Більшість платників податків ніколи не мають підстав звертатися до податкового суду. Звертатися до податкового суду може лякати, оскільки іншою стороною у справі є IRS. Ось як працює податковий суд і як пройти цей процес з мінімальними стражданнями.
Що таке податковий суд США?
Податковий суд — це федеральний суд першої інстанції, який розглядає лише податкові справи. Це незалежний судовий форум, не пов’язаний з IRS. Цей суд був створений Конгресом для розгляду податкових спорів та інших пов’язаних справ.
Справи в податковому суді не вирішуються присяжними. Спеціальні судді головують на судових процесах у 60 містах США, і є спеціальні судді, які розглядають справи в цих містах і ще в 15 інших містах.
Як починається розгляд справи в податковому суді?
Двома сторонами у справі податкового суду є платник податків, який називається "позивач", і уповноважений податкового управління (Податкового управління США). "відповідач". Справи в податковому суді майже завжди починаються з того, що платник податків звертається до суду через розбіжності щодо IRS правляча.
По суті, платник податків подає позов до IRS, звертаючись до податкового суду. У цих справах платник податків є позивачем, а IRS — відповідачем.
Найпоширенішим типом справ у податковому суді є результат податкової перевірки. IRS може надіслати вам повідомлення про дефіцит (Повідомлення CP3219N) або інше повідомлення про те, що ви повинні сплатити податки. Якщо ви хочете оскаржити визначення дефіциту, ви повинні подати петицію (та інші документи) до податкового суду протягом 90 днів після отримання повідомлення (продовження не допускаються).
Ви також повинні сплатити збір у розмірі 60 доларів США. Якщо ви не подасте заявку протягом 90 днів, ви фактично погодитеся з рішенням IRS. Зазвичай це означає, що ви повинні сплатити гроші, які вам заборгували. Ви повинні подати свою петицію поштою (не онлайн).
Ви можете подати заяву самостійно або представляти інтереси в податковому суді без адвоката. Якщо ви хочете це зробити, ви повинні уважно стежити за всіма повідомленнями та розпорядженнями податкового суду та дотримуватися правил податкового суду.
Чи можу я скористатися опцією невеликої податкової справи?
Якщо ваша нестача становить 50 000 доларів США або менше, ви можете подати петицію як невелику податкову справу. Ці випадки можна розглядати за більш простою, менш формальною процедурою. Досудові та судові процедури є менш формальними, а Федеральні правила надання доказів пом’якшені, тому суддя може розглядати будь-які відповідні докази.
Якщо ви виберете процедуру розгляду невеликих справ, ви не зможете оскаржити рішення податкового суду в апеляційному суді (Податкове управління США також не може оскаржити).
Ви можете вибрати варіант невеликої податкової справи, поставивши позначку в пункті 4 петиції.
Які докази мені потрібні?
Оскільки платник податків як позивач несе тягар доведення, ви повинні надати достовірні докази, щоб переконати Суд. У цих випадках записи є критичними. Якщо у вас є записи, які підтверджують вашу позицію, податкова служба повинна прийняти їх або довести, що вони неправдиві чи неправильні.
Кого я можу залучити до податкового суду?
Ви можете привести кого завгодно, включно зі свідками, але найкраще привести когось, хто знайомий, щоб допомогти вам успішно захистити вашу справу. Адвокат, який має досвід роботи з податковим судом, кращий, ніж той, хто є просто генеральним адвокатом. Особа, яка вас представляє, повинна мати дозвіл на практику в податковому суді.
Що відбувається після суду?
Суддя розгляне вашу справу та надасть вам і податковій службі свою думку. Ви отримаєте копію висновку поштою. Якщо ви хочете подати апеляцію у справі (не у справі про малий податок), ви можете це зробити.
Коли я повинен платити?
Зазвичай вам не потрібно платити спірну суму, поки ваша справа очікує на розгляд. Але відсотки нараховуються на несплачені податки з моменту їх сплати. Якщо ви хочете припинити нарахування відсотків на несплачений податок, ви можете їх сплатити.
Чи можу я вирахувати витрати?
Так, ви можете вирахувати гонорари адвоката та інші витрати як бізнес-витрати для цієї справи, якщо справа стосується лише вашого бізнесу. Якщо комерційне обґрунтування поєднується з вашими особистими податками, вам доведеться розподілити комісії між особистими та бізнесовими, оскільки ви не можете вирахувати особисті витрати.
Чи можу я домовитися поза судом?
Багато податкових справ вирішуються в позасудовому порядку за угодою між платником податків (та його адвокатом) і IRS.
Ось чому важливо отримати хорошого адвоката податкового суду, який допоможе вам. Мирова угода є кращою для всіх з різних причин, включаючи вартість подання справи до суду. Під час угоди ви можете контролювати результат, і IRS може погодитися погодитися на меншу суму, ніж вони спочатку просили.
Податкові перевірки та засідання податкового суду викликають емоції у всіх – у платників податків, адвокатів і податкової служби. Вони нервові та дорогі, а адвокати єдині, хто виграє. Наявність належної документації та її представлення під час перевірки у багатьох випадках може вберегти вас від податкового суду.
Веб-сайт Податкового суду США містить відповіді на багато поширених запитань. Перегляньте розділи їхнього сайту інформації про платників податків, щоб перевірити, чи вони відповіли на ваше запитання.
