En sundhedsrefusionsordning (HRA) giver arbejdsgivere mulighed for at finansiere medarbejdernes sundhedspleje uden at skulle administrere en kompliceret og dyr sundhedsplan. Både virksomheder og ansatte kan modtage skattefordele fra denne ordning.
Hvad er en sundhedsrefusionsordning (HRA)?
En ordning for helbredsgodtgørelse er oprettet af arbejdsgivere for at godtgøre medarbejderne deres lægeudgifter. Det gør det også muligt at fremføre ubrugte beløb. Arbejdsgiveren administrerer planen, som tillader medarbejdere, deres ægtefæller og deres afhængige børn op til 27 år at bruge HRA-midlerne skattefrit til at betale for lægeudgifter.
- Alternativ navn: Sundhedsrefusionskonto
- Akronym: HRA
Du kan også se HRA'er kaldet "sundhedsrefusionskonti", fordi medarbejderne har individuelle refusionskonti.
Hvordan fungerer en sundhedstilskudsordning (HRA)?
Arbejdsgiveren opretter en plan i henhold til IRS-reglerne og sætter penge på individuelle medarbejderrefusionskonti, op til et maksimalt beløb hvert år. Medarbejderen får refusion, når de har kontrolleret, at udgiften er på en liste over kvalificerede lægeudgifter.
Hvis en medarbejder for eksempel har betalt en regning for et røntgenbillede, kan de anmode om tilbagebetaling af det beløb, de har betalt. Eventuelle midler, der er tilbage på medarbejderens HRA-konto ved årets udgang, rulles over til det følgende år, hvor de kan bruges sammen med bidragene for det næste år.
HRA'er kan opsættes under cafeteria fordelsordninger der giver medarbejderne mulighed for at vælge fordele.
Din virksomhed (som arbejdsgiver) kan opstille kravene til medarbejderdeltagelse. For eksempel kan du tillade refusion fra HRA til:
- Nuværende medarbejdere og pensionister
- Ansattes ægtefæller og pårørende under 27 år
- Ægtefæller og pårørende til afdøde medarbejdere
Som en del af din planopsætning skal du have en metode til at verificere refusioner for at sikre, at de er til kvalificerede lægeudgifter. Du kan give medarbejdere et betalingskort, kreditkort eller lagret værdikort til refusion, men de skal kunne have en måde at vise, at refusionerne er til kvalificerede lægeudgifter.
HRA'er skal, ligesom alle andre personaleydelsesordninger, tilbydes på samme vilkår til alle medarbejdere i en bestemt klasse. Planen må heller ikke favorisere S-selskabsaktionærer eller højt lønnede medarbejdere.
Dækkede lægeudgifter
Ifølge IRS kan medarbejdere bruge en HRA til at betale for omkostningerne ved "diagnose, helbredelse, afhjælpning, behandling eller forebyggelse af sygdom, for enhver del eller funktion af kroppen." Dækkede udgifter inkluderer ikke udgifter til det generelle helbred person.
Nogle af de mest almindelige kvalificerede udgifter omfatter forsikringspræmier, tandbehandling og øjenpleje. Langtidsplejedækning er også inkluderet, op til et maksimum, afhængigt af den forsikredes alder. Du kan bestemme, hvilke fordele der skal inkluderes i din virksomheds HRA-plan.
Du kan se listen over kvalificerede lægeudgifter (og udgifter, der ikke er kvalificerede) i IRS-publikation 502: Medicinske og tandlægeudgifter.
Skattefordele ved HRA'er
HRA'er er sundhedsordninger, og IRS klassificerer dem som personaleydelsesprogrammer. Det betyder, at dine bidrag som arbejdsgiver til ansattes HRA'er er skattefradragsberettigede udgifter for din virksomhed. Derudover betragtes dine bidrag til HRA som frynsegoder til ansatte, og IRS siger, at du muligvis kan udelukke hele eller en del af deres værdi fra medarbejderens skattepligtige indkomst. Derudover skylder du som arbejdsgiver ikke beskæftigelsesskat af disse bidrag.
