Чудите се как да таксувате GST/HST, когато давате на клиента отстъпка при разпродажба?
Според Канадската агенция по приходите Обща информация за GST/HST Ръководство за регистранти, GST/HST, който таксувате, зависи от вида на отстъпката, която давате.
The Ръководство прави разлика между отстъпки за ранно плащане и отстъпки за обем.
Отстъпки за ранно плащане и GST/HST
За отстъпки за предсрочно плащане при продажби на кредит, начислявате GST/HST върху пълната сума на фактурата, дори ако клиентът вземе отстъпката. (Същото се отнася и за допълнителни такси за забавено плащане; ако добавяте допълнителна такса за закъсняло плащане към сметка, GST/HST се начислява само върху първоначалната фактурирана сума.)
Да предположим, че сте фактурирали на клиент $500 за вашите услуги по озеленяване с кредитни условия, предлагащи на клиента 2% отстъпка, ако плати сметката в рамките на десет дни от фактурата и те са платили сметката в рамките на това време, сумите във фактурата ще гласят (в провинция като Алберта, където за продажбата се прилага само GST):
| Вещ | цена |
| Услуги по озеленяване | $500.00 |
| GST @5% | $25.00 |
| Обща сума | $525.00 |
| Минус 2% отстъпка от $10 | $515.00 |
Следвайте Как да фактурирате в Канада за информация каква информация трябва да има във вашата фактура, данъчни ставки и примери за пълни фактури за GST, HST и/или PST.
Как се начислява GST/HST върху обемни отстъпки?
За обемни отстъпки начинът, по който прилагате GST/HST към продажбата, зависи от това дали предлагате отстъпката по време на продажбата или след като я направите.
За предложена отстъпка в момента на продажбата, начислявате GST/HST върху нетната сума (продажната цена минус отстъпката). Така например, ако клиент купи десет танцуващи хула лампи, които обикновено струват $100 всяка, а вие предлагате 10 процентна отстъпка за този артикул, бихте таксували на клиента GST/HST върху нетната сума от $900 ($1000 минус $100 отстъпка).
Обемни отстъпки предлага се след продажбата, като например отстъпките, които клиентите печелят с течение на времето, са малко по-сложни, защото трябва да изберете дали да кредитирате GST/HST, свързан със сумата на отстъпката.
Ако възстановите или кредитирате GST/HST за обемната отстъпка на клиента и той е регистрант на GST (също таксува и събира GST/HST), тогава трябва да издадете на клиента кредитна бележка, обясняваща корекцията, като му казвате каква е отстъпката и съответната сума GST/HST.
Може да се работи и обратното, като клиентът ви издаде дългова бележка, за да обясни корекцията. Докато кредитираната или дебитирана сума е била включена преди това във вашия нетен данък, можете да приспаднете сумата на GST/HST коригиран, когато определяте нетния си данък за периода, в който сте издали кредитното известие или сте получили дебита Забележка.
Може да искате да изберете да не коригирате размера на GST/HST, който сте таксували, ако клиентът е регистрант на GST и вече е поискал Входящ данъчен кредит на GST/HST той беше таксуван.
За повече информация относно обработката на отстъпки, когато начислявате или внасяте GST/HST, вижте Канадската агенция за приходите Обща информация за GST/HST Ръководство за регистранти или се свържете с Канадската агенция за приходите.
Какво ще кажете за отстъпките, купоните и ваучерите за подаръци на производителите?
Отстъпки на производителите
Отстъпките на производителите обикновено се издават под формата на сертификат, който клиентът трябва да изпрати по пощата, за да получи отстъпката. Понякога обаче продавачът може да издаде отстъпката на клиента на мястото на продажба - в този случай GST/HST все още се начислява върху пълната цена на артикула, например:
| Вещ | Цена |
| Духалка за листа Acme | $500.00 |
| HST @8% | $40.00 |
| Междинна сума | $540.00 |
| По-малко $20 отстъпка от производителите | -$20.00 |
| Сума, дължима | $520.00 |
Купони
Купоните с фиксирана отстъпка се третират по същия начин като по-горе, т.е. GST/HST се начислява върху пълната цена на артикула. Купоните с променлива отстъпка (като отстъпки, които се увеличават с закупуване на повече от същия артикул) са третирани по различен начин - в този случай GST/HST се начислява върху сумата след общата отстъпка приложено.
Сертификати за подарък
В случай на купон, издаден от доставчик, GST/HST може да се третира като с купон с фиксирана отстъпка (напр. таксуван върху пълния цена) или (за предпочитане от гледна точка на клиента) използвани за намаляване на цената на артикула преди прилагането на GST/HST, например:
| Вещ | Цена |
| Духалка за листа Acme | $500.00 |
| По-малко $20 купон | -$20.00 |
| Междинна сума | $480.00 |
| HST @8% | $38.40 |
| Сума, дължима | $518.40 |
