Всеки данъчен съвет за автори и писатели трябва да започва с въпроса: любители ли сте или професионалист? Да бъдеш „професионалист“ влияе на това, което можеш приспадане на разходите свързани с работата ви като автор, така че е важно да разберете разграничението.
Правене на пари като автор не е лесно и дори автори на бестселъри съветвам ви да не напускате ежедневната си работа. Докато много хора са запалени по своето писане и се стремят да си изкарват прехраната с това, не всеки автор на книга може да претендира, че е професионалист — „с цел печалба“ — в тези най-важни очи на IRS. Ето някои насоки.
Любител срещу. Професионален автор
IRS прави критична разлика между едноличните автори (и всички други любители), които се занимават със занаята си професионално, вместо да зависят от писателската си работа, за да изкарват прехраната си.
Предполага се, че сте професионалист, ако писането ви носи печалба през поне три от последните пет данъчни години, включително текущата година. Ако авторството на вашата книга не се окаже начинание с печалба, загубите от писането ви не може да се използват за компенсиране на други приходи за данъчни цели (тоест, ако не можете да докажете, че сте професионалист, допустимите удръжки не могат да надвишават брутните приходи за дейност.)
Разбира се, много автори на самоиздадени книги искат да направят печалба и да станат професионалисти (като Donna Fasano), но не всеки ще го направи. Поради тази причина писането е една от професиите, които IRS смятат за заслужаващи по-задълбочено изследване поради потенциалното им преследване и привлекателност като занимания, а не като призвания. (Други включват отглеждане на коне и кучета, чартиране на яхти, лизинг на самолети, хазарт, фотография, риболов, земеделие, събиране на марки... и боулинг).
Правилото за загуба на хоби за автори
По същество това, което неофициално е известно като „правилото за загуба на хоби“, разделя любителя от професионалистите. В допълнение към печалбата за 3 от 5 години, следните фактори (анотирани от IRS) може допълнително да ви помогнат да определете дали вашето писане вероятно ще се счита за „с цел печалба“ или като хоби в очите на правителството (1):
- „Времето и усилията, вложени в писането ви, показват ли намерение за печалба?“ Корпоративна дневна работа на пълен работен ден изисква да отделите 35 часа или повече за нея – нещо, за което трябва да помислите, когато разглеждате заявката си за часове за „професионален писател“.
- „Зависите ли от приходите от дейността?“ Бъдете реалисти тук: ако наемът ви е $1000 на месец и за последните две години общият ви доход от писане от възнаграждения за електронни книги се движи около $25 за същия период от време, няма да твърдите законно, че зависи от този доход.
- „Ако има загуби, дължат ли се на обстоятелства извън вашия контрол или са настъпили в началната фаза на бизнеса?“ Първата част от въпроса може да се тълкува като: бихте ли могли да спечелите, ако не бяха факторите на книжния пазар? Ако сте писател в „стартиране“, а не любител, имате няколко години, за да покажете печалба (вижте по-долу).
- „Променили ли сте методите на работа, за да подобрите рентабилността?“ С други думи, що се отнася до вашето писане, ако печалбите ви са по-малки от това, което бихте искали, са мислите ли като бизнесмен и се опитвате да подобрите доходите си, като промените начина си на работа? Може би това би означавало да харчите пари за създаване на блог с множество автори или да платите на някого да създаде маркетингов план за съдържание, или да увеличите доходите си, като се опитате да намерите спонсори за вашия блог.
- „Имате ли знанията, необходими за извършване на дейността като успешен бизнес?“ Да си професионален автор на книги, както и да управляваш всеки бизнес, е сложно и предизвикателно. Колко знаете за управлението на този бизнес? Управлявате ли го като бизнес, водите ли записи, следите ли рентабилността?
- „Имали ли сте печалба от подобни дейности в миналото?“ Ако имате успешна книга под колана си — или дори поредица от статии в платена публикация — това е знак, че сте професионалист.
- „Писането ви носи ли печалба през някои години?“ IRS търси устойчива дейност и печалба, за да покаже, че сте професионалист, а не любител.
Разбира се, любителите днес могат да бъдат професионалистите на утрешния ден. Ако наистина се стремите да бъдете професионален автор на книги, но не отговаряте напълно на определението на IRS, вземете смелост. Продължавайте да се откъсвате от писането си и имайте предвид факторите, които трябва да развиете, за да се считате за „професионалист“.
Прочетете повече за данъците и авторът на книгата, включително факти за данък върху продажбите за автори, които се публикуват сами.
Опровержение: Тази статия има за цел да даде обща представа за данъчната информация, която може да се отнася за писателите, и да даде на читателите входна точка, така че самите те да могат да проучват по-нататък. Въпреки че бяха положени всички усилия, за да се гарантира, че информацията в тази статия е точна към момента, в който е написана, ръководството на сайта за книгоиздаване е писател, а не данъчен експерт. Следователно, всеки, който подава данъчни декларации, трябва да се консултира с квалифициран данъчен специалист за актуализирани данъчни закони и допълнителни подробности за това как тези правила могат да се прилагат към отделна данъчна ситуация.
Следват специфични ресурси на IRS по отношение на темите, споменати в тази статия, за да се улесни проучването на отделни данъчни въпроси.
(1) Раздел 183 на Кодекса за вътрешните приходи (Дейности, които не са свързани с печалба), както е описано в FS-2008-23
(2) Публикация 970 на IRS – Данъчни облекчения за образование
Забележка: Общата информация, включена в тази статия, не трябва да се използва за избягване на данъчни санкции, които могат да бъдат наложени от IRS (вижте Разпоредбата 230 на Treasury Circular за конкретната разпоредба).
