Většina kanadských podniků se musí zaregistrovat, aby mohla vybírat a platit daň za zboží a služby (GST) a harmonizovaná daň z obratu (HST) na způsobilé položky. Pokud provozujete kanadskou firmu a registrované pro GST/HST, můžete získat zpět GST/HST, které jste zaplatili během určitého vykazovaného období, tím, že je uplatníte prostřednictvím daňových dobropisů na vstupu (ITC) ve vašem přiznání k GST/HST.
Když vyplníte své přiznání k GST/HST, deklarujete částku GST/HST, kterou jste vybrali od různých zákazníků, a odečtete své ITC z této částky, abyste určili svou čistou daň GST/HST. Pokud je výsledná částka záporná, dostanete náhradu GST/HST.
Pravidla pro uplatnění slev na dani na vstupu
Obecná pravidla pro reklamaci slevy na dani na vstupu jsou stejná jako pravidla pro uplatnění jakýchkoli obchodních výdajů:
- Vaše firma musí být v době nákupů registrována pro GST/HST.
- Musíte mít účtenky na zálohování svých nároků
- ITC můžete nárokovat pouze „v rozsahu, v jakém vaše nákupy slouží ke spotřebě, použití nebo dodávce při vašich obchodních aktivitách“.
Časový limit pro slevy na dani na vstupu
Za normálních okolností byste měli uplatnit své slevy na dani na vstupu za vykazované období, ve kterém jste provedli nákupy. Pokud jste z nějakého důvodu zmeškali nebo zapomněli podat ITC, můžete jej uplatnit v pozdějším vykazovaném období. Reklamace musí být podána do čtyř let od konce vykazovaného období, ve kterém byla reklamace uplatněna původně splatná, pokud vaše firma neměla tržby vyšší než 6 milionů USD v každém z předchozích dvou fiskální roky. V takovém případě musí být ITC žádost podána do dvou let od konce původního vykazovaného období.
Musíš uchovejte všechny účtenky na podporu vašich nároků ITC pro případ, že by si Kanadský daňový úřad (CRA) přál prozkoumat vaše záznamy. CRA může provést audit vašeho vrácení GST/HST až čtyři roky po předložení.
Rychlá metoda účtování pro GST/HST
Pokud vaše firma normálně nesplňuje podmínky pro vrácení GST/HST (tj. celkové GST/HST, které vybíráte od prodej je více než to, co platíte za zásoby), můžete se rozhodnout použít rychlou metodu účtování GST/HST. Rychlá metoda byla zavedena pro úsporu papírování a účetnictví pro malé podniky.
Stručně řečeno, rychlá metoda vám umožňuje platit sníženou část GST/HST, kterou vybíráte na základě vzorce místo toho, abyste si nárokovali ITC na většinu svých nákupů a platili rozdíl mezi tím, co sbíráte, a tím, co vy platit. U určitých typů podniků, které mají málo zdanitelných výdajů (jako jsou dodavatelé IT, spisovatelé, grafici atd.), vám rychlá metoda umožňuje ušetřit peníze.
Chcete-li se kvalifikovat pro rychlé účetnictví:
- Musíte být v podnikání 365 dní před začátkem vykazovaného období.
- Váš roční příjem (včetně GST/HST) musí být 400 000 $ nebo méně za první nebo poslední čtyři z pěti fiskálních čtvrtletí.
- Vaše firma nesmí poskytovat právní, účetní, účetní, finanční poradenství, daňová příprava, případně poradenské služby.
- Vaší firmou nemohou být určité druhy finančních institucí, charitativních organizací nebo veřejných institucí.
Pamatujte, že i když nemusíte uvádět skutečné GST/HST vybrané nebo zaplacené při návratu pomocí rychlého musíte stále uchovávat záznamy o informacích po dobu šesti let po příslušném roce pro případ, že byste přijímat a Audit CRA.
O použití rychlé metody můžete požádat prostřednictvím svého online účtu Moje firma.
Provincie, které účtují GST a provinční daň z prodeje
Pokud podnikáte v jedné z provincií, které účtují GST a provinční daň z prodeje (PST – v současnosti B.C., Saskatchewan, Manitoba a Quebec), musíte podat samostatné přiznání pro PST. Zda můžete požádat o daňové dobropisy a refundace za provinční daň z prodeje, závisí na provincii.
- Britská Kolumbie a Saskatchewan neumožňují podnikům používat slevy na dani na vstupu k navrácení PST zaplacené na obchodní výdaje.
- Québecké podniky mohou požadovat vrácení daně na vstupu na quebecké dani z prodeje (QST) na nákupy uskutečněné v průběhu obchodních aktivit.
- Manitoba nemá daňové kredity ani refundace daně z maloobchodního prodeje (RST) pro podniky, s několika vzácnými výjimkami pro určité činnosti související s farmami.
