Malý dodavatel je označení Canada Revenue Agency pro firmu se zdanitelnými příjmy nižšími než 30 000 USD za čtyři po sobě jdoucí čtvrtletí. Definice malého dodavatele je důležitá pro kanadské malé podniky, protože to, zda se vaše firma kvalifikuje jako malý dodavatel, rozhoduje o tom, zda musíte či nikoli Registrovat za, shromažďovat a posílat Daň ze zboží a služeb (GST)/Harmonizovaná daň z prodeje (HST).
Zjistěte, které podniky se kvalifikují jako malí dodavatelé a kdy musí podnik začít vybírat GST/HST.
Co je to malý dodavatel?
Malý dodavatel má celkové zdanitelné příjmy (předtím výdaje) ze všech podniků, které v posledních čtyřech po sobě jdoucích kalendářních čtvrtletích a v kterémkoli kalendářním čtvrtletí mají hodnotu 30 000 USD nebo méně.
Některé kanadské provincie mají harmonizované jejich Provinční daně z prodeje (PST) s GST tvoří kombinovanou harmonizovanou daň z prodeje. Jiní nemají a stále účtují GST a PST samostatně.
Chcete-li zjistit, zda odpovídáte definici malého dodavatele, musíte zahrnout celosvětové příjmy z prodeje zboží a služeb, které podléhají dani GST/HST, která také zahrnuje
Musíte také zahrnout výnosy kteréhokoli ze svých společníků, ale můžete vyloučit finanční služby, goodwill a prodeje investičního majetku.
Jak funguje malý dodavatel?
Předpokládejme například, že Jean vlastní květinářství. Celkové příjmy společnosti Jean, uvedené v tabulce níže, za předchozí čtyři čtvrtletí nepřesahují 30 000 USD navzdory nárůstu tržby za čtvrtletí končící 31. března, takže platí definice malého dodavatele (alespoň pro následující čtvrtletí plus jeden Měsíc).
| Čtvrtletí končící 30. června | $8,000 |
| Čtvrtek končící září. 30 | $5,000 |
| Čtvrtletí končící prosince. 31 | $6,000 |
| Čtvrtletí končící 31. března | $10,000 |
| Celkem za poslední čtyři po sobě jdoucí kalendářní čtvrtletí | $29,000 |
Pokud by však tržby za další čtvrtletí (končící 30. června) byly také silné, tlačí to na tržby před čtyřmi čtvrtletími nad limit 30 000 USD by označení malého dodavatele skončilo k 30. červnu plus jeden měsíc.
V takovém případě musí Jean požádat o registraci pro GST/HST do 30 dnů od prvního zdanitelného prodeje. V tomto případě tedy status malého dodavatele skončil 31. července, takže pokud k dalšímu prodeji došlo 1. srpna, podnik musí požádat o registraci k GST/HST do konce srpna.
| Čtvrtletí končící září. 30 | $5,000 |
| Čtvrtletí končící prosince. 31 | $6,000 |
| Čtvrtletí končící březnem. 31 | $10,000 |
| Čtvrtletí končící 30. června | $10,000 |
| Celkem za poslední čtyři po sobě jdoucí kalendářní čtvrtletí | $31,000 |
Výpočet pro určení statusu malého dodavatele by měl být proveden na konci každého čtvrtletí.
Všimněte si, že pokud v kterýkoli den podnik uskuteční prodej, který překročí limit 30 000 USD, výjimka pro malého dodavatele okamžitě skončí a:
- GST/HST musí být vybrány při prodeji
- GST/HST musí být vybrány při následném prodeji
- Podnik se musí zaregistrovat k GST/HST do 30 dnů
Charity a veřejné instituce
Prahová hodnota malého dodavatele pro charitativní organizace a dalších orgánů veřejné správy je jiný.
V Kanadě je charita organizací, která je založena ve prospěch komunity a která využívá své zdroje pro charitativní účely.
Aby bylo možné se kvalifikovat jako malý dodavatel jako subjekt veřejné služby, existují dva testy, z nichž jeden musí být splněn, aby se kvalifikoval pro status malého dodavatele.
Roční test zdanitelných plnění: Tento test vyžaduje příjmy charitativní organizace nebo jiného orgánu veřejné správy z celosvětově zdanitelných plnění (kromě prodeje investičního majetku a finanční služby) rovna nebo nižší než 50 000 $ v aktuálním kalendářním čtvrtletí a za předchozí čtyři po sobě jdoucí kalendáře čtvrtletí.
Test hrubého příjmu: Pro prvního fiskální rok, registrace pro GST/HST není nutná. Pro druhý fiskální rok, pokud je hrubý příjem z prvního fiskálního roku 250 000 $ nebo méně, není registrace pro GST/HST vyžadována. Pro následující fiskální roky, pokud je hrubý příjem z kteréhokoli z předchozích dvou fiskálních let nižší než 250 000 USD, není registrace pro GST/HST vyžadována.
Dobrovolná registrace
I když jste malý dodavatel, možná se budete chtít dobrovolně zaregistrovat k GST. Registrace vám umožní nárokovat Zápočty daně na vstupu (ITC) za GST/HST, které jste zaplatili za položky a služby zakoupené pro vaši firmu, a také například GST/HST za hotely, stravování a další výdaje vzniklé při cestování za obchodními účely.
Klíčové věci
- Malý dodavatel je podnik, který Kanadský daňový úřad nevyžaduje vybírání a odvádění GST/HST.
- Malí dodavatelé mají obecně zdanitelné příjmy nižší než 30 000 USD po čtyři po sobě jdoucí čtvrtletí.
- Pravidla se mírně liší pro subjekty veřejné služby nebo charitativní organizace, které musí projít buď testem hrubého příjmu, nebo testem ročních zdanitelných plnění, aby byly osvobozeny od GST/HST.
- Dobrovolná registrace k GST vám umožňuje nárokovat si ITC za GST/HST, které jste zaplatili za položky pro vaši firmu.
