Pokud jste přemýšleli o tom, že svým zaměstnancům nabídnete penzijní plán, zákon z roku 2019, který změnil penzijní plány zaměstnavatele, by mohl pomoci vaší malé firmě rozjet se.
Nový zákon, oficiálně nazvaný Zákon o povýšení každé komunity na důchod z roku 2019 (neboli zákon SECURE), byl schválen v prosinci 2019 jako součást návrhu zákona o přídělech.Několik nových nebo vylepšených pobídek v zákoně povzbuzuje zaměstnavatele, aby zakládali zaměstnavatelem sponzorované penzijní plány pro zaměstnance a zvyšovali účast zaměstnanců.
Mezi změny, které mohou ovlivnit vaši firmu, patří.
- Daňový kredit na podporu registrace zaměstnanců a zvýšený daňový kredit zahájení zaměstnaneckých plánů
- Způsob, jak umožnit více pracovníkům na částečný úvazek podílet se na vašem důchodovém plánu
- Více času na přijetí nového důchodového plánu
- Větší příležitost připojit se k plánu více zaměstnavatelů
Zvýšená daňová sleva pro zahájení plánu
Malé podniky, které splňují specifická kritéria způsobilosti, již mohou získat daňový kredit na náklady související se zahájením SEP, SIMPLE IRA nebo jiného kvalifikovaného plánu.
Nový zákon zvýšil daňovou úlevu na počáteční náklady plánu, aby bylo pro malé podniky dostupnější zřídit si penzijní plány. Legislativa zvyšuje kredit změnou výpočtu paušálního limitu dolarové částky na kredit na vyšší z 500 USD nebo nižší z 250 USD vynásobených počtem způsobilých zaměstnanců, kteří nejsou vysoce odměňováni a kteří se účastní plánu, nebo $5,000. Tento kredit je k dispozici po dobu tří let.
Malý zaměstnavatel má nárok na úvěr, pokud splní několik kritérií, včetně 100 nebo méně zaměstnanců, kteří dostali kompenzaci alespoň 5 000 USD za předchozí rok.
Můžeš použít Formulář 8881 Kredit na počáteční náklady na penzijní plán malého zaměstnavatele uplatnit dobropis a přidat tento formulář do daňového přiznání.
Nová daňová sleva pro plány automatické registrace
Plány automatického zápisu 401(k) jsou osvědčeným způsobem, jak povzbudit zaměstnance k účasti tím, že je automaticky zapíšou do plánu zaměstnavatele, pokud nezvolí jinak. Vaše firma může přispět k plánu automatické registrace tím, že odpovídá částce, kterou rozhodnou vaši zaměstnanci přispívat, přispívat procentem z platu každého zaměstnance (nevýběrový příspěvek), nebo oba. Plán musí specifikovat procento mezd zaměstnance, které bude automaticky odečteno z jeho výplat, aby přispělo k plánu.
Zákon SECURE vytvořil nový daňový kredit ve výši až 500 $ ročně pro zaměstnavatele, aby je povzbudil k nastavení plánů automatické registrace. Daňový kredit je určen k uhrazení počátečních nákladů na nové plány podle oddílu 401(k) a plány SIMPLE IRA, které zahrnují automatickou registraci. Kredit je doplňkem k počátečnímu kreditu povoleného podle současného zákona a je k dispozici po dobu tří let. Kredit je k dispozici také zaměstnavatelům, kteří přejdou ze stávajícího plánu na formát automatického zápisu.
Zvyšuje také strop pro přijímání zaměstnanců z 10 % na 15 % mzdy zaměstnanců. Zaměstnanci mohou poskytnout počáteční příspěvek ve výši alespoň 4 % až do maximální výše, změnit výši svých příspěvků nebo se rozhodnout nepřispívat.
Zvýšená účast pracovníků na částečný úvazek
Dříve byli zaměstnavatelé obecně schopni vyloučit pracovníky na částečný úvazek (méně než 1 000 hodin ročně) z příspěvkově definovaných plánů. Zákon SECURE vyžaduje, aby zaměstnavatelé umožnili zaměstnancům na částečný úvazek zapsat se, pokud mají buď jeden rok 1 000 hodin, nebo tři po sobě jdoucí roky alespoň 500 hodin.
Prodloužení doby přijetí plánu
Nový zákon poskytuje zaměstnavatelům více času na přijetí nového penzijního plánu, a to až do data splatnosti daňového přiznání za zdaňovací období (včetně prodloužení). Například firma s daňovým rokem koncem prosince. 31. 2019, bude trvat do října. 15, 2020, přijmout plán na rok 2019, pokud podali prodloužení. Společnosti tak získávají další čas na přijetí plánu a příležitost pro zaměstnance získat příspěvky za předchozí rok.
Větší příležitost zapojit se do plánu pro více zaměstnavatelů
Plán pro více zaměstnavatelů (MEP) umožňuje různým zaměstnavatelům spojit se v jednom penzijním plánu. Tento typ kombinovaného plánu může být přínosem pro podniky v podobě nižších administrativních nákladů a lepších investičních možností.
Dříve to byly „uzavřené“ plány, ve kterých musely být podniky propojeny podle odvětví. Nové pravidlo ministerstva práce přijaté v červenci 2019 však umožňuje malým a středním podnikům připojit se Asociace důchodových plánů (ARP) a pracující vlastníci bez zaměstnanců – včetně výhradních vlastníků – mohou účastnit se.
Sečteno a podtrženo
Zákon SECURE je součástí současného zákona o důchodovém pojištění, zákona o zabezpečení důchodového zabezpečení zaměstnanců (ERISA) ze dne 1974, spravované společností Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) pod ministerstvem práce (DOL). Výše uvedené části zákona SECURE se vztahují na zaměstnavatele a zaměstnance a jsou složité. Každý z nich má kvalifikaci, omezení a požadavky. Protože je tento zákon tak nový, DOL a IRS ještě nezveřejnily podrobné předpisy (k únoru 2020). Pokud máte zájem o zahájení penzijního plánu pro vaši malou firmu nebo chcete využít daňové úlevy, zvažte spolupráci s právníkem nebo správcem plánu.
