Надбавка на капітальні витрати (CCA) дозволяє канадським підприємствам щорічно вимагати амортизаційних витрат на основні активи відповідно до Закону про податок на прибуток. У цій статті описано, як розрахувати CCA та як заповнити графік CCA.
Який у вас бізнес?
Якщо ваш бізнес є індивідуальним підприємцем або партнерство, CCA записи перераховані в області A на сторінці 5 Форма Т2125 який включено до вашої декларації про доходи фізичних осіб T1.
Для юридичних осіб CCA вноситься до Додатку 8, який є частиною корпоративної податкової декларації T2.
Процедура розрахунку CCA однакова для обох форм. Коли ви дивитесь на Область A/Додаток 8, ви побачите таблицю з вісьмома різними стовпцями та окремою діаграмою для CCA автомобіля.
Щоб розрахувати CCA, перерахуйте все додаткове майно, що амортизується, придбане вашим підприємством цього року. Потім визначте, яку суму вартості придбання кожного майна ви можете вимагати як вирахування податку на прибуток, призначивши клас CCA для кожного типу майна. Додайте ці суми та застосуйте загальну суму до балансу CCA, який ви могли перенести з минулого року (якщо такий був).
Таблиця CCA
Колонка 1 (номер класу)
Тут запишіть номери класу CCA вашого майна, що амортизується. (Потрібен огляд? Агентство доходів Канади надає перелік загального майна, що амортизується, та його класи CCA T4002 - Посібник із ділових і професійних доходів.) Логічно, ви будете заповнювати цей стовпець, доки не заповните стовпець 3, Вартість додатків.
Колонка 2 (Неамортизована капітальна вартість (UCC) на початок року)
У колонці 2 заповніть поточний баланс для кожного класу CCA за минулий рік. Ця інформація буде в колонці 10 вашої минулорічної форми T2125 або, якщо ви використовували програмне забезпечення для податку на прибуток, щоб заповнити та подати податок на прибуток минулого року, її вже має бути заповнено за вас.
Не вказуйте нічого в стовпець 2, якщо це ваш перший рік, коли ви подаєте заявку на CCA.
Колонка 3 (Вартість доповнень у році)
Тут перерахуйте все майно, яке амортизується, яке ви придбали протягом поточного податкового року або яке ви вдосконалили.
Зауважте, що перед тим, як це зробити, вам потрібно буде заповнити Область B – Деталі додавання обладнання за рік і, можливо, Область C – Деталі надбудови будівлі протягом року також тому, що ви повинні перерахувати своє майно, що амортизується, відповідно до класу CCA.
Наприклад, у зоні B, наприклад, ви не лише перераховуватимете деталі обладнання, яке ви придбали або вдосконалили за минулий час. рік (наприклад, куплена вами нова вантажівка), але групуючи обладнання у відповідні класи CCA та розміщуючи кожен клас окремо лінія.
Колонка 4 (Надходження від реалізації за рік)
У колонці 4 узагальніть свої прибутки чи збитки від будь-якого майна, що амортизується, яке ви вибули протягом останнього податкового року. Як і у випадку зі Стовпцем 3, перш ніж заповнювати Стовпець 4, Ви повинні спочатку заповнити Область D або Область E форми T2125.
У колонці 3 області D або області E (залежно від того, чи ви утилізувати обладнання, автомобіль або будівлю), введіть будь-яку з цих сум менше:
- ваші доходи від реалізації мінус будь-які пов’язані з цим витрати; або
- капітальна вартість майна.
Далі заповніть стовпці «Особиста» та «Бізнес» області D або E, вказавши відповідні відсотки. Наприклад, якщо ви придбали снігоочисник для свого бізнесу, але також використовуєте його для видування снігу у своєму будинку, ви б ввели 10% для особистого та 90% для бізнесу в особисті та бізнес-стовпці для цієї частини обладнання.
Коли ви заповните область D та/або область E, скопіюйте числа зі стовпця 5 для кожного класу CCA у стовпець 4 області A для кожного класу.
Колонка 5 (УКК після доповнень та розпоряджень)
Стовпець 5 обчислюється шляхом додавання стовпців 2 і 3 і віднімання стовпця 4.
Для кожного класу, якщо сума в стовпці 5 є від’ємною, додайте її до доходу як повторне відображення в рядку 8230 «Інші доходи» в частині 3 на сторінці 1. Якщо в класі не залишилося жодного майна, а в стовпці є додатна сума, вирахуйте суму з доходу як остаточний збиток у рядку 9270 «Інші витрати» в частині 5 на сторінці 2.
