Zákon o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 zahrnuje daňový kredit pro podniky, které zaměstnancům poskytují výhody rodinné dovolené. Tato daňová úleva je zaměřena na malé podniky, které nemusí mít povinnost mít Family Medical Leave Act (FMLA), politika, aby tyto podniky motivovaly platit zaměstnance, kteří si musí vzít rodinu listy.
Tento článek pojednává o tom, jak může firma získat daňový kredit za poskytnutí placené rodinné dovolené zaměstnancům, včetně kreditů za dovolené související s COVID.
Klíčové věci
- Podniky s 500 nebo méně zaměstnanci mohou obdržet daňové úlevy na pokrytí nákladů na placenou nemocenskou dovolenou a rodinnou dovolenou zaměstnancům.
- Program daňových úlev byl do 30. září 2021 rozšířen tak, aby zahrnoval situace související s COVID.
- Placená nemocenská dovolená a rodinná zdravotní dovolená musí splňovat specifické požadavky, včetně minimálních plateb, kvalifikovaných zaměstnanců, maximální doby dovolené a písemných zásad.
- Po vypršení platnosti ustanovení týkajících se COVID bude původní program daňových úlev stále dostupný pro malé podniky, které zaměstnancům poskytují placenou rodinnou dovolenou.
Daňový bonus na placenou rodinnou dovolenou byl v roce 2020 rozšířen
Tato daňová sleva na rodinnou dovolenou byla rozšířena se zvýšením požadované placené rodinné dovolené a nově slevu na dani pro zaměstnavatele, kteří poskytují zaměstnancům pracovní volno s náhradou mzdy na péči o dítě v době koronaviru epidemický.
Dávka placené rodinné dovolené je určena pro zaměstnance, kteří nemohou pracovat (včetně práce na dálku), protože to potřebují péče o dítě, jehož škola nebo místo péče byly uzavřeny nebo péče o dítě není dostupná z důvodu pandemie opatření. Dávka dovolené je až dva týdny pravidelného platu, až 200 USD denně a celkem 2 000 USD.
Dovolená musí být určena na domácí péči o dítě mladší 18 let z důvodu uzavření školy nebo nedostupnosti poskytovatele péče o dítě z důvodu pokračující veřejné zdravotní a hospodářské krize.
Americký záchranný plán pro rok 2021 prodlužuje daňové úlevy do roku 2020 do 30. září 2021.
Daňová sleva pro zaměstnavatele je částka proplacené dovolené zaměstnance plus podíl zaměstnavatele Zdravotní daň z těchto mezd a náklady na krytí zdravotního pojištění zaměstnance během dovolené doba. Kromě toho je zaměstnavateli odpuštěna část daně sociálního zabezpečení (část daní FICA) z těchto mezd.
Co je daňový kredit na placenou rodinnou zdravotní dovolenou?
Kredit je všeobecná obchodní daňová sleva dostupná pro zaměstnavatele, kteří zaměstnancům poskytují placenou rodinnou zdravotní dovolenou.
Obecný popis způsobilosti a požadavků na daňový kredit na rodinnou dovolenou může být podrobně popsán níže odlišná od konkrétních ustanovení daňového kreditu na placenou rodinnou dovolenou v rámci nedávného stimulu proti koronaviru legislativa. Například pro aktualizovaný daňový kredit není vyžadován žádný dokument zásad.
Chcete-li získat daňový kredit, musí vaše firma splňovat tyto požadavky:
- Vaše společnost musí mít a písemná politika popisující dávky rodinné dovolené.
- Tato politika musí zahrnovat alespoň dva týdny placené rodinné zdravotní dovolené každý rok pro „kvalifikované zaměstnance“, kteří jsou na plný úvazek (proporcionální pro zaměstnance na částečný úvazek).
- Výše platby musí činit minimálně 50 % mzdy běžně vyplácené zaměstnanci.
Mezi další omezení a omezení zásad patří:
- Dva týdny placené dovolené podle tohoto plánu nelze poskytnout jako dovolenou, osobní volno, zdravotní dovolenou nebo nemocenskou dovolenou.
- Vaše firma nemůže pro tento daňový kredit použít vaše aktuální zásady placeného volna (PTO).
Druhy listů
Pro účely této daňové úlevy je „rodinná a zdravotní dovolená“ dovolená z jednoho nebo více z následujících důvodů:
- Narození dítěte zaměstnance a péče o novorozence
- Umístění dítěte k zaměstnanci k osvojení nebo pěstounské péči
- Péče o manžela, dítě nebo rodiče zaměstnance, kteří mají vážný zdravotní stav
- Závažný zdravotní stav, který znemožňuje zaměstnanci vykonávat funkce své funkce
- Jakákoli kvalifikační událost způsobená tím, že manžel/manželka, dítě nebo rodič zaměstnance je v kryté aktivní službě – nebo je povolán do služby – v ozbrojených silách
- Péče o člena služby, kterým je manžel/manželka, dítě, rodič nebo příbuzný zaměstnance
Do 30. září 2021 umožňují ustanovení související s pandemií daňové úlevy na placenou nemocenskou nebo rodinnou dovolenou kvůli nemoci, karanténě, testování nebo očkování nebo péči.
Kvalifikování zaměstnanců
Za kvalifikovaného zaměstnance se považuje zaměstnanec, který byl zaměstnán po dobu jednoho roku nebo déle. Navíc náhrady zaměstnancům v předchozím roce nemohou přesáhnout určitou částku. Pro rok 2021 musí zaměstnanec v roce 2020 vydělat maximálně 78 000 $.
