Harmonizovaná daň z prodeje (HST) je spotřební daň, která kombinuje kanadskou federální daň daň za zboží a služby (GST) a provinční daň z obratu (PST). Vybírá je Kanadská daňová agentura (CRA), která poté převádí příslušné částky zúčastněným provinciím.
Ne všechny kanadské provincie sbírají HST. Vaše sazba daně z prodeje – a typ daně z prodeje – bude záviset na tom, kde se v zemi nacházíte.
Co je harmonizovaná daň z obratu?
Harmonizovaná daň z obratu je maloobchodní spotřební daň vybíraná v místě prodeje. K transakci přidá procento z prodejní ceny, které podnik vybere a poté odešle CRA.
V Kanadě byly daně z prodeje tradičně rozděleny na federální daň z prodeje (GST) a provinční daň z prodeje (PST). Každá provincie má své vlastní sazby, což má za následek značné rozdíly v sazbě daně z prodeje v celé zemi. To se začalo měnit se zavedením HST v roce 1997. Tento systém byl navržen tak, aby spojil federální a provinční daňové sazby do jedné standardní sazby napříč provinciemi. Přestože provincie program postupně přijaly, většina stále používá tradiční systém.
Jak funguje harmonizovaná daň z prodeje
Pokud vaše firma prodává jakékoli zdanitelné zboží a služby kdekoli v Kanadě a nesplňujete podmínky jako malý dodavatel, musíte svou firmu zaregistrovat k účtu GST/HST. To platí bez ohledu na to, zda vaše provincie sbírá HST nebo kombinaci GST a PST. Musíte začít vybírat a vykazovat daň z obratu k datu účinnosti, což je liší se podle toho, kdy už nepočítáte jako malého dodavatele.
A malý dodavatel je taková, která za poslední čtyři čtvrtletí neprodala zboží a služby za více než 30 000 USD.
Pokud vaše provincie používá kombinaci GST a PST namísto HST, musíte se také zaregistrovat, abyste mohli vybírat PST ve své provincii a ve všech provinciích, kde prodáváte zdanitelné zboží a služby.
Jakmile je vaše firma zaregistrována k účtu GST/HST, musíte začít vybírat daně a hlásit odpouštění to na základě vašeho přiděleného reportovacího období, které bude měsíční, čtvrtletní nebo roční.Vaše sazba bude záviset na tom, kde se vaše firma nachází a kde zdanitelná dodává zboží a služby.Canada Revenue Agency rozdělí vybrané daně mezi federální a provinční vlády.
HST a jiné daňové sazby v Kanadě
Kanadské provincie a území používají k účtování svým zákazníkům následující daňové systémy:
- Ontario: Tento provincie implementoval HST v roce 2010.
- Nové Skotsko, New Brunswick a Newfoundland a Labrador: HST je v platnosti od roku 1997.
- Ostrov prince Edwarda: Tato provincie implementovala HST v roce 2013.
- Britská Kolumbie: PŘED NAŠÍM LETOPOČTEM. přešel na HST v roce 2010, ale opozice vedla k referendu, které vyústilo v převedení provincie zpět na PST/GST v roce 2013.
- Saskatchewan, Manitoba a Quebec. PST se v těchto provinciích běžně používá. Nicméně daň z obratu v Quebecu je označena zkratkou QST.
- Alberta, Yukon, Nunavut a Severozápadní teritoria. Tyto provincie nemají žádné provinční daně z prodeje, a tudíž ani HST. Spotřebitelům je účtována GST na zdanitelné zboží a služby.
Pro odškodnění jednotlivců s nízkými příjmy, kteří jsou postiženi GST/HST, federální – a někteří provinční – vlády vydávají dobropis GST/HST, čtvrtletní platbu osvobozenou od daně, jejímž účelem je kompenzovat všechny nebo část zaplacená GST/HST. Nárok na dobropis GST/HST se určuje z daňového přiznání za předchozí rok. Podniky mohou mít také nárok na sleva na dani na vstupu kompenzovat své závazky HST některými náklady na podnikání.
Následující tabulka uvádí typ a výši daní, které každá kanadská provincie nebo území používá od srpna 2020.
| Provincie / teritorium | Daně účtovány | Poznámky |
|---|---|---|
| Alberta | GST 5 % | |
| Britská Kolumbie | GST 5 % a PST 7 % | K 1. dubnu 2013. |
| Manitoba | GST 5 % a RST 7 % | Provinční daň z obratu je známá jako maloobchodní daň z prodeje (RST). |
| Nový Brunswick | HST 15 % | |
| Newfoundland a Labrador | HST 15 % | Od 1. července 2016 se sazba HST zvýšila z 13 % na 15 %. |
| Severozápadní území | GST 5 % | |
| nové Skotsko | HST 15 % | |
| Nunavit | GST 5 % | |
| Ontario | HST 13 % | |
| Ostrov prince Edwarda | HST 15 % | Od října 1. 2016 se sazba HST zvýšila na 15 %. |
| Quebec | GST 5 % a QST 9,975 % (QST) | Od 1. ledna 2013 bude sazba QST činit 9,975 %, ale již nebude účtována GST. To nemá za následek žádnou změnu celkové daně. |
| Saskatchewan | GST 5 % a PST 6 % | |
| Yukon | GST 5 % |
Zboží a služby prodávané mimo provincii nebo zemi
Kvůli odlišným daňovým režimům není prodej zboží a služeb do jiné provincie nebo území pro kanadské podniky snadný. Musíte účtovat buď HST, nebo GST/PST podle cílových provinčních/teritoriálních sazeb. Pokud například vaše firma sídlí v Ontariu, ale zasíláte zboží do Manitoby, namísto účtování ontarijské sazby ve výši 13 % HST při prodeji, budete účtovat 5 % GST a 7 % Manitoba RST.
Daně z prodeje se nevztahují na prodej zboží a služeb do jurisdikcí mimo Kanadu. To zahrnuje prodej kanadským firmám, pokud je cílová adresa mimo Kanadu. Pokud například podnik v Britské Kolumbii prodává produkt podniku se sídlem v Novém Skotsku, ale produkt, který má být použit a odeslán mimo zemi, není účtován žádný HST/GST/PST transakce.
Klíčové věci
- Harmonizovaná daň z obratu spojuje v některých kanadských provinciích federální a provinční daně z prodeje do jedné paušální sazby daně.
- Každá firma, která prodává zdanitelné zboží a služby v celkové hodnotě vyšší než 30 000 USD za předchozí čtyři čtvrtletí, se musí zaregistrovat k účtu GST/HST.
- Ne všechny provincie používají HST; některé vybírají federální a provinční daně odděleně a některé pouze vybírají federální daň z obratu.
- Firmy musí platit daně z prodeje ve všech provinciích, kde prodávají své zboží a služby.
