Každý plán zaměstnaneckých výhod, včetně plánů sociálního zabezpečení a penzijních plánů, musí být každý rok hlášen federálním vládním agenturám, aby bylo zajištěno, že plán je v souladu se zákonem. Nejdůležitější z těchto zpráv je výroční zpráva na formuláři 5500.
Co je formulář 5500 a kdo jej musí podat?
Formulář 5500, formulář výroční zprávy pro všechny plány zaměstnaneckých požitků, je vyžadován Zákon o zabezpečení důchodového pojištění v zaměstnání (ERISA).
Formulář obsahuje následující informace o předchozím roce:
- Změny v počtu účastníků a příjemců
- Finanční aktivity
- Informace o financování a pojištění
Formulář musí být podán elektronicky prostřednictvím Ministerstva práce USA (DOL). Hlášení podává správce plánu dávek, osoba nebo služba odpovědná za každodenní správu). Zpráva musí být také předána účastníkům plánu a příjemcům, kteří o ni požádají, spolu s dalšími dokumenty a zprávami plánu.
Důchodové nebo penzijní plány musí být podány prostřednictvím formuláře 5500, i když nejsou „daňově kvalifikované“ IRS. To zahrnuje plány podílu na zisku, plány akciových bonusů, plány nákupu peněz, plány 401(k) a další. Plány sociálních dávek musí být také podány prostřednictvím formuláře 5500, včetně zdravotního, zubního a životního pojištění, učňovského vzdělávání a školení, stipendijních fondů,
Některé typy penzijních a sociálních plánů jsou osvobozeny od podávání formuláře 5500. Viz strany 3-4 Pokyny pro formulář 5500 pro tyto výjimky.
Verze formuláře 5500
Pro zvláštní okolnosti existují dvě další verze formuláře 5500:
- Formulář 5500-SF je zkrácený roční výnos/zpráva pro malé plány zaměstnaneckých výhod s méně než 100 účastníky na začátku roku plánu.
- Formulář 5500-EZ je pro penzijní plány s jedním účastníkem (majitel firmy/partner a manžel) nebo pro zahraniční plány.
Můžete použít toto Nástroj pro výběr verze formuláře 5500 z DOL najít správný formulář pro vaši situaci.
Kdy a jak podám formulář 5500?
Formulář 5500 musí být podán do posledního dne sedmého kalendářního měsíce po skončení plánovacího roku. Pokud například penzijní plán vaší společnosti končí 31. prosince 2021, musíte formulář 5500 podat do 31. července 2022.
Formuláře 5500 a 5500-SF musí být podány elektronicky pomocí ERISA Systém EFAST2, který vám dává dvě možnosti:
- Web EFAST2 Systém IFILE
- An Dodavatel schválený EFAST2 (který může účtovat poplatek)
Před podáním si musíte zaregistrovat účet v systému EFAST2.
Pokud podáváte formulář 5500-EZ, musíte také použít systém EFAST2 – s jednou výjimkou. Pokud během běžného roku podáte u IRS méně než 250 přiznání jakéhokoli typu, můžete podat formulář 5500-EZ v papírové podobě. Tato přiznání zahrnují formuláře W-2, formuláře 1099-R a přiznání k příjmu, zaměstnání a spotřební dani.
Od 1. ledna 2021 může plán s jedním účastníkem nebo zahraniční plán podat formulář 5500-EZ elektronicky pomocí systému EFAST2 nebo v papírové podobě na IZS. Totéž však nemůžete udělat s formulářem 5500-SF.
Žádost o prodloužení formuláře 5500
Podáním můžete získat jednorázové prodloužení až o 2 ½ měsíce Formulář IRS 5558 s IZS. Pokud žádost o prodloužení podáte na správném formuláři, v den splatnosti nebo před ním, žádost bude automaticky schválena.
Žádost o rozšíření zašlete na adresu:
Ministerstvo financí
Internal Revenue Service Center
Ogden, UT 84201-0045.
Případně můžete požádat o prodloužení prostřednictvím některého z IRS určených soukromé doručovací služby.
Jak vyplním formulář 5500?
Zde jsou části formuláře 5500. Všechny informace jsou pro konkrétní plánovaný rok:
Část I: Identifikační údaje výroční zprávy obsahuje typ plánu.
Část II: Základní informace o plánu zahrnuje:
- Název plánu
- Informace o sponzorovi plánu (obvykle zaměstnavatel) a správci plánu
- Počet účastníků, důchodců a příjemců na začátku a na konci roku
- Plán financování
- Rozvrhy jsou součástí formuláře
Zde jsou některé z hlavních rozvrhů pro formulář 5500:
- Naplánovat: Informace o pojištění, včetně smluvního krytí, poplatků a provizí (poskytuje pojišťovna plánu)
- Rozvrh C: Informace o poskytovateli služeb pro někoho, kdo dostává pouze způsobilou nepřímou kompenzaci (Nepleťte si tento plán s plánem C pro vykazování daně z příjmů fyzických osob.)
- Rozvrh G: Finanční transakce, včetně půjček nebo závazků s pevným výnosem, které jsou v prodlení nebo jsou klasifikovány jako nedobytné
- Rozvrh H: Finanční informace, včetně aktiv a pasiv na začátku a na konci roku a výkaz o příjmech a výdajích za daný rok, s některými otázkami ohledně souladu a názorem účetního
- Rozpis I: Finanční informace pro malé plány, včetně souhrnů aktiv a závazků plánu, příjmů, výdajů a převodů za plánový rok, se seznamem otázek týkajících se souladu
- Rozvrh R: Informace o penzijním plánu, včetně informací o rozdělení (platbách dávek), financování a penzijních plánech definovaných pro jednoho zaměstnavatele a více zaměstnavatelů
Můžete použít bezplatný online software IFILE k vyplnění formuláře 5500 a poté jej elektronicky podepsat a odeslat prostřednictvím EFAST2.
Často kladené otázky (FAQ)
Co když potřebuji provést změnu po odeslání formuláře?
Formulář můžete znovu vyplnit a zaškrtnout políčko na řádku B v části I poté, co obdržíte oznámení, že EFAST2 obdržel váš příspěvek.
Co když zmeškám lhůtu pro podání?
ERISA penalizuje plány za neúplné zprávy, nepřesné zprávy, nepodání včas a nepožadování prodloužení. Například administrativní pokuta až 2 233 USD je uložena za každý den, kdy správce plánu selže nebo odmítne podat úplnou a přesnou zprávu.
Pokud jste svůj formulář 5500 nepodali včas, můžete se kvalifikovat pro DOL's Program dobrovolného dodržování pravidel delikventních souborů (DFVCP). To umožňuje opožděným uživatelům zaplatit vypočítanou pokutu a provést platbu elektronicky, ale není k dispozici pro plány s jedním účastníkem.
Co jsou „daňově kvalifikované“ plány?
Plán „daňově kvalifikovaný“ splňuje požadavky IRS, které umožňují zaměstnavateli odečíst příspěvky do plánu zaměstnancům. Zaměstnanci, kteří se účastní kvalifikovaného plánu (jako je například 401(k), se mohou rozhodnout odložit daň ze svých příspěvků do plánu pro daňové účely. IRS má specifické – a komplikované –požadavky na kvalifikaci.
Kde mohu získat další informace a pomoc s tímto formulářem?
The DOL a IRS mít podrobnější informace o všech zprávách ERISA. Pokud jste si najali správce plánu, měl by být schopen vyplnit tento formulář. Pokud to děláte sami, požádejte o pomoc poskytovatele služeb plánu výhod.
