Otázka: Jak vypočítáte GST/HST?
Odpovědět:
Jak vypočítat HST pro malé podniky v Kanadě závisí na tom, ve které provincii nebo teritoriu sídlí vaše místo podnikání. Některé provincie harmonizovaly své provinční daně s Daň ze zboží a služeb GST a nabít a Harmonizovaná daň z prodeje (HST) o zdanitelném zboží a službách. Některé provincie/území nemají žádnou provinční daň z obratu a účtují pouze HST a některé provincie účtují zvlášť Provinční daň z prodeje (PST).
Když tedy prodáváte zboží nebo služby v provincii, kde má vaše malá firma sídlo, účtujete svým zákazníkům příslušnou daň a sazbu, kterou provincie nebo území vyžaduje. Jak uvidíte níže, existuje několik výjimek z obecného pravidla. Nejprve se podívejme na to, které provincie a území si co účtují.
Provincie, které účtují HST
Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Ostrov prince Edwarda a Newfoundland/Labrador účtují HST. V těchto provinciích byste za zboží a služby účtovali příslušné procento HST. V kombinaci s GST jsou v těchto provinciích sazby:
- v Ontario, 13%
- V New Brunswick, 15 %
- Na Ostrově prince Edwarda 15 %
- V Novém Skotsku 15 %
- V Newfoundlandu a Labradoru 15 %
Předpokládejme tedy, že provozujete obchod se suvenýry a prodáváte zvonkohru za cenu 39,99 $ (zdanitelné zboží). Pokud byste jej prodávali v Novém Skotsku, jeho cena by se vypočítala takto:
1 větrný zvonek 39,99 $
HST @ 15 % 6,00 $.
Celková cena 45,99 $
Zatímco v Ontariu by cena byla:
1 větrný zvonek 39,99 $
HST @ 13 % 5,20 $.
Celková cena 45,19 $
Provincie bez PST (provinční daň z prodeje)
Výpočet GST a fakturace je hračka Alberta, Severozápadní teritoria, Nunavut a Yukon, protože tyto provincie a území nemají žádné provinční daně z prodeje; GST se účtuje tak, že se vypočítá 5 % z prodejní ceny položky a přičte se na účet. Faktura za zvonkohru, pokud byste jej prodali na kterémkoli z těchto míst, by byla jednoduše:
1 větrný zvonek 39,99 $
GST @ 5 % 2,00 $.
Celková cena 41,99 $
Provincie, které účtují GST a PST samostatně
V provinciích, kde je PST (Provinční daň z prodeje) musíte nabít oba GST a PST; předem vypočítáte GST z ceny zboží nebo služby PST bylo aplikováno.
Provincie Manitoba, Saskatchewan a Britská Kolumbie mají PST:
- v Britská Kolumbie, 7%
- V Saskatchewanu 6 %
- V Manitobě 8 % (známá jako daň z maloobchodního prodeje nebo RST)
- v Quebec - 9,975 % (známá jako Quebec Sales Tax nebo QST) .
Například v Manitobě Maloobchodní daň z prodeje je 8 procent. RST, stejně jako GST, je účtována z celkové prodejní ceny zboží. (Celková prodejní cena zahrnuje poplatky za doručení, poštovné, přepravu nebo manipulaci.) V tomto případě by se tedy váš prodej větrné zvonkohry vypočítával takto:
1 větrný zvonek 39,99 $
GST @ 5 % 2,00 $
PST @ 8 % 3,20 $.
Celková cena 45,19 $
Výjimky pro malé dodavatele
Pokud se kvalifikujete jako Malý dodavatel, v některých provinciích nebudete muset přidávat vůbec žádné daně (ale buďte opatrní, protože ne všechny provincie osvobozují své malé dodavatele od PST).
Chcete-li se kvalifikovat jako a Malý dodavatel, vaše celkové zdanitelné příjmy z podnikání (před výdaje) musí být za poslední rok 30 000 $ nebo méně. V takovém případě se pro vybírání a odvádění GST/HST nemusíte registrovat. Možná budete chtít tak učinit, abyste mohli získat zpět GST/HST z výdajů zaplacených prostřednictvím Zápočty daně na vstupu. Upozorňujeme, že v provinciích, které účtují samostatný PST, můžete mít nárok na výjimku pro malého dodavatele pro federální GST, ale v provinciích Saskatchewan a Manitoba musíte stále účtovat PST/RST. BC má ekvivalentní výjimku pro malého dodavatele pro PST, takže pokud se kvalifikujete v BC, nebudete muset účtovat ani odvádět žádnou daň.
Výjimky pro osvobozené zboží a služby s nulovou sazbou
Některé zboží a služby jsou osvobozeny od daně nebo mají nulovou sazbu, což znamená, že na zákaznické faktuře neúčtujete HST. Vidět Jaké zboží a služby jsou osvobozeny od GST/HST nebo mají nulovou sazbu? pro vysvětlení zboží a služeb osvobozených od daně a s nulovou sazbou a příklady každého z nich.
Prodej zboží a služeb do jiné provincie nebo území
Pokud prodáváte zboží a služby do jiné provincie nebo území, účtujete GST/HST na základě sazby účtované v cílové provincii/území. Pokud tedy například vaše firma sídlí v BC a prodáváte a posíláte produkty do Alberty, účtovali byste 5 % GST namísto sazby BC 5 % GST + 7 % PST.
Prodej zboží a služeb z Kanady
U zboží zasílaného do jiné země nemusíte účtovat GST/HST. Mohou však existovat vývozní/spotřební daně. Například produkty, jako jsou cigarety a alkohol, podléhají spotřební dani od provinčních a federálních vlád.
Více o fakturaci a uplatňování daní viz Jak fakturovat a Vzor faktury s HST. Oba tyto články přesně vysvětlují, jaké informace musí být na faktuře, a poskytují šablony faktur, které můžete použít.
Zpět na > Index běžných otázek GST
