Благотворителните организации с нестопанска цел, които са определени като 501(c)(3)s от IRS, трябва да спазват правилата на споменатата агенция в замяна на своите значителни данъчни предимства. Сред тези правила са разпоредби относно това как да се проверяват даренията на донорите и оповестяванията, които те трябва да предоставят.
въпреки че Закон за намаляване на данъците и заетост (TCJA) приет през 2017 г. вероятно е довел до много по-малко дарители, използващи приспадането на благотворителния данък, задълженията на организациите с нестопанска цел да обосноват надлежно даренията и да предоставят определени оповестявания на дарителите променен.
TCJA повиши прага за стандартното приспадане, така че повечето дарители ще го използват, вместо да описват своите удръжки.
Въпреки че донорът е отговорен да гарантира, че разполага с правилната документация, за да обоснове дарението, IRS настоятелно препоръчва благотворителните организации да помагат на дарителите, като своевременно предоставят подходящи признания мода.
Независимо дали дарителите в крайна сметка получават данъчно приспадане за дарението си или не, за организациите с нестопанска цел е важно да предоставят правилните оповестявания и да ги третират еднакво.
Ето най-подходящите правила, регулиращи този аспект от вашето набиране на средства.
Quid Pro Quo вноски на повече от $75
„Quid pro quo“ означава обмен на стоки и услуги. Дарителят, в случай на организация с нестопанска цел, дава нещо и получава нещо друго в замяна. Например, вашият донор може да ви даде $250 и след това да получи вечеря на годишната ви гала. Но храната струва само $150. Останалите $250 ще се считат за дарение.
Важно е да уведомите донора колко е определено като дарение и колко е било плащането за получения артикул. Дарителите трябва да знаят колко могат да удържат от своите данъци върху доходите, ако решат да посочат удръжките.
Ако вашата организация получи принос от повече от $75, например, и след това даде на донора стоки или услуги в замяна (понякога наричана „премия за подарък“), трябва да предоставите на дарителя писмена декларация за разкриване, която включва следното:
- Декларация, че дарителят може да приспадне за данъчни цели само разликата между стойността на дарението и стойността на всяка получена премия за подарък.
- Добросъвестна оценка на справедливата пазарна стойност на премията за подарък, дадена на дарителя в замяна на дарението. Можете да използвате всеки разумен метод за определяне на справедливата пазарна стойност на премията, стига да го правите добросъвестно.
Пример за декларация за разкриване
Вашата организация получава $150 от дарител и вие им предоставяте два билета за музикално представление на стойност $50. Вашата декларация за разкриване ще гласи:
„Благодарим ви за вашето щедро дарение от $150. Моля, обърнете внимание, че само частта от вашия принос, която надвишава стойността на всички подаръци, които получавате, се приспада от данъци. Приблизителната справедлива пазарна стойност на вашия подарък, два билета за концерт, е общо $50."
Трябва да предоставите разкриването или когато търсите дарител, или когато сътрудникът прави подаръка.
В някои случаи полученият подарък може да бъде от „несъществена полза“, както е определено от IRS. Такава „символична“ полза трябва да отговаря на няколко прага, като например:
- Справедливата пазарна стойност на обезщетението е по-малко от 2% от дарението или $106,00, което от двете е по-малко, или плащането е най-малко $53.
- Предоставените елементи (като календар, чаша или плакат) трябва да носят името или логото на организацията.
- И цената на тези артикули е в лимита за „евтини артикули“, който е $10,60.
Например, можете да предоставите чаша за кафе или календар, брандирани с вашето лого, за подарък от $100 или повече. Стойността на подаръка ще бъде от „незначителна полза“. Не забравяйте да проверите уебсайта на IRS за актуална информация за това, тъй като цифрата може да се промени в съответствие с инфлацията.
Вноски от $250 или повече
Дарителите, които дават на вашата организация $250 или повече, могат да удържат благотворителна вноска от тази сума само ако имат писмено потвърждение за дарението си от вашата организация с нестопанска цел. Очаква се благотворителните организации да разкрият тези подаръци. Благодарностите могат да бъдат на хартиен или електронен носител.
