Každý rok se mění daňové zákony a mění se i některé předpisy IRS ovlivňující podniky. Tento článek popisuje nejnovější změny, o kterých potřebujete vědět, abyste mohli plánovat daně z podnikání a připravit daně pro malé firmy na aktuální rok.
Některé ze změn pro daňový rok 2018 zahrnují aktualizace maxima sociálního zabezpečení, standardní sazby IRS najetých kilometrů a nové dodatečné daně Medicare, které ovlivňují osoby samostatně výdělečně činné.
Nové změny daňového zákona, které ovlivní vaše daně v roce 2019
Mnoho částí zákona o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 může ovlivnit vaše daně v roce 2019. Kromě změn uvedených v tomto článku jsou zde některé další důležité změny:
- Novýdaňový bonus na rodinnou dovolenouje k dispozici pro pouze v letech 2018 a 2019, pro podniky s politikou placeného volna pro rodinnou dovolenou.
- Obchod daňový odpočet z úrokových nákladů je nyní omezena pro větší podniky.
- Vaše firma stále může přenést obchodní ztráty získat daňové výhody, ale tyto ztráty již nelze přenést zpět do dřívějších daňových let.
- Vaše firma již nemůže odečítat obchody výdaje na zábavu jako obchodní výdaj. Došlo také k některým změnám v odpočet výdajů na jídlo.
- Pokud vaše firma proplácí zaměstnancům jejich náklady na dojíždění do práce, nemůžete již tyto výdaje odečítat.
Nový kvalifikovaný odpočet příjmů z podnikání
Nový odpočet pro malé podniky (účinný od roku 2018) umožňuje malým podnikům odečíst dodatečných 20 % z „kvalifikovaného příjmu z podnikání. "Tento odpočet lze odečíst vedle obvyklého odpočtu z podnikání u vlastníků společností s jediným vlastníkem, LLC a S Corporations. Korporace si tuto srážku nemohou vzít.
Kvalifikovaný příjem z podnikání začíná čistým příjmem z podnikání s určitými limity a vyloučenými druhy příjmu. Dalším limitem je celkový příjem majitele: 157 500 USD ročně pro svobodné a 315 000 USD pro manželské páry.
Změny sazby daně z podnikání: data účinnosti
Tyto informace se týkají vašich daní z podnikání pro vaše daňové přiznání za rok 2019, které připravujete v roce 2020.
Daňový rok 2019 končí 31. prosince 2019 pro jednotlivé vlastníky, kteří podávají daňové přiznání podle přílohy C, a pro společnosti a společnosti S.
Pokud podáváte daně za korporaci, může váš obchodní daňový rok 2019 skončit k jinému datu v závislosti na tom, kdy končí fiskální rok vašeho podnikání.
Federální daně z příjmu jsou splatné pro různé typy podnikání v následujících datech:
- Pro jednotlivé vlastníky a jediného člena LLC, kteří připravují své daně z podnikání podle plánu C: 15. dubna 2020
- Pro partnerství a společnosti S: 16. března 2019 (15. března je neděle v roce 2020)
- Pro korporace; 15. dubna 2020
Data odrážejí změny pro data splatnosti, která připadají na víkend nebo svátek. V těchto případech je datem splatnosti pro daný rok první den v týdnu.
Tento článek o datech splatnosti daňových přiznání k dani z podnikání uvádí další podrobnosti o datech splatnosti aktuální daně rok pro živnostenské daně pro různá živnostenská daňová přiznání, včetně prodloužených lhůt pro podání se vrací.
Sazby daně z příjmů fyzických a právnických osob pro rok 2019
Sazby daně z příjmu fyzických osob v roce 2019 (pro průchozí podniky, které platí obchodní daně ze svých osobních výnosů) mají stejné úrovně, ale sazby jsou sníženy. Úrovně začínají na 10 % a postupně se zvyšují na 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % a nakonec dosáhnou nejvyšší sazby 37 %. Tyto sazby jsou platné do roku 2025.
Sazba daně z příjmu právnických osob za rok 2019 je nyní pro všechny společnosti rovných 21 % s účinností od zdaňovacích období začínajících 1. ledna 2018 a později.
