Що станеться, якщо ви подасте податки із запізненням у Канаді, залежить від того, чи сплатите ви більше податку під час подання. Особи, які декларують податок на доходи фізичних осіб (у тому числі приватні підприємці та партнери), які подають податок із запізненням та мати заборгованість перед Канадським агентством доходів (CRA) підлягатиме штрафу за несвоєчасне подання, який це:
- 5% від вашого балансу плюс
- 1% від вашого балансу за кожен місяць прострочення повернення, максимум до 12 місяців
Якщо вам уже нараховано штраф за несвоєчасне подання декларації в будь-якому з трьох попередніх податкових років, розмір штрафу збільшується до:
- 10% вашого балансу плюс
- 2% вашого балансу за кожен місяць прострочення повернення, максимум до 20 місяців
Очевидно, ви хочете вчасно подати податкову декларацію та сплатити заборгованість, якщо це можливо.
Кінцеві терміни подання індивідуальних декларацій
Кінцевий термін подання індивідуальної податкової декларації – 30 квітня, за винятком випадків, коли ви або ваш чоловік/дружина є самозайнятими особами, у цьому випадку кінцевий термін – 15 червня. (Однак попереджаємо; ви маєте до того часу подати свої податки; якщо є заборгованість, її все одно потрібно сплатити до 30 квітня.) Якщо ви оплачуєте залишок поштою, на вашому листі має бути поштовий штамп не пізніше 30 квітня.
Дедлайни для власників бізнесу
Якщо ваш бізнес є приватним підприємцем або партнерством, ваш дохід від бізнесу декларується у формі T2125, яка є частиною декларації про доходи фізичних осіб T1. Штрафи для таких типів власників бізнесу, які несвоєчасно подають податки, такі ж, як і для них фізичних осіб, хоча, як ви бачите вище, ці власники бізнесу мають подати свої документи до 15 червня податки.
Кінцеві терміни та штрафні санкції для корпоративних повернень
Штрафи за несвоєчасне подання заявки для канадських корпорацій такі ж, як і для фізичних осіб (як зазначено вище). Терміни для подання корпоративної звітності (T2). протягом шести місяців після закінчення фінансового року, але будь-які податки повинні бути сплачені протягом двох місяців після закінчення фінансового року або трьох місяців, якщо:
- Корпорація є приватною корпорацією, яка контролюється Канадою
- Корпорація вимагає вирахування малого бізнесу
Майте на увазі, що всі корпорації в Канаді повинні подавати щорічну звітність T2, незалежно від того, чи є бізнес неактивним. Єдиний спосіб уникнути подання річної декларації – офіційно розпустити корпорацію. Історично CRA, як правило, поблажливо ставилася до застосування штрафів за несвоєчасне подання декларацій до корпорацій-резидентів Канади, коли немає податкової заборгованості. Для корпорацій-нерезидентів штраф часто застосовують, навіть якщо податки відсутні.
Звільнення платників податків за виняткових обставин
Якщо ви подаєте податкову декларацію із запізненням через обставини, які не залежать від вас, не панікуйте; Управління доходів Канади (CRA) може скасувати штраф за несвоєчасне подання та відповідні відсотки. Ви можете отримати більше інформації про це в циркулярі CRA IC07-1: Положення про пільги для платників податків.
Щоб подати запит на звільнення від штрафних санкцій або відсотків, ви можете заповнити та надіслати форму RC4288 «Запит на звільнення від сплати податків для платників податків – скасування або скасування штрафів або відсотків». Приклади виняткових обставин:
- Ви перенесли серйозну хворобу або нещасний випадок
- Ви переживаєте емоційний стрес через розлучення або смерть члена сім’ї
- Ви зазнали такого лиха, як пожежа, повінь або землетрус
- Якщо ви спілкуєтеся поштою, зрив через поштовий страйк
Ви також можете уникнути штрафів і пені, якщо затримка є результатом дій CRA, зокрема:
- Опрацювання помилок CRA
- Неповна або неправильна інформація в поверненні, що призводить до виправлень або запитів додаткової інформації з боку CRA
- Затримки в обробці, що призводить до несвоєчасної оцінки сум заборгованості
- Затримки в результаті переглядів, аудити, заперечення чи апеляції
CRA також може скасувати деякі або всі штрафні санкції та відсотки, якщо нездатність платити через фінансові труднощі, такі як втрата роботи, втрата прибутку від бізнесу, рахунки за лікування тощо. У випадках неможливості оплати вам потрібно буде продемонструвати, що це так, надавши детальну інформацію фінансову інформацію до CRA, включаючи звіти про ваші активи, доходи, витрати та пасиви.
CRA рекомендує для цієї мети використовувати форму RC376 "Запит на податкову допомогу платнику податків - звіт про доходи та витрати та активи та зобов'язання для фізичних осіб". Цю форму слід надіслати разом із формою RC4288 онлайн, використовуючи обліковий запис «Мій обліковий запис» або «Мій бізнес-акаунт», або поштою до найближчого офісу податкової служби.
Що робити, якщо ви не можете сплатити заборговані податки
Навіть якщо ви заборгували більше податків, ніж можете сплатити до кінцевого терміну подання податкової декларації, вам все одно слід подати декларацію про доходи вчасно, щоб уникнути штрафів за несвоєчасне подання. Якщо ви можете сплатити часткову суму заборгованості, CRA може бути більш схильним відмовитися від штрафів.
Якщо суми заборгованості та штрафні санкції є значними та немає можливості погасити їх повністю чи за графіком платежів, вам може знадобитися проконсультуйтеся з керуючим у справі про банкрутство, який може додатково порадити вам можливі варіанти, включаючи переговори щодо пропозиції споживача з CRA або оголошення банкрутство.
