Enhver medarbejderydelsesplan, inklusive velfærds- og pensionsordninger, skal hvert år indberettes til føderale regeringsorganer for at sikre, at planen overholder loven. Den vigtigste af disse rapporter er årsrapporten på Form 5500.
Hvad er Form 5500, og hvem skal indsende det?
Formular 5500, årsrapportformularen for alle personaleydelsesordninger, er påkrævet af Employment Retirement Income Security Act (ERISA).
Skemaet indeholder følgende oplysninger om det foregående år:
- Ændringer i antal deltagere og modtagere
- Finansielle aktiviteter
- Finansierings- og forsikringsoplysninger
Formularen skal indsendes elektronisk gennem US Department of Labor (DOL). Rapporten indgives af en ydelsesplansadministrator, en person eller tjeneste, der er ansvarlig for den daglige administration). Rapporten skal også gives til plandeltagere og støttemodtagere, der beder om den, sammen med andre plandokumenter og rapporter.
Pensions- eller pensionsordninger skal indgives via formular 5500, selvom de ikke er "skattekvalificerede" af IRS. Dette inkluderer overskudsdelingsplaner, aktiebonusplaner, pengekøbsplaner, 401(k)-planer og andre. Velfærdsydelsesordninger skal også indsendes gennem formular 5500, herunder læge-, tand- og livsforsikring, lærlingeuddannelse og uddannelse, stipendier,
Nogle typer pensions- og velfærdsordninger er undtaget fra indgivelse af formular 5500. Se side 3-4 i Instruktioner til formular 5500 for disse undtagelser.
Formular 5500-versioner
Der er to yderligere versioner af Form 5500 til særlige omstændigheder:
- Formular 5500-SF er den korte årlige afkast/rapport for små personaleydelsesordninger med færre end 100 deltagere ved begyndelsen af planåret.
- Formular 5500-EZ er for en-deltagers pensionsordninger (en virksomhedsejer/partner og ægtefælle) eller til udenlandske ordninger.
Du kan bruge dette Form 5500 versionsvalgsværktøj fra DOL for at finde den rigtige formular til din situation.
Hvornår og hvordan indsender jeg formular 5500?
Formular 5500 skal indsendes senest den sidste dag i den syvende kalendermåned efter udgangen af planåret. For eksempel, hvis din virksomheds pensionsordning slutter den 31. december 2021, skal du indsende formular 5500 senest den 31. juli 2022.
Formular 5500 og 5500-SF skal indsendes elektronisk ved hjælp af ERISA'er EFAST2 system, som giver dig to muligheder:
- EFAST2 webbaseret IFILE system
- An EFAST2-godkendt leverandør (hvilket kan opkræve et gebyr)
Før du indsender, skal du registrere en konto hos EFAST2-systemet.
Hvis du indgiver formular 5500-EZ, skal du også bruge EFAST2-systemet - med én undtagelse. Hvis du i løbet af det indeværende år indgiver færre end 250 afkast af enhver type til IRS, kan du indsende formular 5500-EZ på papir. Disse afkast omfatter W-2-formularer, 1099-R-formularer og indkomst-, beskæftigelses- og punktafgiftsangivelser.
Fra 1. januar 2021 kan en plan med én deltager eller en udenlandsk plan indsende formular 5500-EZ elektronisk ved hjælp af EFAST2-systemet eller på papir hos IRS. Du kan dog ikke gøre det samme med Form 5500-SF.
Anmodning om en udvidelse til Form 5500
Du kan få en engangsforlængelse på op til 2 ½ måned ved indgivelse IRS formular 5558 med skattevæsenet. Hvis du indgiver anmodningen om forlængelse på den korrekte formular, på eller før forfaldsdatoen, godkendes anmodningen automatisk.
Send anmodningen om forlængelse til:
Finansministeriet
Internal Revenue Service Center
Ogden, UT 84201-0045.
Alternativt kan du anmode om forlængelse gennem en af de IRS-udpegede private leveringstjenester.
Hvordan udfylder jeg formular 5500?
Her er delene af Form 5500. Alle oplysninger er for et bestemt planår:
Del I: Årsrapportens identifikationsoplysninger omfatter planens type.
Del II: Grundlæggende planoplysninger omfatter:
- Navnet på planen
- Oplysninger om planens sponsor (normalt en arbejdsgiver) og planadministratoren
- Antallet af deltagere, pensionister og begunstigede i begyndelsen og slutningen af året
- Planfinansieringsordninger
- Skemaer inkluderet i formularen
Her er nogle af de vigtigste tidsplaner for Form 5500:
- Skema A: Forsikringsoplysninger, herunder kontraktdækning, gebyrer og provisioner (leveret af planens forsikringsselskab)
- Skema C: Tjenesteudbyderoplysninger for en person, der kun modtager kvalificeret indirekte kompensation (Du må ikke forveksle denne tidsplan med skema C for skatteindberetning af eneejer.)
- Skema G: Finansielle transaktioner, herunder lån eller fastforrentede forpligtelser, der er misligholdt eller klassificeret som uinddrivelige
- Tidsplan H: Finansielle oplysninger, herunder aktiver og passiver i begyndelsen og slutningen af året og en indtægts-/udgiftsopgørelse for året med nogle overholdelsesspørgsmål og en revisors udtalelse
- Skema I: Finansielle oplysninger for små planer, herunder oversigter over planens aktiver og forpligtelser, indtægter, udgifter og overførsler for planåret, med en liste over overholdelsesspørgsmål
- Tidsplan R: Oplysninger om pensionsordninger, herunder oplysninger om udlodninger (betalinger af ydelser), finansiering og pensionsordninger, der er en enkelt arbejdsgiver og flere arbejdsgivere.
Du kan bruge IFILEs gratis onlinesoftware til at udfylde formular 5500 og derefter elektronisk underskrive og indsende den via EFAST2.
Ofte stillede spørgsmål (ofte stillede spørgsmål)
Hvad hvis jeg skal foretage en ændring, efter at jeg har indsendt formularen?
Du kan genfylde formularen og markere feltet på linje B i del I, efter du har modtaget en meddelelse om, at EFAST2 har modtaget din indsendelse.
Hvad hvis jeg går glip af en ansøgningsfrist?
ERISA straffer planer for ufuldstændige rapporter, unøjagtige rapporter, ikke indlevering til tiden og ikke anmode om forlængelse. For eksempel pålægges en administrativ bøde på op til $2.233 for hver dag, en planadministrator fejler eller nægter at indsende en fuldstændig og nøjagtig rapport.
Hvis du ikke har indsendt din formular 5500 til tiden, kan du kvalificere dig til DOL's Delinquent Filer Voluntary Compliance Program (DFVCP). Dette gør det muligt for sene indgivere at betale en beregnet bøde og foretage betalingen elektronisk, men det er ikke tilgængeligt for en-deltagerplaner.
Hvad er "skattekvalificerede" planer?
En "skattekvalificeret" ordning opfylder IRS-krav, der tillader arbejdsgiveren at fratrække bidrag til ordningen for ansatte. Medarbejdere, der deltager i en kvalificeret ordning (som f.eks. en 401(k), kan vælge at udskyde skatten på deres ordningsbidrag til skattemæssige formål. IRS har specifikke – og komplicerede –krav til kvalifikation.
Hvor kan jeg få mere information og hjælp med denne formular?
Det DOL og IRS har mere detaljerede oplysninger om alle ERISA-rapporter. Hvis du har ansat en planadministrator, bør de kunne udfylde denne formular. Hvis du gør det på egen hånd, skal du få hjælp fra en udbyder af fordelsordninger.
