Nezávislí pracovníci mají plnou kontrolu nad svými daňovými situacemi, více než ti, kteří pracují jako zaměstnanci. Ale nezávislost může něco stát. Nezávislí pracovníci čelí většímu daňovému zatížení a mají větší odpovědnost za vedení záznamů než zaměstnanci.
Na osoby na volné noze a další osoby samostatně výdělečně činné se vztahují některé zvláštní daňové okolnosti. Daňové plánování pro osoby samostatně výdělečně činné začíná pochopením toho, jak jste zdaněni.
Nezávislý dodavatel vs. Zaměstnanec
Profesionál na volné noze je nezávislý dodavatel. O pravidlech odlišujících dodavatele od zaměstnanců má IRS toto:
„Nejste nezávislým dodavatelem, pokud vykonáváte služby, které může zaměstnavatel kontrolovat (co se bude dělat a jak se to bude dělat). To platí, i když máte svobodu jednání. Důležité je, že zaměstnavatel má zákonné právo kontrolovat podrobnosti o tom, jak jsou služby poskytovány.“
Zaměstnavatel vám může dát pokyn, abyste se hlásili v pondělí v 9:00 a připravili určitou zprávu. Jako nezávislý pracovník můžete smluvně souhlasit s doručením této zprávy v pondělí, ale kdy tak skutečně učiníte, je na vás.
Existují i jiná pravidla pro definování nezávislých dodavatelů, pokud jde o to, jak je pracovník placen a zda dostávají firemní výhody.
Daně z příjmů ze samostatné výdělečné činnosti
Nezávislí dodavatelé jsou zdaněni ze svého čistého příjmu ze samostatné výdělečné činnosti: jejich hrubé příjmy snížené o jejich daňově uznatelné obchodní náklady. Tato čistá částka je pak zdaněna dvakrát: jednou pro běžnou federální daň z příjmu a znovu pro daň ze samostatné výdělečné činnosti.
Zní to zlověstně, ale není docela tak špatně, jak to zní. Nezávislí pracovníci platí ze svých příjmů stejné federální sazby daně z příjmu jako zaměstnanci. Daň ze samostatné výdělečné činnosti je to, co ukousne další sousto z výdělků nezávislých pracovníků.
Daň ze samostatné výdělečné činnosti zahrnuje zdravotní a sociální daně. Pokud byste pracovali pro zaměstnavatele, zaplatili byste polovinu těchto daní a váš zaměstnavatel by platil druhou polovinu. Ale profesionálové na volné noze jsou svými vlastními šéfy, a tak si obě poloviny těchto daní musí platit sami ve formě daně ze samostatné výdělečné činnosti.
Sazby a limity daně ze samostatné výdělečné činnosti
Daň ze samostatné výdělečné činnosti funguje v podstatě jako rovná daň. Jedna velikost padne všem – každý platí stejné procento do Medicare a Social Security. Daň ze sociálního zabezpečení se však vztahuje pouze na výdělky do 137 700 USD v roce 2020 a 142 800 USD v roce 2021.
Daň ze sociálního zabezpečení je 12,4 % z čistého příjmu až do prahu neboli „základu mzdy“ a daň Medicare je 2,9 % z celkového čistého příjmu. Profesionálové na volné noze platí tato plná procenta. Zaměstnanci platí 6,2 % a 1,45 % a jejich zaměstnavatelé platí stejné částky.
Plán přípravy a podání SE
IRS má formulář pro výpočet daně ze samostatné výdělečné činnosti – Schedule SE, který musíte odeslat s daňovým přiznáním na formuláři 1040.
Pokud je zde nějaká dobrá zpráva, je to to, že si můžete uplatnit nadřádkový odpočet jedné poloviny své daňové povinnosti ze samostatné výdělečné činnosti v příloze 1 vašeho formuláře 1040. Stále však musíte zadat celkovou daň ze samostatné výdělečné činnosti, kterou jste vypočítali v Plánu SE v Plánu 2 z vašich 1040.
Příprava a archivační plán C
Ke svému čistému příjmu se můžete dostat vyplněním plánu C pomocí formuláře 1040. Tento formulář je "Zisk nebo ztráta z podnikání (jediný vlastník)“ a musíte jej také podat s daňovým přiznáním. Jediným vlastníkem jste, pokud nejste zaměstnanec a neučinili jste právní kroky k založení své firmy v nějaké jiné formě, jako je korporace.
Plán C má pět částí. Sečtěte všechny své příjmy na volné noze v části I. Nezahrnujte žádné příjmy, které jste mohli vydělat a které byly uvedeny na W-2. Jedná se o příjem zaměstnance a je zdaněn samostatně na vašem formuláři 1040.