Вашата декларация за разкриване трябва да съдържа:
- Името на дарителя
- Името на организацията и нейния адрес
- Потвърждение, че организацията е регистрирана 501(c)(3) организация и нейния федерален данъчен идентификационен номер
- Датата на приноса
- Размерът на паричната вноска
- Подробно описание (но не и стойността) на непаричната вноска
- Изявление, че организацията не е предоставила стоки или услуги в замяна на приноса, ако случаят е такъв
- За религиозни организации трябва да се включи изявление, че са предоставени „нематериални религиозни ползи“, но нямат парична стойност за данъчни цели
- Описание и добросъвестна оценка на стойността на стоките или услугите, ако има такива, предоставени от организацията в замяна на приноса
- Подпис на упълномощено лице или представител на благотворителната организация
Писмените потвърждения трябва да бъдат навременни и да достигат до дарителите до момента, в който подадат данъчните си декларации за годината, през която е направено дарението. Най-добрата практика е благотворителните организации да изпращат потвърждения веднага след като дарението е направено или не по-късно от 31 януари на годината, следваща дарението.
Какво се случва, ако не следвате правилата за доказване и разкриване?
Ако не спазвате правилата за обосновка и разкриване, може да загубите доверието на вашите донори. Те се нуждаят от проверка на своите дарения и оповестяване за данъчни цели. Разписките или потвържденията трябва да бъдат точни и да включват цялата необходима информация.
Ако на дарител бъде отказано данъчно приспадане, защото благотворителната организация не е предоставила адекватна проверка, този дарител вероятно няма да се върне, за да подкрепи благотворителната организация и може да разкаже на другите за грешките.
Също така, писмените оповестявания са задължителни за quid pro quo вноски на повече от $75. Вашата благотворителна организация може да бъде изправена пред санкция от $10 на дарение или до $5000 на събитие за набиране на средства или изпращане по пощата.
Обосноваването на даренията и разкриването на информация е сравнително сложно. Уверете се, че вашият екип за разработка и вашият счетоводител разбират напълно правилата.
Често задавани въпроси (ЧЗВ)
Как могат дарителите да обосноват даренията си пред IRS, когато подават своите данъци?
За дарения под $250 можете да използвате анулиран чек, разписка от кредитна карта, банково досие или потвърждение от благотворителната организация, което посочва датата и сумата на дарението. Когато дарявате чрез удръжка от заплати, пазете фиша си, показващ всички вноски, които сте направили.
За дарения от $250 или повече трябва да имате писмено потвърждение от благотворителната организация. Декларацията може да бъде за всяко дарение на тази сума или обобщение, което благотворителната организация предоставя в края на годината. Изявлението трябва да включва сумата и датата на вашето дарение и думите „без стоки или услуги получен." Веднага след като получите всяко писмено потвърждение, моля, оставете го на сигурно място, докато не го подадете вашите данъци. Не е необходимо да включвате писмото към данъчния си формуляр, но трябва да го представите, ако бъде проверено.
За добра мярка запазете и отменения чек, разписката от кредитната ви карта или банково извлечение, показващо дати и суми.
Разгледайте Публикация 561 на IRS, Определяне на стойността на дарения имот, за повече информация.
Могат ли доброволците да ползват данъчно облекчение за своята доброволческа работа?
Хората, които са доброволци за квалифицирана (501c3) благотворителна организация, може да могат да приспадат определени разходи. Разходите трябва да са невъзстановени, пряко свързани с предоставената услуга, направени само поради доброволческата служба и да не са лични, битови или семейни разходи.
Такива разходи могат да бъдат пътни разходи, като например пътуване с обществен транспорт или бензин и поддръжка на автомобил. Някои доброволци могат също да приспадат разходите за необходимото пътуване извън града, като храна и хотели.
Не можете да приспадате разходите за собствено време или пазарната стойност на предоставените услуги.
Доброволците трябва да водят добри записи за пробега и разходите. Може да се наложи да получат писмо от благотворителната организация относно тяхната доброволческа роля и проверка на пътуването на дълги разстояния и необходимостта от него. Може да се изисква потвърждение от благотворителната организация за пътни разходи, надвишаващи $250.
