Корпорація з надання персональних послуг — це канадське податкове позначення для корпорації, де акціонер вважався б працівником, якби не було корпоративної структури. Особа, яка надає послуги від імені корпорації, вважається зареєстрованим працівником. Якщо Канадське податкове агентство (CRA) вирішить, що ваш одноосібний бізнес насправді є корпорація персональних послуг, можуть бути серйозні податкові наслідки.
Зрозумійте, які критерії використовує CRA, щоб визначити, чи відповідає ваш бізнес цьому визначенню, податкові наслідки, які це передбачає, і чому незалежні підрядники можуть захотіти уникнути цього визначення.
Що таке корпорація персональних послуг?
Відповідно до Канадського агентства доходів, корпорація з надання персональних послуг – це підприємство, створене кимось для надання послуг іншому підприємству чи організації, які зазвичай надає працівник. Натомість особа, яка виконує роботу, вважається зареєстрованим працівником, а не самозайнятою особою чи підрядник.
Якщо Управління доходів Канади вирішить, що ваша корпорація відповідає цьому визначенню, ви не маєте права вимагати жодної з
- Альтернативна назва: бізнес з надання персональних послуг
- акронім: ПСБ
Як працює корпорація з надання персональних послуг
У Канаді, якщо ви є незалежним підрядником, який продає свої послуги у спосіб, що нагадує відносини роботодавець-працівник, ви ризикуєте отримати клеймо корпорації з надання персональних послуг. Ви працюєте як зареєстрований працівник, а не підрядник, що дозволяє компанії, яка найняла вас, звільнитися від сплати податків, які вони зазвичай повинні були б, якби ви були працівником.
Ви можете вважати себе незалежним підрядником, але CRA не обов’язково погодиться.
Управління доходів Канади враховує кілька факторів, щоб визначити, чи є особа працівником чи незалежним підрядником: чи має вона контроль над графік, години та продуктивність їхньої роботи, чи мають вони право власності на інструменти роботи та чи несуть вони фінансовий ризик для договір.
Якщо клієнт скаже вам, що саме робити, коли і як це робити, CRA вважатиме вас недопустимим контроль компанії-клієнта, і вони можуть вирішити, що ви надаєте персональні послуги корпорація. З точки зору уряду, просто назвати працівника якось інакше не означає, що він насправді не є працівником, особливо коли він робить саме те, що робив би працівник.
Коли CRA визначає, що ви є корпорацією, що надає персональні послуги, ви не тільки втрачаєте вигідну податкову перевагу, оскільки можете вимагати господарські витрати але ви також втратите право на податкову знижку для малого бізнесу, втрачаючи сприятливу ставку податку на перші $500 000 активного доходу. Ви також ризикуєте піддатися перевірці та переоцінці за попередні податкові роки, що може призвести до додаткових податкових зобов’язань.
Канадське податкове агентство розглядає два основні критерії для ідентифікації корпорації з надання персональних послуг: чи головна акціонер (що володіє 10% або більше акцій) вважався б найманим працівником, якби не корпоративна структура та наявність у корпорації п’яти чи менше працівників.
Як приклад, припустімо, що ви ІТ-консультант. Ви реєструєтеся, щоб зробити себе більш привабливим для кадрових агентств і корпорацій, які надають перевагу роботі з незалежними підрядниками для гнучкості та уникнення виплат працівникам. Вас наймають, але замість звичайної зарплати, як для працівника, вам платять через вашу корпорацію. Оскільки ваша корпорація не має інших співробітників або контрактів з будь-якими іншими клієнтами, CRA визначає, що ви є корпорацією з надання персональних послуг.
Раптом ви не маєте права на знижку з податку на малий бізнес, і ви втрачаєте вигідну податкову перевагу, пов’язану з можливістю претендувати на витрати на бізнес. Ви оподатковуєтеся за ставкою федерального корпоративного податку в розмірі 28% плюс будь-який відповідний провінційний податок замість чистої ставки податку на малий бізнес у розмірі 9%.
Щоб бути впевненим, що вас вважають самозайнятим, вам потрібно буде переконатися, що ви відповідаєте за свій робочий час. Вам також доведеться інвестувати в інструменти, такі як комп’ютер, які можуть знадобитися вам для роботи. А чітко визначені контракти з декількома клієнтами дадуть зрозуміти, що ви не підпорядковуєтеся одному босу — ви самі собі бос.
Ключові висновки
- Корпорація з надання персональних послуг — це підприємство, яке працює як найманий працівник, а не як незалежний підрядник.
- Якщо ви є зареєстрованою компанією, але у вас є лише один клієнт, Канадське податкове агентство може визначити, що ви є корпорацією з надання персональних послуг.
- Якщо це станеться, ви не матимете права на типові податкові відрахування, які надаються іншим малим підприємствам.
- Щоб вас не призначили корпорацією з надання персональних послуг, майте кількох клієнтів, установіть власний графік і переконайтеся, що у ваших контрактах підкреслюється, що ви є незалежною організацією.
