Пандемията от COVID-19 доведе до нови закони, както и промени в други закони поради усилията за стимулиране, свързани с коронавируса. Ако сте се възползвали от някоя от тези програми за стимулиране, те може да засегнат вашата индивидуална данъчна декларация за 2020 г., данъчна декларация за бизнес или и двете.
Много от тези данъчни промени идват от Закон за коронавирусна помощ, помощ и икономическа сигурност (CARES)., на Закон за реагиране на коронавирус на първо място на семействата (FFCRA), и Американски спасителен план.
IRS удължава данъчния ден за 2020 г. до 17 май
Министерството на финансите и IRS обявиха, че индивидуалният федерален данъчен данък върху доходите и падежът за плащане на данъци за 2020 г. е удължен от 15 април 2021 г. до 17 май 2021 г; разширението е автоматично и не е необходимо приложение. Разширението е само за отделни податели на документи (включително самостоятелно заети лица). Няма удължаване на очакваните данъчни плащания, които са дължими на 15 април; тези плащания все още трябва да бъдат направени до тази дата. Това разширение също не се прилага за държавни данъчни декларации.
Свързани с COVID-19 данъчни въпроси за физически лица
Вашето стимулиращо плащане
The плащане с икономическо въздействие който сте получили през 2020 г., е възстановим данъчен кредит. Не е необходимо да го включвате като облагаем доход във вашата федерална данъчна декларация за 2020 г. Законът също така не изисква от вас да върнете всички плащания за стимулиране, които сте получили, дори ако не отговаряте на изискванията. Запазете известието, което сте получили, в данъчната си документация.
Няколко разпоредби на Закона за CARES предоставят допълнителни средства от пенсионни планове, което води до данъчни последици.
Задължителни минимални освобождавания при разпределение (RMD).
От по-възрастните данъкоплатци се изисква да вземат минимално разпределение (RMD) от своята IRA или от работното си място пенсионен план, но това изискване е отменено за 2020 г., включително бенефициентите на наследени сметки. Тези, които са поели разпределението в началото на 2020 г., получиха възможност да върнат средствата в своята пенсионна сметка. Връщането на тези средства трябва да е извършено до 31 август 2020 г.
Данъчен ефект: Ако не сте взели RMD или сте го върнали правилно и навреме (обикновено чрез вашия брокер), той няма да бъде включен във вашия облагаем доход за 2020 г. В интервю по имейл с The Balance, базираната в Ню Джърси CPA Гейл Росен каза: „Ако не върнете RMD, сумата, включително всеки удържан данък, ще бъде облагаема през 2020 г., тъй като се счита за разпределение от ИРА. Добрата новина е, че данъкът, удържан при източника, е платен и може да се приложи към данъците за 2020 г.“
Пенсионен план/Разпределение на IRA
Може да сте взели или предприемате предсрочно теглене на средства от пенсионния план на вашия работодател, 401(k) или IRA между 1 януари 2020 г. и 31 декември 2020 г. за специфични, свързани с коронавирус причини. До $100 000 могат да бъдат изтеглени от тези фондове, без да се налага да плащате допълнителния 10% данък върху ранните разпределения.
Данъчен ефект: Трябва да изплатите разпределението през следващите три години, което означава, че трябва да включите тази сума във вашия данък върху дохода за всяка година, която изплащате. Можете също така да изберете да включите цялото разпределение в дохода си за 2020 г., което ще увеличи данъка ви за тази година. Консултирайте се с вашия данъчен специалист за подробности кога трябва да се извършат плащанията.
Облекчаване на заем по пенсионен план
Друга разпоредба на Закона за CARES позволява допълнителна година за изплащане на заеми от отговарящи на условията пенсионни планове. За неизплатен заем на или след 27 март 2020 г. всяка дължима сума за погасяване от тази дата до края на годината може да бъде отложена до една година.
Данъчен ефект: Росен каза: „За тези заеми можете да отложите плащанията си до една година. Лихвите ще продължат да се начисляват върху остатъка и не подлежат на данъчно приспадане. Това няма да засегне данъците на данъкоплатеца за 2020 г."
Данъчни въпроси за COVID-19 за малки фирми
Програма за защита на заплатите Опрощаване на заем
Програмата за заеми по програмата за защита на заплатите (PPP) е програма за заеми, поддържана от SBA за предприятия, засегнати от коронавируса.
Данъчен ефект: Росен обясни как работи опрощаването на заем за ПЧП: „Когато заем за ПЧП е опростен, той не трябва да бъде включен в брутния доход на бизнеса за целите на федералния данък върху доходите. Тези опростени заеми също не се броят като облагаем доход за целите на федералния данък върху доходите. Въпреки това, разходите, платени с приходите от ПЧП, не се допускат като данъчно приспадане за данъчни цели.“ Тя предложи следния ситуационен пример:
Един бизнес през 2020 г. има $100 000 продажби и е получил ПЧП заем от $50 000, който е или ще бъде опростен. Облагаемият доход за тази компания е $100 000, което изключва $50 000 ПЧП заем, тъй като той не се облага с данъци. Същият бизнес е похарчил 150 000 $ за бизнес разходи, но само 100 000 $ от разходите се приспадат от данъка, тъй като разходите, платени с постъпления от ПЧП, не подлежат на данъчно приспадане. Нетният резултат за този бизнес е 100 000 долара облагаеми продажби минус 100 000 долара подлежащи на приспадане разходи, което е „данъчно неутрално“ за заема за ПЧП.
Американският спасителен план разшири финансирането за тази програма и го разшири, за да включи допустимост за цифрови медийни компании и нестопански организации. Срокът за кандидатстване беше удължен до 31 май 2021 г.
