Podání odhadovaných daní u IRS: Formulář 1040-ES

Pokud jste samostatně výdělečně činní v domácím podnikání nebo pracujete jako nezávislý dodavatel nebo nezávislý pracovník, nemáte zaměstnavatele, který by srážel a odesílal daně IRS nebo vašemu státu. Je možné, že v tomto případě budete muset zaplatit odhadovanou daň.

Pokud platí obě následující podmínky, musíte zaplatit odhadovanou daň za aktuální daňový rok:

• Očekáváte, že po odečtení všech srážkových a vratných kreditů budete dlužit na dani za aktuální daňový rok alespoň 1 000 USD.
• Očekává se, že vaše srážková částka a kredity budou nižší než ta menší z: 90 % daně, kterou očekáváte dlužit, nebo 100 % vaší celkové daňové povinnosti uvedené ve výkazu za předchozí rok.

Podle webových stránek IRS musí jednotliví vlastníci, partneři a akcionáři korporace S obvykle provést odhadované daňové platby, pokud očekávají, že budou dlužit daň ve výši 1 000 $ nebo více, když podají federální daň se vrací. Akcionáři korporací C musí zaplatit odhadované daně, pokud očekávají, že při podání přiznání dluží 500 USD nebo více.

Pokud splníte všechny tři následující podmínky, nemusíte platit odhadovanou daň za aktuální daňový rok:

1. V předchozím daňovém roce jste nebyli povinni platit daně.
2. Celý předchozí daňový rok jste byli občanem nebo rezidentem USA.
3. Váš předchozí daňový rok pokrýval celé 12měsíční období.

Kdy jsou splatné odhadované daně

Odhadované platby daní jsou splatné čtyřikrát ročně, obvykle podle tohoto harmonogramu (nebo následující pracovní den, pokud datum splatnosti připadne na zákonný svátek nebo víkend):

1. 15. dubna pro výdělky od ledna. 1 do 31. března
2. 15. června pro výdělky od 1. dubna do 31. května
3. 15. září pro výdělky od 1. června do 31. srpna
4. 15. ledna pro výdělky ze září. 1 do 31. prosince

Odhadované daně jsou podobné daním, které zaměstnavatel vybírá z výplaty. Při podání daňového přiznání v dubnu můžete dlužit daně, pokud vám během roku není sraženo dost peněz na pokrytí vaší daňové povinnosti. Pokud zaplatíte příliš mnoho, obdržíte náhradu.

Pokuta vám může být účtována i v případě, že máte nárok na vrácení při podání daňového přiznání, pokud nezaplatíte dostatečnou daň do data splatnosti každého z platebních období. Máte možnost uhradit celou předpokládanou daňovou povinnost za daný rok do termínu podání a platby, což je obvykle 15. dubna.

Splatnost 15. ledna nemusíte provádět, pokud formulář 1040 podáte do 1. února (nebo do následujícího pracovní den, pokud 1. únor připadne na víkend nebo svátek) a zaplatíte veškeré zbývající daně splatné k tomuto dni čas. To je pro většinu daňových poplatníků samostatně výdělečně činných téměř nemožné, protože 1099 formulářů často přicházejí pozdě.

Pokud jste daňovým poplatníkem za fiskální rok a neřídíte se standardním kalendářním rokem, budou data splatnosti platby následující:

1. 15. den čtvrtého měsíce vašeho fiskálního roku
2. 15. den šestého měsíce vašeho fiskálního roku
3. 15. den devátého měsíce vašeho fiskálního roku
4. 15. den prvního měsíce po skončení vašeho fiskálního roku

Stejně jako poplatníci za kalendářní rok nemusíte poslední platbu provést, pokud daňové přiznání podáte do posledního dne prvního měsíce po skončení fiskální roka celou daň, kterou dlužíte, zaplatíte svým přiznáním.

Výpočet odhadované platby daně

Vypočítejte si očekávaný upravený hrubý příjem, odpočty, zdanitelný příjem, ostatní daně a kredity za daný rok, abyste určili odhadovanou daň. Nejjednodušší může být odpracovat si federální daňové přiznání za předchozí rok jako výchozí bod, pokud jste již dříve podávali daně ze samostatné výdělečné činnosti.

Daňové softwarové programy vám pomohou vypočítat odhadovanou daňovou povinnost. Kromě toho poskytuje IRS návod a pracovní list pro výpočet vašich odhadovaných daňových plateb, které se podávají na formuláři IRS 1040-ES.

Uschovejte si pracovní list pro svou evidenci a po celý rok si veďte záznamy o datech, kdy platíte odhadované daně. Tyto informace jsou zásadní pro vyplnění daňového přiznání za příští rok a budete je potřebovat pro výpočet případných úroků nebo sankcí vyplývajících z podhodnocení vaší daňové povinnosti.

Jak zaplatit odhadované daně

IRS nabízí pět způsobů, jak zaplatit odhadované daně:

1. Použití Přímá platba IRS pro bezplatné online převody z vašeho běžného nebo spořicího účtu.
2. Odešlete svou platbu (šekem nebo peněžní poukázkou) s odpovídajícím platebním poukazem z formuláře 1040-ES.
3. Plaťte elektronicky pomocí elektronického federálního systému placení daní (EFTPS). O tuto službu je potřeba požádat, abyste ji mohli využívat, přičemž si můžete nastavit jednorázové nebo opakované platby až na rok dopředu. Zaregistrujte se online na www.eftps.gov. Platby můžete také upravit nebo zrušit nejpozději dva dny před jejich zaplacením.
4. Platba elektronickým výběrem peněz. Můžete to nastavit, když elektronicky podáváte formulář 1040 nebo formulář 1040A, kdy si můžete zařídit elektronický výběr finančních prostředků až za čtyři odhadované platby daní, které následují. Daňový software a daňové subjekty to mohou nastavit za vás.
5. Plaťte kreditní nebo debetní kartou pomocí systému pay-by-phone nebo internetu prostřednictvím jednoho ze tří procesorů karet autorizovaných IRS. Bude vám účtován poplatek za zpracování. Částka vám bude poskytnuta v okamžiku platby.

Dodatečné daně pro osoby samostatně výdělečně činné

Osoby samostatně výdělečně činné jsou kromě daně z příjmu povinny předložit předpokládané platby daně na daň ze samostatné výdělečné činnosti. Proud sazba daně ze samostatné výdělečné činnosti je 15,3 %, sestávající z 12,4 % pro sociální zabezpečení a 2,9 % pro Medicare. Tato daň je v podstatě stejná jako daně sociálního zabezpečení a zdravotní péče, které sráží většina zaměstnavatelů, kromě toho, že zaměstnavatelé jsou povinni platit poloviční daň. Osoby samostatně výdělečně činné musí platit obě poloviny. Část sociálního zabezpečení podléhá omezením maximálního příjmu (137 700 USD pro rok 2020 a 142 800 USD pro rok 2021).