Obchodní tarify najetých kilometrů
Standardní sazba ujetých kilometrů IRS pro rok 2019:
- 58 centů za míli za obchodní míle
- 20 centů za míli pro lékařské nebo stěhovací účely
- 14 centů za ujetou míli ve službách charitativních organizací
Tyto sazby jsou platné po celý rok pro podniky využívající standardní odpočet ujetých kilometrů.
Podniky se mohou rozhodnout odečíst ujeté kilometry pomocí standardní sazby ujetých kilometrů nebo skutečných nákladů. Pokud jezdíte za obchodem méně než 50 %, pravděpodobně budete chtít použít standardní sazbu, ale pokud za obchodními účely jezdíte přes 50 %, může být lepší přidat skutečné výdaje.
Maximální sociální zabezpečení
Sazba daně pro sociální zabezpečení zůstává stejná, ale maximální výše mezd, na kterých je srážková daň založena, byla pro rok 2019 zvýšena na 132 900 USD. Toto maximum se týká i vlastníků malých podniků, kteří musí platit daň ze samostatné výdělečné činnosti na sociální zabezpečení a zdravotní péči.
Poznámka:
Pokud má podnikatel příjem z podnikání i ze zaměstnání, bere se nejprve v úvahu příjem ze zaměstnání, poté výdělek ze samostatné výdělečné činnosti až do maximální výše sociálního zabezpečení.
Dodatečná zdravotní daň
Pro jednotlivce s vyššími příjmy se na kombinovaný příjem ze zaměstnání a příjem ze samostatné výdělečné činnosti vztahuje dodatečná daňová sazba Medicare ve výši 0,9 %. Dodatečná daň začíná na těchto úrovních:
- Manželé podání společně: $250,000
- Manželské podání samostatně: $125,000
- Singl: $200,000
- Hlava domácnosti (s oprávněnou osobou): $200,000
- Oprávněná vdova (ehm) s nezaopatřeným dítětem: $200,000
Tato dodatečná daň musí být sražena z platu zaměstnance nad 200 000 USD. U samostatně výdělečně činných vlastníků podniků by tato dodatečná daň Medicare měla být zahrnuta do výpočtů daně ze samostatné výdělečné činnosti.
Čistá daň z příjmu z investic
Na vyšší příjmy je navíc uvalena čistá daň z investičního výnosu ve výši 3,8 % z investičního výnosu fyzické osoby, které mají kapitálové zisky v důsledku prodeje majetku nebo z jiné obchodní živnosti popř aktivita. Může zahrnovat pasivní aktivitu (pro vlastníky, kteří se aktivně neúčastní podnikání),
Tato daň je vybírána od fyzických osob, nikoli od podniků, ale týká se lidí s příjmem z dividend jako akcionářů společnosti a korporace a může zahrnovat majitele firem, kteří se aktivně neúčastní podnikání (tzv. pasivní aktivita).
Hranice příjmu pro tuto dodatečnou daň pro rok 2019 (na základě upraveného upraveného hrubého příjmu jsou:
- 200 000 $, pokud jste single nebo jste v čele domácnosti,
- 250 000 $, pokud jste manželé a podáváte společně, nebo
- 125 000 $, pokud jste ženatý, podání odděleně.
Výpočet této daně můžete vidět na Formulář IRS 8960.
Zvýšení odpočtů odpisů
Kongres schválil dvě zrychlené odpisové výhody pro podniky a trvale zvýšil § 179 odpočty při nákupech obchodního majetku a zvýšení bonusových odpisů při nákupech nového vybavení.
- Srážky podle § 179: Účinné pro zdaňovací období začínající lednem. 1. 2018 mohou podniky okamžitě odečíst až 1 milion USD za kvalifikované nákupy kapitálového majetku s limitem 2,5 milionu USD. Po roce 2018 jsou limity indexovány k inflaci.
- Bonusové odpisy: Toto bylo zvýšeno z 50 % na 100 % u kvalifikovaného majetku získaného a uvedeného do provozu po září. 27.01.2017 a před lednem. 1, 2023. Bonusové odpisy jsou nyní k dispozici pro nákup použitého majetku.
Všechny tyto daňové změny jsou složité, s mnoha detaily, omezeními a omezeními. Než na základě těchto informací učiníte jakékoli daňové rozhodnutí, získejte názor daňového odborníka.