Данъчен кредит за задържане на служители
Кредитът за задържане на служители е възстановим данъчен кредит за предприятия, чиито операции са били частично спрени или са имали значителен спад в приходите поради COVID-19. Чрез Закона за CARES данъчният кредит се равняваше на 50% от квалифицираните заплати за служителите за календарно тримесечие до декември. 31, 2020. Максималният кредит на служител беше 5000 долара.
Ново законодателство разшири и разшири този кредит до 70% от квалифицираните заплати до края на 2021 г.
Вашият бизнес може да вземе данъчен кредит срещу вашия дял от социалноосигурителните данъци като работодател, като не удържа тези данъци. Можете да поискате кредита във вашия тримесечен данъчен отчет за заплати (формуляр 941).
Данъчен ефект: Всеки данъчен кредит, който получавате, не е включен в брутния доход на вашия бизнес за федерален данък върху доходите цели, но не можете да приспаднете сумата на данъчния кредит като разход за вашия бизнес данък за 2020 г. връщане.
Не е нужно да вземате кредита за задържане на служители. Освен това, ако изберете да не поискате кредита в едно календарно тримесечие, вие сте не забранено да го изисква през следващо календарно тримесечие.
Отсрочване на данъчни кредити за плащания за отпуск по болест и семейни отпуски
2020 Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) даде на малкия бизнес възстановими данъчни кредити за покриване разходите за предоставяне на служителите на необходимия платен отпуск по болест и разширен семеен медицински отпуск поради COVID 19. Програмата за данъчни кредити продължи от 1 април 2020 г. до 31 декември 2020 г.
Законът за американския спасителен план удължи тези кредити до септември. 30, 2021.
Можете да получите данъчни кредити за плащания, които сте направили на лица за отпуск по болест или семеен отпуск за ситуации на коронавирус, както и за разходи за поддържане на здравно осигуряване за отговарящи на условията служители. Можете да поискате обратно кредитите чрез тримесечната си данъчна декларация за заетост (формуляр 941).
Работодателите могат да разпределят удържанията за отсрочените данъци на служителите през цялата 2021 г. вместо само за първите четири месеца, както беше обявено по-рано.
Тези данъчни кредити са достъпни и за собственици на самостоятелно заети фирми, които вземат отпуск по болест и семеен отпуск по причини, свързани с коронавирус.
Тази програма за данъчен кредит е сложна, с изисквания за допустимост и срокове. Вижте тази изчерпателна статия от IRS с често задавани въпроси за Данъчни кредити, свързани с COVID-19.
Данъчен ефект: Плащанията към служителите по тази програма се облагат с данъци за тях и подлежат на удържане на данъци FICA (социално осигуряване и Medicare) и федерални данъци върху доходите.
Работодателят трябва да включи пълния размер на кредитите за заплати за квалифициран отпуск в своя брутен доход за годината. Плащанията на работодателя на квалифицирано обезщетение по болест и заплати за семеен отпуск се приспадат като бизнес разходи. Правилната сума, подлежаща на приспадане от работодателя, е сумата на федералните данъци върху заетостта преди намалението с данъчните кредити.
Отсрочване на част от социалноосигурителния данък от работодателя
Законът CARES включва разпоредба, която позволява на бизнеса да отложи частта от данъците на FICA (социално осигуряване и медицинско осигуряване) за работодателя през 2020 г. Отложените суми могат да бъдат приспаднати от необходимите данъчни плащания на FICA. Те трябва да бъдат отчетени в тримесечния отчет за заплатите и данъците (формуляр 941) и трябва да бъдат изплатени, половината до края на 2021 г. и половината до края на 2022 г.
Ако сте самостоятелно заето лице, можете да отложите плащането на 50% от социалноосигурителния данък върху вашите нетни доходи от самостоятелна заетост за периода от 27 март 2020 г. до 31 декември 2020 г. След това трябва да изплатите отложените суми, като използвате същия график като работодателите. Можете да поискате кредита във вашата данъчна декларация за 2020 г.
Данъчен ефект: CPA Росен обясни, че бизнес, който избере това отлагане, има право на данъчно приспадане за тези данъци в зависимост от вида на счетоводната система, която компанията използва (парична или начислена):
- Бизнес на база начисляване има право на приспадане през данъчната година, в която плащането е дължимо
- Бизнес на парична основа има право на отсрочка през данъчната година, в която е извършено плащането
Това отлагане се координира с кредитите за платен отпуск съгласно FFCRA и кредита за задържане на служителите съгласно Закона за CARES.
Тръмп Отлагане на данък върху заплатите
на авг. 8, 2020, президентски меморандум беше издадено, което позволява на служителите да отложат своята част от социалноосигурителния данък за заплати от септември. 1, 2020, до декември 31, 2020. Процесът на отлагане позволява на работодателя да приспадне тази сума на удръжките през първото тримесечие на 2021 г. от заплатите на служителите, които поискат това отлагане.
Всички служители, които са поискали това отлагане, трябва да се изплатят, като се съгласят работодателят да удържи цялата сума между ян. 1, 2021 г. и 30 април 2021 г. Това ще доведе до двойно удържане за тези служители, докато не бъде изплатена пълната сума. Ако служителят вече не работи за вас или не може по друг начин да извърши тези плащания, консултирайте се с адвокат, за да разберете вашите възможности.
Данъчен ефект: Работодателите ще трябва да отчитат отложените суми във формуляр 941 за съответното тримесечие и да работят със служителите, за да поемат допълнителното удържане от техните заплати през 2021 г.
Тъй като данъците за 2020 г. могат да бъдат многослойни и сложни и всяка отделна данъчна ситуация е уникална, потърсете помощ от данъчен специалист, преди да вземете данъчни решения.