Mnoho dodavatelů je na volné noze kromě toho, že drží pravidelné zaměstnání. Příloha C se týká pouze příjmů přijatých za služby poskytované jako nezávislý dodavatel.
Nyní můžete v části II sčítat a odečítat výdaje na podnikání od celkových příjmů. Části III až V se zabývají některými jedinečnými výdaji, které můžete nebo nemusíte mít, jako jsou zásoby nebo výdaje na auto.
Po dokončení vašeho plánu C budete mít svůj čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti. Toto číslo zadáte do Schedule SE, Schedule 1 a do formuláře 1040.
Odhadované platby daní
Váš zaměstnavatel by srážel daň z příjmu, daň sociálního zabezpečení a daň Medicare z vaší výplaty každé výplatní období a předkládal ty peníze federální vládě vaším jménem, spolu s jejím vlastním příspěvkem na vaše sociální zabezpečení a Medicare. Ale opět platí, že živnostníci jsou sami sobě šéfy, takže se o tohle všechno musí postarat sami.
Internal Revenue Service upřednostňuje, abyste tak učinili na základě průběžných plateb. Nezávislí pracovníci by měli posílat daňové platby v průběhu roku poukazováním odhadovaných daní. To může pomoci zabránit nedostatku hotovosti v dubnu, alespoň pokud odhadujete správně, protože všechny konečné daňové platby jsou po většinu let splatné do 15. dubna.
Odhadované daně jsou splatné čtvrtletně. Termíny splatnosti pro zdaňovací období 2021 jsou 15. dubna, 15. června, 15. září a 15. ledna 2022. Je důležité naplánovat a rozpočítat tyto daňové platby.
IRS kvůli okolnostem souvisejícím s pandemií prodloužil obvyklou lhůtu pro podání a zaplacení daně 15. dubna do 17. května 2021. Daňoví poplatníci v Texasu, Oklahomě a Louisianě mají čas do 15. června 2021 kvůli vyhlášení oblasti katastrofy způsobené zimní bouří.
Některé tipy
Srážky z obchodních výdajů samozřejmě hrají významnou roli v tom, že pomáhají nezávislým pracovníkům udržet své federální daně pod kontrolou. Čím více oprávněných, způsobilých výdajů máte, tím nižší bude váš zdanitelný příjem.
Ten balík papíru, který jste si minulý týden koupil pro svou kancelář, je daňově odečitatelný. Zvykněte si ukládat všechny své účtenky, ať už v papírové podobě nebo pomocí aplikace pro chytré telefony. Měla by to být prudká reakce pokaždé, když utratíte peníze. Uložte si také výpisy z kreditních karet a bankovních účtů.
Sedněte si ke všemu jednou týdně, dokud máte všechny ty nákupy a platby ještě čerstvé v paměti. Roztřiďte je. Jaké byly obchodní výdaje? Které byly osobní?
Plán C obsahuje řádky pro některé z nejběžnějších odpočtů, které vám pomohou, abyste žádné nepromeškali, a můžete odečíst i další, i když se tam nevyskytují, pokud jsou „obyčejné a nutné“. To znamená, že většina ostatních ve vašem oboru tvrdí stejné výdaje, jaké děláte, a že byste nemohli produkovat příjem, aniž byste za ně utráceli peníze – nebo byste alespoň nevydělali tolik peněz, kdybyste ne.
Typická strategie daňového plánování pro nezávislé pracovníky začíná sledováním příjmů a výdajů v průběhu roku a následným výpočtem odhadovaných daní. Poté můžete vyladit své daňové plánování, například investováním do penzijního plánu nebo optimalizací svých metod odpisování. Můžete poslat IRS to, co očekáváte, že budete dlužit na konci roku.
Daňové platby můžete platit častěji než každé čtvrtletí. Někteří nezávislí pracovníci zjistili, že pro jejich rozpočty může být snazší posílat odhadované platby IRS měsíčně, a to je naprosto v pořádku.
Poté, co si spočítáte, kolik budete čtvrtletně dlužit, vydělte toto číslo třemi a posílejte tuto částku každý měsíc. Může být snazší platit 400 dolarů měsíčně místo 1 200 dolarů čtvrtletně, pokud je váš příjem relativně pravidelný a měsíc od měsíce příliš nekolísá.
Můžete si také zvyknout zadržovat určité procento daní z každé platby, kterou obdržíte výhradním vlastníkem a oddělit tyto peníze na samostatný účet, dokud nebudete připraveni zaplatit vláda.
