Hvis du ikke skal opkræve GST, skal du så opkræve PST?
Ja, hvis din virksomhed er bosat i en provins, der har en provinsomsætningsafgift eller detailomsætningsafgift (RST), som det også kaldes, du skal i de fleste tilfælde opkræve, opkræve og betale PST, medmindre du sælger et produkt eller en tjenesteydelse, der er fritaget for PST.
Hvilke provinser opkræver en provinsomsætningsafgift
I øjeblikket er fem provinser (Ontario, New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland og Labrador, Prince Edward Island) har ikke længere en provinsomsætningsafgift - det har de fusionerede deres provinsomsætningsafgift med den føderale GST og opkræver nu en enkelt harmoniseret omsætningsafgift (HST).
Provinser, der stadig har en separat provinsomsætningsafgift, er Manitoba, Saskatchewan, Britisk Columbiaog Quebec. I Manitoba omtales den provinsielle omsætningsafgift som RST, i Quebec som Quebec Salgsafgift (QST). I disse provinser er GST og PST/RST/QST debiteres som separate linjeposter på fakturaer.
Små leverandørfritagelser fra GST og PST/RST/QST
Føderalt set, hvis din virksomhed opfylder Canada Revenue Agency (CRA) definition af en lille leverandør (samlet årlig skattepligtig indtægt før udgifter er mindre end $30.000), du behøver ikke at opkræve og betale GST/HST. På provinsniveau varierer reglerne for små leverandørfritagelser fra provins til provins:
- Quebec har en lille leverandørfritagelse for Quebec Sales Tax svarende til den føderale version (hvis den årlige omsætning er mindre end $30.000, behøver du ikke at registrere dig for at indsamle QST).
- Saskatchewan har ikke en lille leverandørfritagelse - du skal registrere dig for, opkræve og betale provinsiel moms på alle ikke-fritagne varer og tjenester.
- Manitoba-virksomheder med årligt skattepligtigt salg på over 10.000 USD skal registrere sig for, opkræve og betale detailomsætningsafgiften (RST) på alle ikke-fritagne varer og tjenester. Se Information til leverandører for mere information.
- British Columbia har en lille sælger fritagelse.
Undtagelser for særlige varer og tjenesteydelser
Mange varer er klassificeret som fritaget for GST/HST, hvilket betyder, at GST/HST ikke lægges til salgsprisen. Generelt er varer som basale dagligvarer, receptpligtig medicin og sundhedsydelser fritaget for både føderale og provinsielle skatter, men nogle varer og tjenesteydelser, der er undtaget fra den føderale GST/HST, er ikke fritaget på provinsniveau og derfor underlagt PST/RST/QST. Se undtagelseslisten for din provins for detaljer:
- Manitoba - generelt skal RST opkræves ved salg af alle materielle ejendomme, medmindre fritaget. Regeringen i Manitoba definerer "håndgribelig ejendom" som "alt, der kan ses, vejes, måles, føles eller røres; det vil sige alt, som vi kan opfatte med vores sanser." For en liste over RST-fritagne varer i Manitoba, se Resumé af afgiftspligtige og fritagne varer og tjenester Bulletin.
- Saskatchewan kræver også, at PST opkræves ved salg af alle materielle ejendomme, medmindre fritaget. Saskatchewans regering bruger den samme definition af "materiel ejendom", som Manitoba gør. Se Government of Saskatchewan Provincial Sales Tax-websted for mere information, herunder en liste over PST-fritaget varer.
- Britisk Columbia har undtagelser for forskellige varer, herunder (for eksempel) salg og udlejning af fast ejendom, basale dagligvarer, bøger og blade, børnetøj og receptpligtig medicin. For en komplet liste se skattefritagelserne for regeringen i B.C. Internet side.
- Quebec fritager også visse varer fra provinsskat, se Exempt Sales or Supplies on Revenue Quebecs hjemmeside for flere detaljer.
