та Юкон не мають провінційного податку з продажу, тому ви стягуватимете лише податок на товари та послуги.
- Острів Принца Едуарда, Нью-Брансвік, Ньюфаундленд і Лабрадор, Нова Шотландія й Онтаріо об’єднали податок на товари й послуги/податки на товари та послуги, тому ви стягуватимете обидва відповідно до застосовної ставки.
- Британська Колумбія має провінційний податок з продажу (PST), тож якщо ви регулярно продаєте та доставляєте товари до Британської Колумбії, вам потрібно буде зареєструватися та стягувати PST і GST. клієнтів.
- У Квебеку діє квебекський податок із продажів (QST), але у вас є ні повинні збирати та переказувати це під час доставки клієнтам у Квебеку, лише GST.
- У Манітобі діє податок з роздрібних продажів (RST), який ви повинні зареєструвати та стягувати, якщо продаєте та доставляєте товари до Манітоби. Тож ви будете стягувати GST і RST.
- Саскачеван має провінційний податок з продажу (PST). Якщо ви регулярно продаєте товари/послуги Саскачевану, провінція просить вас зареєструватися та стягувати PST. Якщо ні, клієнт повинен перераховувати PST до провінції щоразу, коли він здійснює будь-які покупки за межами провінції товарів або послуг, які оподатковуються. GST потрібно стягувати.
Мешканці
Резиденти Канади мають право на знижку GST/HST за певних умов. Ось кілька прикладів:
- Ви сплатили GST/HST, коли не повинні були, або заплатили більше, ніж повинні були.
- Ви експортували комерційні товари або художні твори за межі Канади (див. код причини 4).
- Ви сплатили GST/HST за землю/покращення землі, а пізніше орендували землю для житлових цілей (див. Код причини 9.
- Як резидент провінції ви сплачували HST за товари, які ви імпортували в іншу провінцію, яка має нижчу ставку HST.
Нерезиденти
Нерезиденти Канади мають право на отримання знижок за певних умов, таких як:
- Ви сплатили GST/HST, коли не повинні були, або заплатили більше, ніж повинні були.
- Ви продали товари реєстранту GST/HST і сплатили GST/HST під час встановлення товарів у Канаді.
Знижки GST/HST для резидентів корінних націй
Жителі корінних націй можуть вимагати знижки в таких ситуаціях:
- Суми, сплачені помилково за товари чи послуги, придбані або доставлені в резерв.
- Суми, сплачені за діяльність поза заповідником від імені групи. «Ви можете претендувати на подачу заявки на отримання знижки за кодом причини 8, якщо ви належите до індіанської групи, племінної ради або організації, уповноваженої групою, і ви сплачений податок на товари та послуги/податки на товари та послуги на придбання транспорту поза резервацією, короткострокове житло, харчування та розваги для діяльності з управління оркестром, або для нерухомість на резерв(Агентство доходів Канади).
- Особи з корінних націй Онтаріо можуть компенсувати провінційну (HST) частину податку на товари та послуги/HST за кваліфіковані закупівлі товарів і послуг поза межами резерву.
Знижки GST/HST для іноземних представників
За умови схвалення Міністерством закордонних справ, торгівлі та розвитку Канади або Департаментом Національна оборона, такі організації та іноземні представники та офіційні особи можуть претендувати на GST/HST знижки:
- дипломатичні місії та дипломатичні агенти та подружжя
- члени адміністративного або технічного персоналу дипломатичного представництва та подружжя
- консульські установи та консульські посадові особи та подружжя
- консульські працівники та подружжя
- міжнародні організації та призначені посадові особи міжнародних організацій та подружжя
- підрозділи сил відвідування
Зауважте, що громадяни Канади, обслуговуючий персонал або приватні службовці, найняті вище, не мають права на знижки GST/HST.
Для отримання додаткової інформації про знижки, включно з формою заявки на отримання знижки, див. Загальні відомості CRA (GST/HST) заявка на знижку.
