18 березня 2020 року президент Трамп підписав Закон про боротьбу з коронавірусом у першу чергу сім’ями, щоб допомогти роботодавцям надавати працівникам допомогу у зв’язку з хворобою.
Цей закон безпосередньо стосується малих і середніх роботодавців (працюючих менше 500 осіб), які надають оплачувану відпустку через хворобу працівникам у зв’язку з їх власною хворобою або для догляду за членами сім’ї. FFCRA також включає подібні кредити для самозайнятих осіб.
У грудні 2020 року додаткове законодавство розширило податкові кредити, але не вимоги щодо додаткового оплачуваного лікарняного. Це стосувалося відпусток, взятих у період з 1 квітня 2020 року по 31 березня 2021 року. У березні 2021 року Закон про американський план порятунку продовжив ці податкові пільги до 30 вересня 2021 року.
Закон про надзвичайну оплачувану відпустку через хворобу (EPSLA) вимагав від роботодавців надавати працівникам до 80 годин оплачуваної лікарняної з причин, пов’язаних з коронавірусом. Розширення Закону про сімейні медичні відпустки (розширений FMLA) надає працівникам право на певні оплачувані сімейні та медичні відпустки на додаток до відпустки через хворобу.
Роботодавці, які мають право на податкові пільги
Прийнятний роботодавець — це підприємство або звільнена від податків організація з менш ніж 500 співробітниками, які зобов’язаний надати екстрену оплачувану відпустку через хворобу та екстрену оплачувану відпустку за сімейними обставинами та медичну відпустку згідно з цим новим закон. Роботодавці, які відповідають вимогам, можуть вимагати відшкодування податкового кредиту, який дорівнює оплаченій лікарняній або сімейній відпустці.
Коли цей податковий кредит було подовжено, формулювання, що вимагало від підприємств надання відпустки, було вилучено. Починаючи з 1 січня 2021 року відповідні підприємства більше не зобов’язані надавати лікарняні та сімейні відпустки, але вони отримають податкові кредити, якщо вирішать це зробити.
Включаються працівники у відпустці, тимчасові працівники та тимчасові працівники з безперервними трудовими відносинами. Незалежні підрядники (за визначенням Міністерства праці США) не вважаються працівниками для порогу в 500 працівників.
Окрім лікарняних і сімейних відпусток під час пандемії, Конгрес також створив податкову пільгу на утримання працівників (ERC), яка допомагає роботодавцям покривати їхню частину податків на соціальне страхування. Роботодавець може вимагати компенсацію як за лікарняним, так і за відпусткою по сімейних обставинах, а також за ERC, але він не може вимагати обидві компенсації для однієї частини заробітної плати.
Допомоги працівникам у зв’язку з хворобою та відпусткою по догляду за дитиною
Роботодавці можуть отримати податкові пільги в наступних ситуаціях. Майте на увазі, що самозайняті особи, такі як незалежні підрядники, також мають право претендувати на ці кредити.
Замість того, щоб використовувати заробітну плату для розрахунку кредитів, самозайняті особи повинні використовувати «середньоденний дохід від самозайнятості».
Оплачувані лікарняні для працівників
Працівники відповідних роботодавців можуть отримати до 80 годин (двох тижнів) оплачуваної відпустки через хворобу на 100%, до 511 доларів США на день або 5110 доларів США загалом, якщо працівник не може працювати через одну чи декілька з цих причин. ситуації:
- Карантин згідно розпорядження уряду
- Карантин за рекомендацією медичного працівника
- Ви відчуваєте симптоми COVID-19 і звертаєтеся за медичним діагнозом
Малі підприємства з кількістю співробітників менше 50 осіб звільняються від надання оплачуваних лікарняних для догляду за дитиною або розширеної відпустки по сім’ї через COVID-19, якщо це загрожує життєздатності бізнесу.
Оплачувані лікарняні для працівників як доглядальників
На додаток до оплачуваної відпустки через хворобу працівники можуть отримати до 80 годин (двох тижнів) оплачуваної відпустки у розмірі двох третин своєї зарплати в одній або кількох із таких ситуацій:
- Догляд за особою, яка перебуває на карантині через COVID-19
- Догляд за дитиною, чия школа або заклад догляду (наприклад, дитячий сад) закриті через COVID-19
- Переживання «суттєво подібних умов», як описано вище
Виплата працівникам становить до 200 доларів США на день або 2000 доларів США разом. Працівники, які працюють неповний робочий день, можуть отримати суму, що дорівнює їхній середній кількості годин за двотижневий період.
Оплачувані сімейні відпустки для працівників
Положення, що стосуються оплачуваної відпустки по сімейних обставинах, майже ідентичні ситуаціям, що стосуються оплачуваної відпустки через хворобу для працівників, які здійснюють догляд. Ставка заробітної плати однакова — дві третини звичайної заробітної плати при максимальній щоденній оплаті в 200 доларів США — і ситуації, що охоплюються, однакові.
Основна відмінність полягає в тому, що правило оплачуваної сімейної відпустки не поширюється на перші два тижні (10 робочих днів). Лише після перших двох тижнів починаються податкові пільги з оплачуваної сімейної відпустки. Протягом перших двох тижнів працівник може скористатися іншими джерелами оплачуваної відпустки, наприклад оплачуваною лікарняною.
Після того, як нараховується сімейна відпустка, вона покриває до 10 тижнів роботи з максимальною сукупною оплатою в 10 000 доларів США.
Ця частина закону є розширенням Закон про сімейні медичні відпустки (FMLA), яка вимагає від великих роботодавців із 50 і більше співробітниками надавати відпустку без збереження заробітної плати та дозволяти працівникам повертатися на роботу без штрафних санкцій.
Як вимагати податкові пільги
Ви можете повідомити про свою кваліфіковану заробітну плату за відпустку та відповідні кредити у своїх щоквартальних федеральних податкових деклараціях (зазвичай у формі 941). Це та сама форма, яку використовують компанії для звітування про податки FICA. Форму 941 було оновлено для податкового 2020 року, щоб включити звітність про ці кредити та аванси.
Вам не потрібно чекати, поки IRS обробить ваші повернення, щоб отримати кредит. Натомість ви можете підрахувати, скільки кредитів вам заборгували, і просто утримувати цю суму зі своїх квартальних федеральних податкових декларацій.
Якщо заборгованість, яку ви маєте, перевищує суму цих податків, надмірна сума буде вважатися переплатою та буде повернена вам як роботодавцю. Це також стосується податкового кредиту на утримання працівників.
Ключові висновки
- Закон про боротьбу з коронавірусом «Сім’ї в першу чергу» вимагав малих і середніх роботодавців — тих, хто має менше ніж 500 співробітників — для надання обмеженої оплачуваної відпустки працівникам, які постраждали від коронавірусу надзвичайна ситуація.
- Для оплати нових обов’язкових пільг дрібним роботодавцям надаються нові податкові пільги та федеральні податкові пільги із заробітної плати.
- Положення, що стосуються відпустки через хворобу та сімейної відпустки, були знову продовжені в березні 2021 року, і тепер вони мають закінчитися після 30 вересня 2021 року. Хоча податкові пільги були продовжені, вимога щодо надання відпустки компаніями не була — тепер це необов’язково для роботодавців.
- Для отримання додаткової інформації та офіційних оновлень регулярно звертайтеся до веб-сайтів IRS та Міністерства праці США.
