Podniky vybírají daně ze svěřenských fondů, jak to vyžaduje zákon, a jsou drženy ve svěřenecké správě, dokud nejsou daně zaplaceny vládnímu subjektu. Státní daně z prodeje a federální daně ze mzdy jsou nejčastějšími příklady těchto daní. Je důležité vědět, jak tyto daně fungují a jaké sankce hrozí firmě a jejímu vlastníkovi, pokud nezaplatí celou částku do data splatnosti.
Jak fungují daně svěřenského fondu
Daně svěřenských fondů (nezaměňovat s daněmi ze svěřenských fondů) jsou daně vybírané obchodním jednáním podle potřeby vládní agenturou a jsou drženy v účetním systému podniku, dokud nejsou vyplaceny vládě agentura.
Dva nejběžnější typy daní svěřenských fondů jsou.
- Zaměstnanecké daně srážené z platu zaměstnanců a placené IRS
- Státní daně z prodeje vybrané od zákazníků a placené státním daňovým úřadům
Vládní jednotka stanoví požadavky na částky, které mají být inkasovány, kdy tyto částky vykazovat a kdy provádět platby.
Daně ze zaměstnání jako daně svěřenského fondu
Pokud má vaše firma zaměstnance, musíte vybírat daně ze zaměstnání, které musí platit zaměstnanci i zaměstnavatelé. Federální daně z příjmu a zaměstnanecká část daní FICA (daně ze sociálního zabezpečení a zdravotní péče) jsou například daněmi svěřenských fondů. Tyto daně musíte platit IRS alespoň měsíčně spolu s částí daní FICA vašeho zaměstnavatele a musíte podávat čtvrtletní zprávy.
Daně z prodeje jako daně svěřenského fondu
Vaše firma vybírá peníze od zákazníků za produkty nebo služby, které prodáváte. Věří, že (a) vybíráte správnou částku a (b) platíte tyto daně úřadu státních příjmů. Na každém kroku na cestě máte určité povinnosti:
- Zjistěte, zda musíte v konkrétním státě vybírat daň z obratu, protože v tomto státě máte daňové spojení (přítomnost na dani z prodeje)
- Zjistěte, zda to, co prodáváte, je ve vašem státě zdanitelné
- Ujistěte se, že vybíráte správnou částku daně
- Daně, které vybíráte, si dejte stranou
- Nahlaste, co dlužíte svému státu
- Zaplaťte požadovanou částku daně z prodeje
Co se stane, když neplatíte daně svěřenského fondu?
Jedním z nejčastějších způsobů, jak se podniky dostávají do problémů s IRS a státními daňovými odděleními, je používat tyto nahromaděné závazky pro své vlastní podnikání místo toho, aby je platili, když jsou z důvodu.
Federální zákony a sankce za daně ze zaměstnání
Federální zákon pokrývá sankce za neplacení federálních daní z příjmu a FICA. Nepřevedení daní ze zaměstnání do státní pokladny USA může mít za následek vysoké sankce, a čím déle bude platba trvat, tím vyšší bude pokuta.
Pokuta za neprovedení vkladu je účtována za podniky, které nedodržují pravidla a termíny vkladů, včetně použití elektronického převodu prostředků (EFT) k provádění vkladů.
Pokuta za nepodání podání se uplatňuje za každý celý měsíc nebo jeho část, kdy nebylo podáno přiznání, když mělo být. Maximální pokuta je obecně 25 % splatné daně, IRS také účtuje úroky ze splatných zůstatků.
Pokuta za obnovení svěřenského fondu (TFRP)
IRS může také uložit sankci za obnovení svěřenského fondu (TFRP) proti jednotlivci, který je odpovědný za vybírání nebo placení daní ze mzdy a kdo úmyslně (záměrně) nevybírá nebo neplatí jim. Svévolnost znamená, že osoba si byla vědoma nebo měla být vědoma požadavku platit daně a která záměrně nerespektovala nebo byla „zjevně lhostejná k požadavkům“.
IRS identifikuje jednu nebo více odpovědných osob, které mají povinnost tyto daně platit. Odpovědnou stranou může být zaměstnanec, člen představenstva, ředitel společnosti, mzdová služba nebo plátce třetí strany.
Výše penále je 100 % nezaplacené daně na základě celkových nezaplacených sražených daní z příjmu plus podíl zaměstnance na sražených daních FICA.
Firmy jsou odpovědné za placení daní svěřenských fondů, ale odpovědná osoba v podniku může být osobně odpovědná za úmyslné neplacení. Pokud nejsou daně zaplaceny, IRS může zabavit majetek dané osoby nebo podat daňové zástavní právo na její osobní majetek.
