Освобождаването от данъци е привилегия, която може да бъде застрашена.
За да запази статута си по 501(c)(3), една организация трябва да внимава да не прави нищо, което би довело до загуба на освободеното от IRS определение. Това може да включва частна облага, наемане, лобиране, политическа кампания, прекомерна несвързана дейност бизнес доходи, неподаване на годишен формуляр за данъчна информация 990 и непостигане на оригинала предназначение.
1. Частна полза или възнаграждение
Частна полза: Един важен начин, по който организацията с нестопанска цел се различава от организацията с нестопанска цел, е, че тя не облагодетелства никое лице или организация. Организацията с нестопанска цел трябва да служи на общественото благо. Организациите с нестопанска цел наистина могат да правят печалби, но не могат да ги плащат на физически лица. Те трябва да ги насочат обратно към дейностите на организацията. Те обаче могат да плащат разумно заплати на персонала.
Обучение: Внасянето отива дори по-далеч от личната полза, като забранява доходите или активите на организация с нестопанска цел да отиват на вътрешни лица, като напр.
2. Лобиране
Една организация лобира, когато се опитва да повлияе на законодателството. Известно лобиране е разрешено при определени обстоятелства. Но за да сте сигурни, че една организация запазва статута си, по-безопасно е изобщо да не лобирате, нито да насърчавате някой, който е свързан с вашата организация с нестопанска цел, да подкрепя, предлага или да се противопоставя на каквото и да е законодателство. Ако организация с нестопанска цел се ангажира с твърде много лобиране, организацията може да бъде лишена от статута си на освобождаване и да бъде изправена пред глоба.
Организациите с нестопанска цел трябва да правят разлика между застъпничество и лобиране.Първото е допустимо. Второто не е приемливо. Организациите с нестопанска цел често участват в застъпничество, като говорят в полза на даден проблем, препоръчвайки конкретни действия, аргументиране на кауза, подкрепа или защита на действия или мнения или пледиране от името на други. Застъпничеството може да включва обществено образование, непартийна регистрация на избиратели, непартийно обучение на избиратели, съдебни спорове и др.
Лобирането включва комуникация с лица, вземащи решения, като избрани служители и техния персонал за съществуващо или потенциално законодателство и молба тези лица, вземащи решения, да гласуват за или против a мярка.
Неразрешеното лобиране трябва да включва три неща: лица, вземащи решения, законодателство плюс искане за гласуване по един или друг начин.
3. Активност на политическата кампания
Организациите с нестопанска цел 501(c)(3) не могат да подкрепят или да се противопоставят на който и да е кандидат за обществена длъжност на местно, щатско или федерално ниво. Това включва принос към политическа кампания и дори публични изявления за или против кандидат. Всяко нарушение може да накара IRS да лиши 501(c)(3) от статута му на освободен от данъци.
Организация по 501(c)(3) може да покани политически кандидат да говори на събитие само ако не се набират средства, ако има еднаква възможност за разговорът се разширява с други кандидати, търсещи същата длъжност, и ако организацията не посочи подкрепа или противопоставяне на който и да е кандидат.
4. Твърде много несвързан бизнес доход (UBI)
Районът на несвързан бизнес доход сложно е. Все пак, на основно ниво, това означава, че организация с нестопанска цел 501(c)(3) може да не получава доход от редовно извършвана търговия или бизнес, който не е свързан с нейната мисия.
Ако една организация спечели повече от $1000 от UBI, тя трябва да подаде документи IRS формуляр 990-T (Освободена данъчна декларация за бизнес доходи на организации). Твърде много UBI може да застраши статута му на освободен от данъци.
Ако една организация генерира средства от бизнес дейност, но тя не е редовна, може да се наложи да плати данъци върху този доход. Това обаче няма да застраши статута на организацията, освободена от данъци. Пример за това е продажбата на стоки веднъж годишно на панаир.
5. Неподаване на годишен формуляр за данъчна информация 990
Всички нестопански организации трябва подайте формуляр 990 годишно. Типът на подаден 990 зависи от размера на организацията.
В миналото от малките организации не се изискваше да подават 990, Законът за пенсионна защита от 2006 г. промени това.
Днес дори малки организации с нестопанска цел трябва да подадат 990-N, ако имат брутни приходи под $50 000. Ако доходите варират от година на година, погледнете средната стойност на приходите през последните три години. Ако тази средна стойност е $50 000 или по-малко, подайте 990N. За щастие, 990-N е лесен за подаване направо онлайн. По-големите организации с нестопанска цел 501(c)(3) трябва да подадат 990, 990-EZ, 990-N или 990-PF.
6. Неуспешно преследване на първоначалната цел
Организациите, които кандидатстват за освобождаване от данъци, заявяват, че тяхната цел е в една от следните категории: „Благотворителни, религиозни, образователни, научни, литературни, тестове за обществена безопасност, насърчаване на аматьорски спортни състезания, предотвратяване на жестокостта към деца или животни." Ако тази цел се промени, организацията трябва да уведоми IRS.
