Hvis du arbejder hjemmefra som ansat i en virksomhed, er du blandt en voksende gruppe af millioner af medarbejdere, der fjernarbejder.
En af fordelene ved fjernarbejde har været muligheden for at reducere indkomstskatten ved at tage et hjemmekontorfradrag på din personlige selvangivelse. Det fradrag er ikke længere tilgængeligt for medarbejdere, der arbejder hjemmefra.
Ændringer i fradrag for arbejde hjemmefra
Ifølge C.P.A. Gail Rosen, før skattereformen for 2018 kunne du fratrække medarbejdervirksomhed udgifter - såsom udgifter til hjemmekontoret for medarbejdere, der fjernpendler - som et diverse specificeret fradrag pr. Skema A. Den nye skattelov fjerner diverse specificerede skattefradrag for ansatte.
Det betyder, at hvis du er ansat, der arbejder for en virksomhed, er de medarbejderudgifter, som din virksomhed ikke betaler for, ikke længere tilgængelige som skattefradrag, herunder hjemmekontorfradraget.
Udover hjemmekontorfradraget andre ikke-godtgjorte udgifter, der arbejde hjemmefra medarbejdere kan ikke længere fratrække omfatter:
- Gebyrer for professionel licens
- Skyld til faglige selskaber
- Udgifter til pædagog
- Værktøj og forsyninger
- Udgifter til forretningsrejser og forplejning
Hvem kan tage hjemmekontorfradraget?
Hjemmekontorfradraget blev ikke helt elimineret. Det gælder stadig for selvstændige.
Nogle typer medarbejdere kan også være berettiget til at tage et hjemmekontorfradrag for ikke-refunderede medarbejderudgifter, herunder:
- Forsvarets reservister.
- Kvalificerede scenekunstnere.
- Gebyr-baserede statslige eller lokale embedsmænd.
- Medarbejdere med værdiforringelsesrelaterede arbejdsudgifter.
Disse medarbejdere skal kunne bevise, at deres udgifter til fjernarbejde er:
- Betalt eller afholdt i dit skatteår.
- Nødvendigt for at udøve dit erhverv eller være ansat.
- Almindelig og nødvendig.
Er du en fjernarbejdende medarbejder eller en hjemmevirksomhed?
Er du en fjernarbejdende medarbejder eller en selvstændig entreprenør? Vær sikker på, at du forstår forskellen mellem at være en telearbejdende medarbejder og at have en hjemmebaseret virksomhed.
En selvstændig entreprenør arbejder adskilt fra bygherren, mens en medarbejder arbejder direkte for en arbejdsgiver.
- Hvis du modtager en lønseddel med tilbageholdelse af skat og en W-2 på skattetidspunktet, bliver du betalt som medarbejder.
- Hvis du modtager en 1099-MISC i januar for betalinger for det foregående år, bliver du betalt som en uafhængig kontrahent.
IRS beslutter, om en arbejder er en ansat eller en uafhængig entreprenør. De ser på tre faktorer i deres analyse:
- Adfærdsmæssigt: Har virksomheden kontrol eller ret til at kontrollere, hvad arbejderen laver, hvornår de arbejder, og hvordan arbejderen udfører deres arbejde?
- Finansiel: Har virksomheden kontrol over arbejdernes løn, refunderer udgifter og leverer værktøjer og forsyninger?
- Forhold: Har virksomheden og arbejderen en skriftlig kontrakt eller personalegoder, og er arbejdet et centralt aspekt af virksomheden?
IRS træffer sine beslutninger fra sag til sag. De ser på hele forholdet, og ikke kun én faktor.
Hvis du er en uafhængig entreprenør, vil du indsende en virksomhedsskatteformular på skema C som en del af din personlige selvangivelse. Skema C giver dig mulighed for at fratrække erhvervsudgifter for at reducere din virksomheds skatteregning. Nettoindkomsten (eller tabet) fra din virksomhed er inkluderet med din øvrige indkomst på din selvangivelse.
Distancearbejde og din skattepligtige indkomst
Ændringen i den føderale skattelov kan påvirke din skattepligtige indkomst. Indkomstskattegrundlaget (skattepligtig indkomst) til statsskatteformål svarer til den føderale skat.
De fleste stater bruger den føderale justerede bruttoindkomst som grundlag, mens andre stater bruger deres egen definition. Selv stater, der starter med den føderale AGI, foretager justeringer (Justeret bruttoindkomst (AGI) er bruttoindkomst minus justering.)
Den nye skattelov har også ændret andre dele af din personlige selvangivelse, så det vil variere fra person til person, hvordan tabet af det ikke-godtgjorte erhvervsudgiftsfradrag kan påvirke din skatteregning.
Fjernarbejde og statsskatter
Statslove kan afvige fra den føderale skattelov med hensyn til, hvordan staterne beskatter telearbejde, ud over hvordan de overvejer medarbejderindkomst og fradrag. Dette inkluderer hjemmekontorfradraget.
Generelt betaler en medarbejder med fjernarbejde skat i den stat, hvor de udfører deres arbejde. For eksempel, hvis en medarbejder bor og arbejder ude af deres hjem i New Jersey og arbejder for en virksomhed i New York, Virksomheden skal registrere deres virksomhed i New Jersey, og medarbejderens W-2 skal afspejle skat, der tilbageholdes fra deres hjem stat.
Hvis du er usikker på, hvilken stat du skal betale skat i, eller hvilke fradrag du kan tage, kan din arbejdsgivers HR-afdeling muligvis hjælpe. Du kan også arbejde med en professionel skatteformidler for at sikre, at du følger alle relevante skattelove.
Oplysningerne i denne artikel er ikke skattemæssig eller juridisk rådgivning og er ikke en erstatning for sådan rådgivning. Statslige og føderale love ændres ofte, og oplysningerne i denne artikel afspejler muligvis ikke din egen stats love eller de seneste ændringer af loven. For løbende skattemæssig eller juridisk rådgivning, kontakt venligst en revisor eller en advokat.