Typer af helbredsgodtgørelsesordninger
(HRA'er)
Ud over traditionelle HRA'er kan din virksomhed vælge mellem tre andre HRA-versioner at give sundhedsydelser til medarbejdere uden byrden ved at administrere et arbejdsgiversponsoreret helbred plejeplan.
Kvalificeret Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA)
Din lille virksomhed kan muligvis oprette en særlig form for HRA kaldet a Kvalificeret lille arbejdsgiver sundhedsrefusionsordning (QSEHRA). Planen er specielt designet til små virksomheder med færre end 50 fuldtidsansatte, der ikke har råd til at give medarbejderne en sundhedsforsikring.
Som med en traditionel HRA, bidrager arbejdsgiveren hvert år med et beløb til medarbejderkonti, og medarbejderne skal bruge dette beløb for at godtgøre sig selv for sygeforsikringspræmier eller lægeudgifter, de eller deres familie har afholdt medlemmer. Medarbejdere må ikke yde deres egne bidrag til en QSEHRA.
For 2021 er det maksimale refusionsbeløb $5.300 for enkeltpersoner og $10.700 for familier.
Individuel dækning HRA
En anden type HRA, kaldet en Individual Coverage HRA, giver arbejdsgivere af enhver størrelse mulighed for at refundere medarbejderpræmier for individuel sygeforsikring. Denne type HRA blev først tilbudt i 2020.
Dine bidrag som arbejdsgiver er ikke begrænset, og medarbejderne kan rulle ubrugte beløb over til næste år. Medarbejdere kan kun bruge pengene i deres Individual Coverage HRA, hvis de er tilmeldt en person sygesikringsplan, inklusive en købt fra en statslig eller føderal markedsplads eller børs eller i Medicare. Planen kan ikke være kortsigtet, begrænset varighed forsikring (STLDI).
Du kan tilbyde godtgørelsesbeløb til alle ansatte eller kun ansatte i visse klasser, såsom fuldtidsansatte eller dem i en bestemt geografisk region. De vilkår, du tilbyder, skal være de samme for alle medlemmer af en klasse af medarbejdere. Du kan dog give flere penge til medarbejdere, der er ældre, eller som har flere pårørende.
At tilbyde medarbejdere denne individuelle dækning HRA kan tælle som dækning, hvis du er en stor arbejdsgiver i henhold til kravene i ACA arbejdsgivermandat. Denne del af forordningen er kompliceret, så tjek med din skatteekspert.
Undtaget fordel HRA
Din virksomhed har en anden HRA-mulighed kaldet en Excepted Benefit HRA til at dække specifikke yderligere fordele for medarbejderne. Det blev også først udbudt i 2020.
En undtaget ydelse HRA dækker udgifter, der ikke er dækket af primære sundhedsordninger, såsom co-pays og selvrisiko. Du vil måske overveje denne mulighed, hvis din virksomhed allerede har en traditionel gruppesundhedsordning.
Medarbejdere kan tilmelde sig en Undtaget Benefit HRA, selvom de ikke tilmelder sig din traditionelle gruppesundhedsordning.
Denne ordning kræver et årligt maksimalt arbejdsgiverbidrag på $1.800 om året, indekseret for inflation fra 2021, når bidragsgrænsen forbliver $1.800. Pengene kan ikke bruges til at tilbagebetale individuelle sygeforsikringspræmier, gruppesygeplanpræmier (bortset fra COBRA dækning for opsagte medarbejdere) eller Medicare-præmier. Det kan dog bruges til at betale for tandlæge-, syns- eller STLDI-præmier.
Sammenligning af HRA'er
| QSEHRA | Individuel dækning HRA | Undtaget fordel HRA | |
| Arbejdsgivers størrelse | Mindre end 50 ansatte, der ikke får tilbudt en gruppesundhedsordning | Enhver størrelse, med mindst én ansat (ikke medregnet visse ejere eller deres ægtefæller) | Enhver størrelse |
| Medarbejderkrav | Skal have en minimumsdækning, der kræves af Affordable Care Act | Skal have individuel sygeforsikringsdækning, herunder privat forsikring eller en plan gennem HealthCare.gov | Arbejdsgivere skal tilbyde en traditionel sundhedsplan, men medarbejdere er ikke forpligtet til at tilmelde sig |
| Maksimalt årligt bidrag for 2021 | $5.300 for enkeltpersoner og $10.700 for familier | Intet maksimum, men arbejdsgivere skal tilbyde denne HRA på samme vilkår til alle ansatte i hver klasse | $1,800 |
Alternativer til HRA'er
En fleksibel forbrugsordning eller fleksibel forbrugskonto (FSA) er en anden type arbejdsgiverbaseret ydelsesordning, der refunderer ansatte for lægeudgifter. Medarbejdere kan tage midler før skat fra deres lønsedler til brug for specifikke lægeudgifter. Din virksomhed kan også bidrage til Finanstilsynet og få skattefradrag.
