Vaše malá firma může pomoci zaměstnancům platit (zdarma) léčebné výlohy a náklady na pojištění tím, že založí kvalifikované ujednání o úhradě zdravotního pojištění malým zaměstnavatelem (QSEHRA). Tato úprava je součástí zákona z roku 2016 s názvem Zákon o léčení 21. století.
V minulosti byly velké společnosti schopny zavést pro své zaměstnance režimy zdravotních úhrad (HRA). Nová QSEHRA umožňuje menším společnostem pomáhat zaměstnancům se zakládáním podobných účtů. Zaměstnanci mohou získat náhradu za vlastní zdravotní pojištění a zaměstnavatel nemusí platit náklady na skupinový zdravotní plán.
Co je HRA? Co je to QSEHRA?
HRA je a ujednání zdravotní úhrady; není to spořicí účet, na který mohou zaměstnanci vkládat peníze, ani zdravotní pojištění. Je to specifický typ plánu zaměstnaneckých výhod, který zaměstnancům proplácí konkrétní léčebné výlohy. Plán financuje pouze zaměstnavatel a zaměstnanci mohou být proplaceni bez daně až do maximální výše každý rok. HRA lze použít pouze pro
QSEHRA byly zřízeny s cílem umožnit malým zaměstnavatelům výhody proplácení zaměstnancům za lékařskou péči výdaje, včetně pojistného na zdravotní pojištění, jako alternativa k dražšímu tradičnímu skupinovému zdraví plány. Rozdíl mezi QSEHRA a tradiční HRA je v tom, že s QSEHRA malá firma, která plán nastavuje, neposkytuje zdravotní pojištění pro zaměstnance.
Výhody QSEHRA pro zaměstnavatele a zaměstnance
Náhrady oprávněného zaměstnance jsou osvobozeny od daně, pokud má zaměstnanec krytí, které poskytuje minimální nezbytné krytí.
Minimální základní krytí může být od různých poskytovatelů, včetně krytí v rámci vládou sponzorovaného programu a určitých plánů, které si zaměstnanci kupují na individuálním trhu.
Zaměstnavatelé nemusí platit daně ze mzdy (zaměstnavatelská část daní FICA) z výhod vyplácených zaměstnancům podle tohoto ujednání. Kromě toho si společnost může odečíst náklady na výplatu dávek a také správní poplatky HRA jako obchodní srážku.
Je moje malá firma způsobilá k založení QSEHRA?
Pro zaměstnavatele existují dvě kvalifikace:
- Vaše firma nemůže zaměstnancům nabídnout skupinový zdravotní plán (včetně a Flexibilní ujednání o výdajích (FSA)
- Vaše podnikání nemůže být příslušného velkého zaměstnavatele (ALE) podle podmínek zákona o cenově dostupné péči, což znamená, že máte méně než 50 zaměstnanců na plný úvazek (na základě vzorce pro výpočet ekvivalentu zaměstnanců na částečný úvazek)
Jaké jsou požadavky na QSEHRA?
Vy (zaměstnavatel) financujete ujednání; zaměstnanci nepřispívají prostřednictvím svých výplat. Zde jsou některé klíčové požadavky a omezení:
- Všichni způsobilí zaměstnanci musí mít z tohoto ujednání stejné podmínky a výhody.
- Zaměstnanci mohou získat náhradu za úhradu léčebných výloh pro rodinné příslušníky.
- Můžete mít různé úrovně úhrady podle věku a počtu pojištěných osob.
- Zaměstnanec vám musí předložit doklad o krytí zdravotní péče.
- Zaměstnanec, který se chce zúčastnit, musí mít zdravotní pojištění splňující minimální požadavky.
Zaměstnance můžete vyloučit ze způsobilosti pro tuto QSEHRA, pokud:
- Nebyli u vás zaměstnáni 90 dní.
- Na začátku plánovaného roku jsou mladší 25 let.
- Jsou to zaměstnanci na částečný úvazek nebo sezónní zaměstnanci.
- Jsou to cizinci bez trvalého pobytu bez příjmu ze zdrojů v USA.
- Zdravotní přínosy byly součástí vyjednávání v dobré víře.
Zaměstnancům můžete proplácet měsíční pojistné jejich plánu nebo jejich léčebné výlohy, případně obojí. Náklady na úhradu léčebných nákladů a pojištění musí být zdokumentovány v rámci limitů ročního maxima a musí být „kvalifikované“ podle definice Zákon o cenově dostupné péči (ACA).
Pokud zaměstnanec nevyčerpá všechny své náhrady za rok, může nevyčerpanou částku převést do dalšího roku, ale pouze v případě, že je zaměstnanec stále zaměstnán. Jinými slovy, zaměstnanec nemůže vzít peníze novému zaměstnavateli.
Existuje roční maximální náhrada v kvalifikovaných výdajích na krytí zaměstnanců a kvalifikovaných výdajích na rodinné příslušníky.
Maximální částky v dolarech pro příspěvky zaměstnavatele do QSEHRA jsou každoročně upravovány. Upravené limity pro rok 2020 a dále jsou 5 250 USD pro krytí pouze pro sebe a 10 600 USD pro rodinné krytí. Nemusíte dát zaměstnancům maximum, ale musíte zůstat v rámci maxima, abyste se ujistili, že plán je kvalifikovaný.
QSEHRA pro samostatně výdělečně činné vlastníky podniků
Kromě poskytování výhod HRA zaměstnancům, majitelům malých podniků, kteří pracují jako zaměstnanci v podnik může být schopen použít QSEHRA, aby si poskytl daňově odpočitatelnou výhodu (k podnikání). 2% akcionář korporace S není zaměstnancem pro účely QSEHRA.
Požadavky na hlášení QSEHRA
Zaměstnavatelé jsou povinni písemně oznámit toto ujednání zaměstnancům nejméně 90 dnů před začátkem roku, ve kterém se ujednání poskytuje. Zaměstnanci, kteří na začátku roku nemají nárok, musí být upozorněni, až nastanou.
Výši dávky musíte nahlásit na formuláři W-2 zaměstnance (kolonka 12, kód FF). Zaměstnavatel musí oznámit částku, kterou má zaměstnanec nárok na příjem od QSEHRA (dále jen „povolený benefit“), nikoli částky skutečně obdržené.
Jak nastavit a spustit QSEHRA
Nejlepším způsobem, jak nastavit QSEHRA, abyste se ujistili, že splňuje všechny požadavky, je najmout administrátora výhod, který bude spravovat jednotlivé účty zaměstnanců, určit způsobilost zaměstnanců a provádět platby zaměstnancům za kvalifikované výdaje. Některé návrhy vám může poskytnout vyhledávání na internetu, nebo si ověřte u své banky, zda tuto službu nabízí. Další informace a podrobnosti o QSEHRA viz Oznámení IRS 2017-67.
