At holde styr på indberetning og betalinger af lønsumsafgift kræver omhyggelig opmærksomhed på detaljer. Opsætning af en årlig lønsumskalender kan hjælpe dig med at undgå bøder og bøder og holde dig på sporet.
Selvom du har en CPA eller bogføringsservice, skal du vide, hvornår disse skatter og rapporter skal betales.
Hvad er inkluderet i lønsumsafgifter?
Lønskatter inkluderer disse rapporter og betalinger baseret på lønbeløb for medarbejdere:
- Føderale indkomstskatter
- FICA-skatter (Social Security og Medicare-skatter)
- Føderale arbejdsløshedsskatter
Føderale indkomstskatter og FICA-skatter kaldes undertiden "941-skatter", fordi de er inkluderet i IRS Form 941, den kvartalsvise løn- og skatterapport.
Statslige indkomstskatter tilbageholdes også fra lønmodtagernes løn og indberettes til din stat, hvis din stat har indkomstskatter.
Lønskatter for selvstændige entreprenører
Hvis du betaler ikke-ansatte, er du ikke forpligtet til at tilbageholde indkomstskat eller FICA-skatter fra de betalinger, du foretager til dem.
Du er forpligtet til at udfylde en årsrapport for entreprenører og indsende den til IRS.
Hvornår skal man foretage føderale lønskatteindskud
Før du begynder at bruge denne kalender, skal du bestemme, hvilken indbetalingsplan for lønskat, der gælder for din virksomhed for 941-skatter. Den indbetalingsplan du skal bruge afhænger af størrelsen på din lønsum.
Halvugentlig
Hvis du har en stor lønseddel, skal du lave lønsumsafgiftsindskud halvuge (to gange om ugen).
Hvis denne dato er en weekend eller helligdag, er forfaldsdatoen den næste hverdag. Så hvis slutningen af måneden falder på en lørdag, er forfaldsdatoen den følgende mandag.
Lær mere om reglen om halvugentlig indbetaling for at se, om du skal foretage disse betalinger.
Månedlige
Indbetaling af lønsumsafgift skal ske senest den 15. i hver måned for den foregående måned, medmindre halvugereglen gælder. (Se ovenfor.)
Kvartalsvis
Kvartalsvise lønskatterapporter på formular 941 forfalder i slutningen af måneden efter udgangen af hvert kvartal. Hvis du har foretaget alle lønsumsafgiftsindskud til tiden og fuldt ud, har du indtil den 10. i den følgende måned til at indsende formular 941.
Føderale arbejdsløshedsskatteindskud forfalder i slutningen af måneden efter hvert kvartal, hvis din virksomheds skattepligt overstiger $500.
Årligt
Årlige løn- og skatteopgørelser til ansatte (på formular W-2) og kontraktansatte (på formular 1099-MISC og formular 1099-NEC) forfalder i slutningen af januar for det foregående år.
Føderal arbejdsløshedsskatterapport på formular 940 og skattedepositum forfalder inden udgangen af januar for det foregående år. Hvis alle skatteindskud er foretaget fuldt ud og rettidigt, er fristen den 10. i næste måned.
Overførsler til social sikring på formular W-3 (sammen med alle W-2'er) og på formular 1096 (sammen med alle 1099'er) forfalder i begyndelsen af februar for det foregående år.
Brug af EFTPS til lønindbetalinger
Lønskatteindbetalinger skal foretages ved hjælp af Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). Indskudskuponer (formular 8109) accepteres ikke længere af IRS.
Generelle forfaldsdatoer for lønsumsafgift (varierer efter år)
Skattebetalings- og rapportskemaet nedenfor er for føderale lønskatter. Kontakt din stats skattemyndighed (indtægtsministeriet eller andet) for statslige og lokale krav til lønsumsafgift. Forfaldsdatoerne for semi-ugentlige betalinger for 941-skatter er ikke inkluderet i denne tidsplan.
Disse forfaldsdatoer er fastsat af IRS, men de kan ændre sig i et bestemt år. Hvis en forfaldsdato falder på en weekend eller helligdag, forfalder rapporten eller depositum den førstkommende hverdag. Så hvis en rapport skal afleveres den 15. januar, og det er en lørdag, skal rapporten indgives den 17. januar. Se denne erhvervsskattekalender for specifikke forfaldsdatoer for indkomstskatter og lønsumsafgifter for det aktuelle skatteår.
januar
15. januar: Indbetal månedligt lønsumsafgift for december (hvis du betaler månedligt).
31. januar: Indbetal føderal arbejdsløshedsskat (FUTA) til og med december, hvis 500 USD eller mere.
31. januar: Giv medarbejderne løn- og skatterapporter for tidligere år (formular W-2 for ansatte.
31. januar: Indsend kvartalsvise løn- og skatterapporter på formular 941 for kvartalet, der slutter 31. december.
31. januar: Indsend årlig arbejdsløshedsskatterapport på formular 940 for det foregående år.
februar
1. februar: Indsend medarbejdertransmissionsformularer ved udgangen af året (formular W-3) til Social Security Administration sammen med alle W-2'ere.
15. februar: Indbetal månedlig lønskat for januar (hvis du betaler månedligt).
marts
15. marts: Indbetal månedlig lønskat for februar (hvis du betaler månedligt).
April
15. april: Indbetal månedlig lønskat for marts (hvis du betaler månedligt).
30. april: Indbetal føderal arbejdsløshedsskat (FUTA) til og med marts, hvis 500 USD eller mere.
30. april: Indgiv kvartalsvise løn- og skatterapporter på formular 941 for kvartalet, der slutter 31. marts.
Hvis din virksomhed er i Texas eller et andet område, hvor FEMA har udstedt en katastrofeerklæring på grund af vinterstorme i 2021, har IRS forlænget indgivelses- og betalingsfristerne for kvartalsvise lønskatter, der skulle forfalde den 30. april 2021. Du har nu indtil den 15. juni 2021 til at indgive og betale disse skatter. IRS har forlænget fristen for indgivelse af skat for enkeltpersoner, herunder personer, der betaler selvstændig skat, ikke placeret i disse stater, men denne udvidelse gælder ikke for virksomheders lønsumsafgifter.
Kan
15. maj: Indbetal månedlig lønsumsafgift for april (hvis du betaler månedligt).
juni
15. juni: Indbetal månedligt lønsumsafgift for maj (hvis du betaler månedligt).
juli
15. juli: Indbetal månedlig lønskat for juni (hvis du betaler månedligt).
31. juli: Indbetal føderal arbejdsløshedsskat (FUTA) til og med juni, hvis 500 USD eller mere.
31. juli: Indsend kvartalsrapport om løn og skat på formular 941 for kvartalet, der slutter den 30. juni.
august
15. august: Indbetal månedlig lønskat for juli (hvis du betaler månedligt).
september
15. september: Indbetal månedlig lønskat for august (hvis du betaler månedligt).
oktober
15. oktober: Indbetal månedlig lønskat for september (hvis du betaler månedligt).
31. oktober: Indbetal føderal arbejdsløshedsskat (FUTA) til og med september, hvis 500 USD eller mere.
31. oktober: Indsend kvartalsvise løn- og skatterapporter på formular 941 for kvartalet, der slutter den 30. september.
november
15. november: Indbetal månedlig lønsumsafgift for oktober (hvis du betaler månedligt).
december
15. december: Indbetal månedlig lønsumsafgift for november (hvis du betaler månedligt).
Det kan også være en god idé at gennemse denne måned for måned erhvervsskattekalender. som omfatter forfaldsdatoer for betaling af erhvervsskat.