Státní zákony a sankce týkající se daní z obratu
Každý stát má své vlastní zákony a sankce za nenahlášené a nevybrané daně z prodeje. Kalifornie například účtuje podnikům úroky a sankce za:
- Nepodání přiznání k dani z obratu nebo jeho pozdní podání
- Nezaplacení vybrané daně z obratu nebo její pozdní podání
- Nevykazování zdanitelných plnění
- Nedostatek potřebných povolení nebo licencí
Kalifornie má také poplatek za vymáhání inkasních nákladů na pokrytí nákladů na získání plateb po splatnosti.
New York mezitím také ukládá trestní sankce, včetně pokut a vězení, za úmyslné nepodání daňových přiznání a výběr a zaplacení daní z prodeje.
Florida má také podobné sankce a zahrnuje 100% pokutu za úmyslné nevybírání daní z prodeje. Třetí přestupek se stává trestným činem, přičemž míra trestného činu závisí na výši nevybrané daně.
Informujte se u svého státní taxislužba najít data splatnosti pro hlášení a platby daně z prodeje.
Účtování daní svěřenského fondu
Daně musí být vedeny na samostatném účtu (obvykle na účtu závazků), aby bylo zřejmé, že daň je pro účetní účely časově rozlišený (akumulovaný) závazek. U daní z prodeje je to „splatná daň z obratu“ a u daní ze zaměstnání je to „splatná daň ze zaměstnání“.
Když například zaznamenáte prodej, musíte daň z obratu zaznamenat odděleně od příjmu. Pokud byste něco prodali za 10 USD a daň z obratu byla 7 %, inkasovali byste 10,70 USD. 10 USD se zaznamená jako příjem a 70 centů jako "splatná daň z obratu." Do data požadovaného vaším státem (obvykle čtvrtletně), sečtěte všechny daně z obratu splatné ze všech transakcí a odešlete celkovou částku na vaši státní daň agentura.
Mnoho podniků má samostatný bankovní účet pro mzdy, částečně proto, aby tyto daně svěřenských fondů byly oddělené, aby se peníze neutratily omylem.
Často kladené otázky (FAQ)
Kdo platí daně ze svěřenského fondu?
Platit daně ze svěřenského fondu není totéž jako platit daně ze svěřenského fondu. Daně z příjmu svěřenského fondu závisí na tom, zda je svěřenský fond odvolatelný nebo neodvolatelný. Obecně platí, že zdanitelný příjem z trustu přechází na příjemce, kteří musí zaplatit daň ze svých osobních daňových přiznání. Příjmy, které nejsou rozděleny příjemcům, jsou zdanitelné ve prospěch svěřenského fondu.
Co jsou daně ze svěřenského fondu?
Daně svěřenských fondů jsou daně vybírané podnikem. Nejsou majetkem podniku, ale jsou drženy v důvěře a musí být vyplaceny federální nebo státní agentuře. Nejběžnější typy daní svěřenských fondů jsou.
- Daně ze zaměstnání srážené z platu zaměstnanců na federální daně z příjmu a daně ze sociálního zabezpečení a zdravotní péče
- Státní a místní daně z prodeje vybrané od zákazníků
Podniky musí tyto daně odložit a zaplatit je, jak to vyžadují federální a státní zákony, nebo zaplatit pokuty za neplacení.
Co je zahrnuto v daních svěřenských fondů zaměstnanosti?
Daně zaměstnaneckého svěřeneckého fondu zahrnují:
- Federální daň z příjmu sražená z výplaty zaměstnance na základě pokynů zaměstnance ve formuláři W-4 a daňových tabulek
- Daně sociálního zabezpečení a zdravotní péče (daně FICA) srážené z platu zaměstnance na základě jejich výdělků za výplatní období
Zaměstnavatelé musí ze zákona také platit federální daně v nezaměstnanosti a zaměstnavatel část daní sociálního zabezpečení a zdravotní péče, ale nejsou to daně ze svěřenského fondu, protože je zaměstnanci platit nemusí.
Co je to TFRP (Trust Fund Recovery Penalty)?
Pokuta za obnovení svěřenského fondu (TFRP) je pokuta, která se vybírá od podniků, které neplatí daně ze zaměstnání včas. Pokuta se rovná nezaplacenému zůstatku daně ze svěřenského fondu na základě sražené částky plus podíl zaměstnance.
Přestože podnik dluží daň, daň se vyměřuje vůči osobě v podniku, která je odpovědná za výběr nebo placení těchto daní a která je úmyslně nevybere. Odpovědnou osobou může být úředník, majitel nebo zaměstnanec podniku.
