En delvis planopsigelse er, når 20 % eller mere af dine medarbejdere er afskediget i et givet år. Hvis alle 20 % eller mere er deltagere i virksomhedens pensionsordning, bevirker denne afskedigelse, at de automatisk bliver 100 % optjente. Arbejdsgiverne skal så udbetale ydelserne før end senere.
Mange virksomheder kan have oplevet delvis planopsigelse på grund af afskedigelser, der lader medarbejdere gå permanent under den globale sundheds- og økonomiske krise. Hvis din virksomhed har en skattemæssigt kvalificeret pensionsordning, kan disse fyringer udløse dette specifikke hændelse kaldet en delvis planopsigelse, der kan få alvorlige konsekvenser for planen og din forretning.
Hvad er delvis planopsigelse?
Hvis din virksomhed har en pensionsordning for medarbejdere (som f 401(k) plan) og du afskediger mere end 20 % af dine samlede plandeltagere på et år, kan du have oprettet en delvis planopsigelse. Dette er en væsentlig planbegivenhed, der påvirker status for din plan hos IRS og Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), som forsikrer visse ydelsesbaserede pensionsordninger.
At have en delvis planopsigelse kan betyde, at alle de medarbejdere, hvis job du opsagde, bliver 100 % tilhænger af din virksomheds pensionsordning, og at du skal udbetale deres ydelser hurtigere end senere. Normalt opnår medarbejdere 100 % optjening, hvis de forbliver ansat og i planen i et bestemt antal år. Når dette er sandt, ejer de hele deres pensionskonto.
Optjening betyder ejerskab. En medarbejders bidrag til en ordning er altid 100 % optjent, så arbejdsgiveren kan af en eller anden grund ikke miste dem eller tage dem tilbage. En medarbejder optjener (ejer) også en vis procentdel af arbejdsgiverbidragene til deres pensionsordningskonto hvert år, afhængigt af planens dokumenter.
Typer af delplanopsigelser
IRS ser på typerne af opsigelser i et år hos virksomheder for at afgøre, om der er sket en delvis planopsigelse. Medarbejderopsigelser iværksat af arbejdsgiveren tælles med i de 20 %, inklusive dem, der er drevet af begivenheder uden for arbejdsgiverens kontrol, såsom pressede økonomiske forhold. Død, handicap eller pensionering af medarbejdere er ikke inkluderet, fordi disse begivenheder ikke blev startet af arbejdsgiveren.
Rutinemæssig omsætning, selvom den er 20 % eller mere, tæller ikke med i en delvis planopsigelse.Hold gode optegnelser for at kunne vise dine omsætningshastigheder i fortiden.
IRS ser på kendsgerningerne og omstændighederne i hver situation for at afgøre, om en delvis planopsigelse har fundet sted.
Sådan fungerer opsigelse af delplan
En delvis opsigelse af ordningen for din virksomheds pensionsordning, uanset om det er en bidragsbaseret eller ydelsesbaseret type, udløser en række begivenheder:
- Hvis du har afskediget kvalificerende 20 % eller mere af din arbejdsstyrke i et bestemt år på grund af begivenheder uden for din kontrol, kan dette forårsage en delvis planopsigelse.
- Dernæst skal alle deltagende medarbejdere, der er blevet afskediget eller opsagt i løbet af året, være 100 % optjente i deres arbejdsgivertilpasningsbidrag og andre arbejdsgiverbidrag, uanset år på service.
- Du skal udbetale pensions- eller pensionsydelser til disse opsagte medarbejdere inden for et bestemt antal dage, afhængigt af ordningens type.
- Optjeningsberegningen for medarbejdere påvirker finansieringen af din ydelsesbaserede pensionsordning, fordi ordningen finansieres hvert år ved at tælle alle procentdelene af deltagernes optjening.
- Den resulterende underfinansiering af en ydelsesbaseret ordning kan resultere i en underbetaling fra ordningen til deltagere, hvilket udløser et krav om at indberette denne ændring til plandeltagerne og de PBGC.
Sådan fungerer Vesting
Hvor meget du giver medarbejderne som en fordelsfordeling i denne situation afhænger af, hvilken form for optjening, der er fastsat i din virksomheds pensionsordning.