Například, pokud máte jednoho zaměstnance na plný úvazek, který byl zaměstnán alespoň jeden rok, kterému byla v roce 2020 vyplacena méně než 75 000 USD, a vyplatili tomuto zaměstnanci alespoň polovinu jeho běžné mzdy za alespoň dva týdny rodinné dovolené, můžete uplatnit slevu na dani v 2021.
Kolik je daňový kredit?
Částka daňové úlevy je procentem ze mzdy vyplácené kvalifikovanému zaměstnanci během rodinné a zdravotní dovolené. Daňový bonus je splatný až za 12 týdnů dávek placené dovolené v daňovém roce. Minimální procentní podíl je 12,5 % a zvyšuje se o 0,25 % nebo o každý procentní bod, o který částka vyplácená oprávněnému zaměstnanci přesáhne 50 % mzdy zaměstnance, maximálně však o 25 %. V určitých případech mohou platit další omezení.
Vezměme si příklad výše, řekněme, že zaměstnanec je na čtyři týdny na rodinné dovolené a vy jste zaměstnanci zaplatili 1 000 USD na platbách rodinné dovolené za toto časové období, což je 50 % mzdy zaměstnance. Vzhledem k tomu, že platby nepřesahují 50 % mzdy zaměstnance, není k dispozici žádná daňová sleva.
Ale pokud jsou platby 1 500 $ (75 % mzdy zaměstnance za toto čtyřtýdenní období), daňový kredit by se vypočítával takto:
- Vezměte částku, která přesahuje 50 % (1500–1000 USD) = 500 USD.
- Vynásobte to 25 % (maximální procento).
- Výsledkem je daňový kredit ve výši 125 USD.
Je tu ještě jedno omezení. O částku určenou jako zápočet je zaměstnavatel povinen snížit srážku ze mzdy nebo platu. Ve výše uvedeném případě si například vaše firma nemůže odečíst daň z vyplacených mezd ve výši 500 USD, které byly použity k určení daňové úlevy.
Rovněž jakékoli mzdy zohledněné při určování jakéhokoli jiného obecného obchodního úvěru nelze použít při stanovení tohoto úvěru.
Daňové úlevy na rodinné dovolené vs. FMLA na první pohled
Nezaměňujte tento daňový kredit s Zákon o rodinné zdravotní dovolené (FMLA) výhody ze zákona vyžadované pro větší podniky. Zde je srovnání:
| Daňový kredit na rodinnou dovolenou | FMLA | |
| zákony | TCJA a legislativa týkající se COVID | FMLA |
| Počet zaměstnanců | pod 500 | 50 nebo více |
| Je k dispozici daňový kredit? | Ano, pokud jsou splněny kvalifikace | Ne |
| Placené volno? | Nutné pro daňový kredit | Platba za dovolenou není vyžadována |
| Jsou vyžadovány zásady? | Ano, z důvodů mimo COVID | Ano |
| Ustanovení na ochranu práce? | Ne | Ano |
| Dostupné pro osoby samostatně výdělečně činné? | Některá ustanovení týkající se COVID | Ne |
Účelem FMLA je chránit zaměstnance, když jsou na dovolené, aby se starali o rodinné příslušníky nebo si vzali volno pro nemoc nebo úraz. Není navržen tak, aby zaměstnancům po tuto dobu vyplácel nad rámec toho, co mohou dostávat jako nemocenskou a další výhody. Zaměstnanci mají právo vrátit se do práce ve stejné nebo podobné situaci, v jaké při odchodu odešli, pokud se vrátí včas s řádnou dokumentací.
Naproti tomu daňové úlevy na placenou rodinnou dovolenou jsou pobídkou pro menší zaměstnavatele, aby platili zaměstnancům za nepřítomnost z důvodu rodinné nemoci a jiných zdravotních situací.
Zaměstnavatel s více než 50 zaměstnanci a méně než 500 zaměstnanci může podléhat FMLA požadavky a také získat slevu na dani na vyplácení zaměstnanců podle TCJA placené rodinné dovolené kreditní program.
Často kladené otázky (FAQ)
Kdo platí placenou rodinnou dovolenou?
Zaměstnavatelé mohou své zaměstnance nadále plně nebo částečně vyplácet, zatímco si berou schválenou dovolenou z důvodu vlastní nemoci nebo úrazu nebo rodinných zdravotních problémů. FMLA nevyžaduje, aby zaměstnavatelé platili zaměstnancům za tyto dovolené.
Pokud chce zaměstnavatel daňovou úlevu na zaplacení schválených dovolených, musí se řídit požadavky předpisů o placené rodinné dovolené stanovené IRS.
Jak žádáte o rodinnou dovolenou?
Zaměstnanec, který chce požádat o nemocenskou nebo rodinnou zdravotní dovolenou, by se měl informovat na oddělení lidských zdrojů své společnosti, aby získal požadavky na způsobilost. Zaměstnanec by měl napsat žádost, která obsahuje.
- název
- Termíny požadované dovolené
- Důvod dovolené
- Prohlášení, že z výše uvedeného důvodu nemůžete pracovat
Pokud má podnik 50 a více zaměstnanců, musí zaměstnancům poskytnout informace o tom, jak se přihlásit a jaké jsou požadavky na to, aby měli nárok na tuto dovolenou.
Jak dlouho je placená rodinná dovolená?
Délka dovolené jednotlivce závisí na individuální situaci. Pokud chce zaměstnavatel zaměstnanci poskytnout placenou rodinnou dovolenou, může si sám stanovit maximální výši a délku. Maximální doba pro daňové zvýhodnění je 12 týdnů na zaměstnance za rok a celková vyplacená částka nemůže být vyšší než konkrétní částka, která se každý rok mění.
