Daň ze zboží a služeb: co to je?

Daň ze zboží a služeb (GST) je 5% daň z dodání většiny zboží a služeb v Kanadě. Účtuje se v každé provincii, buď samostatně, nebo jako součást harmonizované daně z obratu (HST).

Většina kanadských podniků je odpovědná za vybírání plateb GST nebo HST na zdanitelné zboží a služby. Zjistěte více o tom, jak tato daň funguje a kdy se uplatňuje.

Co je to daň ze zboží a služeb (GST)?

Daň ze zboží a služeb je spotřební daň uvalená na zdanitelné zboží a služby v celé Kanadě. Jako federální daň platí ve všech provinciích. Mnoho provincií však účtuje harmonizovanou daň z obratu, která kombinuje GST s provinční daní z obratu (PST). Pokud jste spotřebitel nebo firma nakupující nebo prodávající zdanitelné zboží kdekoli v Kanadě, budete buď platit GST nebo HST přinejmenším spolu s dalšími provinčními daněmi v některých případech.

Jak GST funguje?

Většina podniků vybírá GST v místě prodeje a poté odvádí daň Kanadskému daňovému úřadu Agentura (CRA) měsíčně, čtvrtletně nebo ročně, v závislosti na tom, kdy jsou povinni je podat se vrací. Podniky se musí zaregistrovat k účtu GST/HST, pokud provádějí zdanitelné prodeje a nejsou malými dodavateli.

Malý dodavatel GST/HST je definován jako jediný vlastník, partnerstvínebo korporace jejichž celkové zdanitelné příjmy dříve výdaje jsou 30 000 USD nebo méně v posledních čtyřech po sobě jdoucích kalendářních čtvrtletích nebo orgán veřejné služby (jako např. nezisková organizace), která má celkové zdanitelné příjmy ve výši 50 000 $ nebo méně v posledních čtyřech po sobě jdoucích kalendářích čtvrtletí.

Jak se mohu zaregistrovat a účtovat/poplatit GST/HST?

Pokud nesplňujete podmínky jako malý dodavatel a neposkytujete zdanitelné zboží nebo služby, budete muset účtovat, vybírat a odvádět GST/HST. Můžeš zaregistrujte si účet GST s CRA sledujte GST/HST, které vybíráte a platíte, a vyplňte a podejte daňové přiznání GST/HST podle vámi přiděleného doba ohlášení.

Daně, které se musí firma zaregistrovat, aby mohla vybírat a platit, budou záviset na tom, kde se firma nachází a kde prodává zboží a služby. V následující tabulce jsou uvedeny daně, které musíte vybírat v závislosti na tom, kde prodáváte.

Kdo musí platit GST/HST?

Jako spotřebitel platíte GST/HST za veškeré zdanitelné zboží a služby s výjimkou zboží a služby s nulovou sazbou a osvobozené od daně. Vždy existují výjimky. Provinční a teritoriální vlády a lidé z Prvních národů nemusí vždy platit GST/HST.

Příklady položek, které jsou osvobozeny od GST/HST

• Prodej použitého bydlení (pokud vlastník není stavebník a objekt neprošel zásadní rekonstrukcí)
• Bytový nájem (pokud je doba trvání delší než jeden měsíc)
• Poplatky za bytové domy
• Lékařské a stomatologické služby – zahrnují lékaře, zubaře, dentální hygienistky, ortodontisty, optometristy, chiropraktiky, fyzioterapeuti, audiologové, psychologové, podiatři, dietologové a sociální pracovníci (nikoli masérští terapeuti)
• Kurzy na vysoké škole, univerzitě nebo odborné škole, které vedou k získání diplomu nebo titulu nebo jsou povinny provozovat řemeslo nebo povolání
• Právní pomoc
• Hudební lekce
• Mýtné na trajektech, silnicích, mostech atd.
• Poplatky za finanční služby, jako jsou poplatky za bankovní účet, poplatky za úvěr atd.
• Služby poskytované místními samosprávami, obcemi, charitativními organizacemi a veřejnými institucemi, jako je distribuce vody, kanalizace, svoz odpadu a recyklace, licence a povolení, tranzit atd.

Příklady položek s nulovým hodnocením

Kupující neplatí GST za položku s nulovou sazbou; prodávající však může reklamovat Zápočty daně na vstupu získat zpět GST/HST zaplacené za nákupy nebo výdaje související s prodejem položky. Příklady:

• Základní potraviny, kam patří maso, drůbež, ryby, obiloviny, mléko, vejce, zelenina (čerstvá, mražená, konzervovaná), káva, čaj atd. (nezahrnuje položky, které nejsou nezbytné pro dietní potřeby, jako jsou svačiny, likéry, limonády, cukrovinky atd.)
• Léky na předpis a poplatky za výdej (Obecně platí, že pokud položka nevyžaduje předpis a je určena k léčbě menšího onemocnění, není nulová sazba)
• Zdravotnické prostředky, včetně invalidních vozíků, chodítek, holí, vodicích psů, naslouchátek, umělých zubů nebo končetin, brýle nebo kontaktní čočky, astmatická zařízení, úpravy motorových vozidel pro postižení, ortézy atd.
• Určité vyvážené zboží a služby. Zboží musí být odesláno do místa určení mimo Kanadu.

Nerezidentní spotřebitelé a GST/HST

Spotřebitelé-nerezidenti nemohou získat zpět GST/HST zaplacené za zboží zakoupené (a převzaté) v Kanadě, protože se jedná o standardní spotřební daň a platí v místě prodeje pro každého spotřebitele. To neplatí, jde-li o zboží pro komerční použití. Stejně tak kupujícímu, který zařídí, aby prodejce přímo odeslal zboží na adresu mimo Kanadu, nebude účtována GST/HST.