Alle bidrag fra en arbejdsgiver og ansatte i Simplified Employee Pension Plans (SEP), SIMPLE IRA'er og andre IRA-baserede ordninger er 100% optjent med det samme.Optjening kan gives til medarbejdere på forskellige måder.
Ved cliff vesting har medarbejderen 0% optjening indtil et bestemt antal års anciennitet. Så er de 100% optjente. Ved gradueret optjening har medarbejderen en stigende procentdel af optjening hvert år, indtil de når 100 %. En medarbejder, der frivilligt forlader virksomheden, inden den bliver optjent, mister deres ret til beløb, der ikke er optjent.
En pensionsordning uddeler optjente ydelser som beskrevet i ordningens dokumenter, normalt inden for et bestemt antal dage efter dit ordningsår slutter. Medmindre andet er angivet i din plan, hvis du fyrer eller afskediger 20 % eller flere af dine medarbejdere, og en delvis planopsigelse udløses, skal du give dem deres optjente pensionsydelse (både deres egne bidrag og din virksomheds bidrag) inden for 60 dage efter afslutningen af ordningen år.For eksempel, hvis du afskedigede medarbejdere i april 2020, og dit planår slutter dec. 31, 2020, skal du give medarbejderne deres ydelser senest den 2. marts 2021.
Her er et eksempel på, hvordan optjening kan fungere for en medarbejder med to års tjeneste. Med henblik på dette eksempel, lad os sige, at hvis virksomheden tilbød cliff-vesting, ville medarbejderen være optjent efter tre år, og hvis den tilbød gradueret optjening, ville medarbejderen modtage 10% optjening for hvert år af service.
| Cliff Vesting | Graderet Vesting | |
| Medarbejder forlader frivilligt eller er afskediget (ingen delvis planopsigelse) | 0% | 20% |
| Medarbejder bliver fyret eller afskediget (delvis opsigelse af ordningen) | 100% | 100% |
Hvad sker der, når planen er underfinansieret?
IRS fastsætter minimumsfinansieringskrav til pensionsordninger. En tilmeldt aktuar beregner den nødvendige finansiering til ydelsesbaserede ordninger (med pension). For pengekøbsordninger (med bidrag fra arbejdsgivere og ansatte) er finansieringskravene fastsat i plandokumenterne.
Hvis din plan bliver underfinansieret, skal du rapportere denne status til plandeltagerne. PBGC kan pålægge bøder for ikke at informere medarbejdere om denne situation, hvis det ikke er gjort.
Der er to muligheder for at undgå sanktioner:
- Du kan muligvis få en afgørelse fra IRS om, hvorvidt din plan har eller ikke har en delvis planopsigelse. Din planadministrator kan arkivere Formular 5300 Ansøgning om fastsættelse af personalegodtgørelsesplan til dette formål.
- IRS har en Frivilligt korrektionsprogram (VCP) at tilskynde planadministratorer til at rette overholdelsesfejl.
Før afskedigelse af medarbejdere
De fleste pensionsordninger har en pensionsordningsadministrator, der er bekendt med ordningens regler. Inden du afskediger medarbejdere, skal du overveje virkningerne af jobopsigelserne på din pensionsordning:
- Gennemgå dine plandokumenter for at se, hvornår medarbejdere er overdraget, og hvornår plandokumenterne siger, at de kan tage deres udlodninger.
- Beregn planen forpligtelse for hver afskediget medarbejder baseret på forskellen mellem deres nuværende optjening i planen og 100 % optjeningsniveauet.
- Hvis underfinansiering er en mulighed med en ydelsesbaseret ordning, skal du forberede de rapporter, du skal sende til PBGC, og overveje de næste skridt.
Medarbejdernes pensions- og pensionsordninger er reguleret af IRS, Department of Labor (under ERISA) og PBGC. Disse regler er komplicerede, og hver forretningssituation er forskellig. Få hjælp fra din planadministrator, før du træffer nogen beslutninger – inklusive fyringer – der kan påvirke din virksomheds pensionsordning.
