Закон за сигурността на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA): какво е това?

Милиони американци имат спонсорирани от компанията здравни планове и пенсионни обезщетения. За да се увери, че служителите получават своите обезщетения и да наблюдава средствата за обезщетения, Министерството на труда на САЩ регулира тези планове чрез федерален закон. Законът за сигурността на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA) определя правила за работодателите за защита на служителите, които участват в спонсорирани от работодателя пенсионни планове и здравни планове.

Тази статия дава общ преглед на изискванията на ERISA за фирми, които имат един или повече от тези планове.

Какво е ERISA?

The Закон за сигурността на доходите при пенсиониране на служителите от 1974 г. (ERISA) е федерален закон, който определя правила за предприятия, които имат пенсионни и здравни планове за защита на служителите, обхванати от тези планове. ERISA има надзор за други федерални закони, включително:

• Застраховка COBRA да позволи на работниците да получат продължително здравно осигуряване за ограничен период от време след загуба на работа и други подобни събития
• HIPPA защита на поверителността на здравните досиета за предотвратяване на дискриминация в здравното покритие
• Законът за достъпни грижи (ACA), законът за реформа на здравното осигуряване, който предвижда достъпно здравно осигуряване и насърчава бизнеса да осигури здравно осигуряване на служителите 

Кои са хората, участващи в плановете на ERISA?

Участниците са хората, обхванати от тези планове, особено служителите, които отговарят на изискванията да участват в плана. Съпрузите, семейството и служителите бенефициенти (други, които получават обезщетения) също могат да имат предимства и защита по план.

Администраторите на плана изпълняват плана ежедневно. Те могат да бъдат работодател, комитет от служители, изпълнителен директор или външна компания. ERISA също така позволява на няколко работодатели да се обединят, за да създадат групови здравни или пенсионни планове.

Доверителите на плана са хора в позиция на доверие, особено по отношение на решенията, свързани със средствата на плана. Те често са финансови съветници, които управляват портфейли от активи.

Как работи ERISA?

Вашият бизнес не трябва да има здравен план или план за пенсиониране, но ако имате един или и двата от тези видове планове, ERISA изисква от вас да:

• Следвайте правилата за минимални обезщетения и финансиране
• Информирайте участниците за техните права 
• Защитете финансовите активи на плана, за да може да изплаща обезщетения 
• Придържайте доверените лица към конкретни стандарти 
• Гарантиране на изплащане на определени обезщетения, ако планът бъде прекратен

Противозаконно е да се дискриминира по какъвто и да е начин участник или бенефициент в здравен или пенсионен план. 

Примери за здравни и пенсионни планове на ERISA

Повечето здравни и пенсионни планове са предмет на регулиране на ERISA. Ето няколко примера за планове за работодатели, служители и самостоятелно заети лица:

• Здравни планове на асоциацията и Пенсионни планове на асоциацията за групи работодатели и еднолични търговци
• Планове за социални помощи, включително медицински, зъболекарски, животозастрахователни, чиракуване и обучение, фондове за стипендии, обезщетения и застраховки за инвалидност.
• Пенсионни планове, планове за споделяне на печалбата, планове за бонуси за акции, планове за закупуване на пари и 401 (k) планове
• Базирани на IRA планове за работодатели и служители, като SIMPLE, SEP и IRA за приспадане на заплати

Видове доклади ERISA

Основна част от това, което ERISA прави, е да гарантира, че работодателите докладват на участниците и на регулаторите. Ето някои от най-важните доклади.

Докладва на участниците

Вашият бизнес трябва да има документ, наречен a Описание на обобщения план (SPD) това обяснява как работи планът. Този документ трябва да бъде написан на лесен за разбиране език и трябва да включва всички части от плана, описващи предимствата, правата и задълженията на участниците. Има конкретни правила за това кога трябва да изпратите документа на участниците.

Всяка година трябва да предоставяте на участниците обобщен годишен отчет (SAR), който е подобен на формуляр 5500 (вижте по-долу). Трябва също така да предоставите копия на правните документи на плана на участниците, ако ги поискат в рамките на 30 дни. Можете да предоставите копията в офиса на главния план, вместо да ги копирате и изпращате.

За вашите фирмени здравни планове трябва да дадете на служителите документ с резюме на ползите и покритието (SBC) с отговори на важни въпроси. За всеки от въпросите в SBC има отговор и „Защо това има значение“. Трябва да дадеш това информация, заедно с речник на термините, за всеки нов участник или бенефициент или когато планът се промени са направени. 

Годишен отчет до IRS

Най-важният отчет за вашите планове за доходи на служителите е годишен отчет във формуляр 5500. Основната цел на формуляра е да гарантира, че плановете за доходи на служителите се управляват и управляват според определени стандарти, за да се защитят правата и ползите на участниците и бенефициентите.

Някои планове за обезщетения не трябва да отговарят на изискванията за годишно отчитане. Ако имате малък план с по-малко от 100 участници или по-малко от $250 000 активи в плана, може да сте в състояние да използвате по-прости версии като формуляр 5500-SF или формуляр 5500-EZ. 

Формуляр 5500 е сложен и трябва да подадете този отчет за всеки план за доходи на служител. IRS има санкции за неподаване на този формуляр ($250 на ден, до $150 000).