Daňový kredit na zdravotní péči pro malé firmy

Pouhá zmínka o zákonu o cenově dostupné péči z roku 2010 může zaměstnavatele po všech těch letech ještě přimět, aby sebou trhli, ale pro některé může být do jeho podmínek vetkán stříbrný lem. Jedním z ustanovení ACA je daňový kredit na zdravotní péči pro malého zaměstnavatele.

Tento úvěr umožňuje některým malým podnikům snížit své daňové účty, když zaplatí alespoň polovinu zdravotní pojištění prémie pro své zaměstnance. Některé organizace osvobozené od daně mohou dokonce získat náhradu.

Základy daňové úlevy na zdravotní péči u malého zaměstnavatele

Small Employer Health Care Tax Credit začal drsně. Je to poněkud obtížné spočítat a někteří zaměstnavatelé zjistili, že jejich kredity byly minimální, alespoň na začátku. Někteří zaměstnavatelé dokonce zjistili, že kredit vůbec nedostali.

Poté byl v roce 2014 navýšen maximální kredit, čímž se ubralo částečné dřině nad všemi těmi výpočty. Daňová sleva na zdravotní péči u malých zaměstnavatelů se od roku 2019 rovná až 50 % pojistného na zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem. V letech 2010 až 2013 to bylo pouze 35 % započitatelného pojistného na zdravotní pojištění a neziskoví zaměstnavatelé si stále mohou nárokovat pouze 35 %.

Existují i ​​další pravidla a omezení.

Kvalifikace pro kredit na zdravotní pojištění pro malé firmy

Tříbodový test určuje, které malé podniky mají nárok na daňový kredit na zdravotní péči.

• Podnik musí mít méně než 25 zaměstnanců na plný úvazek (FTE).
• Průměrná mzda vyplácená zaměstnancům musí být od daňového roku 2019 nižší než 54 200 USD. Tento limit je od roku 2014 každoročně upravován o inflaci.
• Pojistné na zdravotní pojištění musí být hrazeno prostřednictvím „způsobilého ujednání“.

"Kvalifikační ujednání"

Služba Internal Revenue Service definuje kvalifikované ujednání jako takové, které je:

"Obecně se jedná o ujednání, které vyžaduje, abyste platili jednotné procento, které není nižší než 50 % nákladů na pojistné za zdravotní pojištění každého zapsaného zaměstnance."

IRS objasnil, že toto 50% pravidlo se vztahuje pouze na zdravotní pojištění pro zaměstnance.

Žádná daňová sleva pro vlastníky podniku

Malé podniky nemohou čerpat slevu na dani na pojistné platí jménem jejich vlastníků. To zahrnuje vlastníky korporací, partnery v partnerství a samostatné vlastníky. Pro zaměstnance, kteří vlastní více než 5 % podniku strukturovaného jako korporace C, ani pro zaměstnance, kteří vlastní více než 2 % korporace S, není k dispozici žádný daňový kredit.

Partneři, členové LLC, kteří jsou považováni za partnerství, vlastníci LLC s jedním členem, akcionáři S Corporation s více než 2% vlastnictvím a živnostníci jsou všichni zdravotně pojištěni jako OSVČ účely. Nejsou však zcela ponechány v chladu. Místo této daňové úlevy mají nárok na odpočet na zdravotní pojištění OSVČ.

Je to flexibilní kredit

Hlavní výhodou tohoto kreditu je, že jej lze převést do dalších daňových období nebo zpět. To může být výhodné, pokud vaše firma v určitém roce nedluží daň, takže nárokování kreditu vám nebude k ničemu, protože nemáte daňovou povinnost k dani z příjmu, kterou byste si mohli kompenzovat.

Pokud však dlužíte daň za předchozí rok, můžete na tento zůstatek uplatnit svůj kredit. Stejně tak se můžete rozhodnout přenést kredit, pokud očekáváte, že budete mít v příštím roce daňovou povinnost.

3 Omezení

Někteří malí zaměstnavatelé nemusí mít nárok na plnou výši kreditu. Částka 50 % představuje maximální dostupný daňový kredit, ale kredit je snížen nebo postupně zrušen za následujících okolností:

• Počet vašich zaměstnanců na plný úvazek přesahuje 10.
• Vaše průměrné roční mzdy přesahují 25 800 USD na zaměstnance FTE za roky 2015 a později.
• Skutečné pojistné na zdravotní pojištění převyšuje průměrné pojistné zaplacené na zdravotní pojištění v geografické oblasti zaměstnavatele.

Uplatnění daňového kreditu na zdravotní péči

Slevu na zdravotní péči lze vypočítat a uplatnit pomocí Formulář 8941. Formulář je nutné přiložit k daňovému přiznání podnikatele. Kredit pak snižuje případnou daň z příjmu, kterou podnik dluží.

Organizace osvobozené od daně by měly podat žádost Formulář 990-T. Obecně platí, že tento daňový kredit je nevratný, i když jej lze přenést zpět nebo dopředu do jiných daňových období. Ale organizace osvobozené od daně, které nemají žádný zdanitelný příjem, mohou mít nárok na vrácení kreditu za předpokladu, že nepřekročí jejich daňovou povinnost v rámci Medicare a srážkovou daň z příjmu.

Mohou si firmy odečíst pojistné?

Drobní podnikatelé mohou čerpat jak odpočet na pojistném na zdravotní pojištění, tak i slevu na dani na zdravotní péči, ale výše slevy se snižuje o částku slevy na dani.