Зауважте, що повторне захоплення та втрата терміналу не застосовуються до власності класу 10.1 (пасажирські транспортні засоби, вартість яких перевищує 30 000 доларів США). Для отримання додаткової інформації див. розділ 4 Посібника T4002 «Дохід від бізнесу та професійної діяльності».
Ви також можете прочитати податковий бюлетень IT-478R2 – Нарахування капітальних витрат, повернення та термінальні втрати.
Колонка 6 (Коригування додатків поточного року)
Цей стовпець використовується для застосування правило півроку. У більшості випадків ви можете вимагати лише CCA на половину ваших чистих надходжень у рік, коли ви придбали або зробили доповнення до нерухомості, що амортизується.
Наприклад, якщо ви придбали нову пральну машину та сушильну машину для свого підприємства типу «ліжко та сніданок», яка вартість 6000 доларів США, ви повинні базувати свою вимогу CCA на половині цієї суми (3000 доларів США) у податковому році покупки зробив.
Якщо можливо, відніміть стовпець 4 із стовпця 3 і помістіть результат у стовпець 6, ввівши «0», якщо число від’ємне.
Колонка 7 (Базова сума для ККО)
Стовпець 5 мінус стовпець 6 дасть вам записи для цього стовпця.
Колонка 8 (Відсоткова ставка)
У колонці 8 введіть процентну ставку CCA, що відповідає класу. Наприклад, новий ноутбук належатиме до CCA Class 50 зі ставкою CCA 55 відсотків. (Повний перелік класів CCA див. у T4002 Посібника з ділового та професійного доходу Канадського агентства доходів.)
Колонка 9 (CCA за рік)
У цьому стовпці ви спочатку визначаєте максимально можливе відрахування CCA для кожного класу, помноживши базову суму для CCA (стовпець 7) на ставку CCA для цього класу (стовпець 8). Потім введіть суму CCA, яку ви вирішили відрахувати в цьому податковому році. Ви можете вимагати все, нічого або будь-яку проміжну суму. Пам’ятайте, що сума CCA, яку ви не використали цього року, буде доступна вам наступного року.
Загальна сума всіх сум у стовпці 9 вноситься до рядка 9936 «Надбавка на капітальні витрати (CCA)» частини 5 форми T2125.
Якщо це ваш перший рік діяльності та ваш фінансовий період становить менше 365 днів, ви повинні пропорційно розподілити свою вимогу CCA на основі кількості днів, які ви фактично працювали протягом року.
Наприклад, якщо ви розпочали свій бізнес 1 серпня, а датою завершення фінансового року є 31 грудня, ваш фактичний фінансовий період за перший рік становитиме 153 дні, а не 365.
Отже, якщо ви спочатку розрахували, що ваша претензія CCA становила 3800 доларів США, ви повинні розподілити свою претензію відповідно до 153 днів і вимагати 1592 долари цього року (3800 доларів США x 153/365).
Колонка 10 (UUC на кінець року)
Відніміть стовпець 9 (вибрана вами сума вимоги CCA за рік) із стовпця 5 (ваш UCC після додавання та вибуття), щоб визначити, скільки неамортизованих капітальних витрат залишилося в кожному класі. Коли ви обчислюєте CCA для наступного податкового року, ця сума відображатиметься у стовпці 2.
(Не забудьте ввести «0» у цьому стовпці, якщо у вас є втрата терміналу або повторне захоплення CCA.)
Якщо ви сумніваєтеся, попросіть бухгалтера перевірити вашу інформацію про CCA
У деяких випадках, наприклад, ремонт майна, може бути незрозуміло, чи кваліфікуються витрати як витрати (у цьому випадку їх можна вирахувати як такі) або чи застосовується CCA, і якщо так, до якого класу він належить. Якщо ви не впевнені щодо цих або будь-яких інших аспектів розрахунків CCA, попросіть бухгалтера переглянути вашу податкову декларацію.
Податкове програмне забезпечення робить це простіше
Обчислення CCA є однією з багатьох переваг використання бухгалтерського програмного забезпечення. Для малого бізнесу є низка недорогих, простих у освоєнні хмарних пакетів бухгалтерського обліку. Найкращі канадські податкові програми представляють інформацію про найкращі прикладні програми податку на прибуток для малого бізнесу.