Hvert år udpeger IRS et specifikt maksimum for frivillig lønreduktion; det er $2.750 i 2021. Hvis FSA tillader overførsel af penge til det følgende år, er det maksimale beløb for 2021 $550. FSA'er kan også give deltagere en henstandsperiode på 2,5 måneder efter planårets afslutning til at bruge ubrugte midler.
HRA'er og FSA'er er ikke tilgængelige for selvstændige, og midler i HRA'er og FSA'er kan ikke overføres til en anden arbejdsgiver.
En af fordelene ved et Finanstilsyn er, at medarbejderen kan få godtgjort udgifter, selvom de ikke har ydet deres fulde bidrag for det pågældende år. For eksempel kan en medarbejder bidrage med et bestemt beløb fra hver lønseddel i løbet af året, men det fulde bidragsbeløb er tilgængeligt for dem den 1. januar det pågældende år.
I 2021 gav den føderale regering arbejdsgivere mulighed for at tillade plandeltagere at overføre alle ubrugte midler fra 2020 og 2021 FSA planår til 2021 og 2022 på grund af pandemien. De kan også forlænge den tilladte periode for at stifte krav for FSA-planår, der slutter i 2020 og 2021, tillade tilbagebetalinger efter opsigelse for FSA-planer og tillad midtårsvalgændringer for FSA-planer i planår, der slutter i 2021.
HRA'er vs. FSA'er
| Sundhedsrefusionsordning (HRA) | Flexible Spending Arrangement (FSA) |
| Kun arbejdsgivere bidrager til denne plan | Både medarbejdere og arbejdsgivere kan bidrage frivilligt |
| Ingen begrænsning på arbejdsgiverbidrag | Medarbejderbidrag før skat er begrænset til $2.750 for 2021, og der er ingen grænse for arbejdsgiverbidrag |
| Ubrugte beløb ved årets udgang rulles over for at øge det næste års beløb | Uudnyttede beløb ved årets udgang kan fortabes, afhængigt af hvad arbejdsgiveren tillader |
| Midler kan bruges til sygeforsikringspræmier og andre specifikke omkostninger, der ikke er dækket af primære sundhedsordninger | Midler kan bruges til specifikke kortsigtede sundhedsudgifter, dog ikke forsikringspræmier |
På grund af pandemien kan FSA'er og HRA'er godtgøre udgifter til menstruationsplejeprodukter og håndkøbslægemidler uden recepter i enhver tidsperiode, der begynder på eller efter jan. 1, 2020.
Sådan opretter du en sundhedsrefusionsordning (HRA)
Den bedste måde at konfigurere en plan på er at ansætte en administrator af en ydelsesplan – en person, der er ansvarlig for at køre medarbejderydelsesordninger. Administratoren kan hjælpe dig med at udarbejde de dokumenter, du har brug for, finde en finansiel institution til at administrere medarbejderkontiene og sende oplysninger til medarbejderne.
Nøgle takeaways
- Arbejdsgivere kan oprette og finansiere en af flere sundhedsrefusionsordninger (HRA'er), der refunderer medarbejdere for kvalificerede lægeudgifter.
- Medarbejdere kan overføre ubrugte refusioner til næste år.
- Arbejdsgivere kan tage et skattefradrag for HRA-bidrag, hvis de opfylder specifikke IRS-krav.
- Medarbejdere behøver ikke betale skat af arbejdsgiverbidrag til HRA for IRS-godkendte planer.
- Flere typer HRA'er er tilgængelige, afhængigt af din virksomheds specifikke behov.
