Независимо дали подавате лични Канадски данък върху доходите или корпоративен данък, правилото за удръжки за благотворителни дарения е основно същото, ако управлявате канадски бизнес.
Като едноличен търговец или партньорство подавайки данъчна декларация за доходите T1, можете да поискате на ред 340 благотворителни удръжки и подаръци до 75 процента от вашия нетен доход (ред 236). Изключението от това правило е свързано със смъртта на данъкоплатеца: „За годината на смъртта на лицето и годината преди това този лимит е 100 процента от нетния доход на лицето.“
Максималният размер на благотворителните дарения, които a Корпорация, контролирана от Канада подаването на декларация за данък върху дохода T2 може да претендира, че е същото—75 процента от нетния си доход (ред 300).
Не можете да претендирате за дарения за благотворителност, за да създадете или увеличите загуба, но неизползваните дарения за благотворителност могат да бъдат пренесени и използвани през всяка от следващите пет данъчни години.
Организации, които се квалифицират като дарители
Канадската агенция за приходите (CRA) изброява следните организации като отговарящи на условията за издаване на официални разписки за дарения:
- Регистрирани благотворителни организации
- Регистрирани канадски аматьорски атлетически асоциации (RCAAA)
- Национални организации за обслужване на изкуства
- Регистрирани жилищни корпорации, пребиваващи в Канада, създадени само за осигуряване на евтини жилища за възрастни хора
- Регистрирани общини в Канада
- Регистрирани общински или публични органи, изпълняващи правителствени функции в Канада
- Организацията на обединените нации и нейните агенции
- Чуждестранни благотворителни организации, които са получили подарък от Нейно Величество в правото на Канада
- Регистрирани университети извън Канада, за които е предписано да бъдат университети, чието студентско тяло обикновено включва студенти от Канада
- Нейно Величество вдясно от Канада, провинция или територия и Организацията на обединените нации и нейните агенции
- Чуждестранни благотворителни организации, които са получили подарък от Нейно Величество в правото на Канада
Какво ще кажете за даренията за благотворителни организации в САЩ?
Данъчното споразумение между Канада и САЩ позволява приспадане на дарения, направени за благотворителни организации в САЩ, ако вашият бизнес има доходи от източник в САЩ. Ако случаят е такъв, можете да дарите на благотворителни организации в САЩ и да поискате допустимата сума на подаръците в САЩ до 75 процента от доходите ви в САЩ, отчетени във вашата данъчна декларация в Канада.
Подаръците (дарения в натура) отговарят ли на условията?
Регистрирана благотворителна организация може да издава разписки за дарения за непарични подаръци, но за да направи това, благотворителната организация трябва да може да определи справедлива пазарна стойност (FMV) за подаръка, което може да бъде трудно при някои случаи. Канадската агенция за приходите (CRA) заявява:
„По принцип, ако справедливата пазарна стойност на имота е по-малка от 1000 долара, член на регистрираната благотворителна организация или друго лице с достатъчно познания за имота може да определи неговата стойност. Лицето, което определя справедливата пазарна стойност на вещта, трябва да бъде компетентно и квалифицирано да оцени конкретната собственост, която се дарява. Ако справедливата пазарна стойност се очаква да бъде повече от $1000, силно препоръчваме имотът да бъде професионално оценен от трета страна (т.е. някой, който не е свързан нито с донора, нито с благотворителност)."
CRA следи отблизо даренията в натура за благотворителни организации поради възникнали злоупотреби в системата в миналото (ситуации, при които на дарителите са дадени данъчни постъпления, надхвърлящи справедливата пазарна стойност на подарък). Ако един одит разкрива, че искът за дарение на подарък е бил прекомерен, искът може да бъде отхвърлен. Благотворителните организации, които участват в подобни практики, рискуват парични санкции или загуба на статут на благотворителна организация.
За повече информация какви благотворителни дарения може да направи една корпорация и как една корпорация може да увеличи броя на благотворителни удръжки, има право да претендира върху данъка си върху доходите, вижте T4012 на Канадската агенция за приходите: T2 Корпоративен данък Ръководство.
