Vare- og serviceafgiften (GST) er en afgift på 5 % på levering af de fleste varer og tjenester i Canada. Det opkræves i hver provins, enten separat eller som en del af den harmoniserede moms (HST).
De fleste canadiske virksomheder er ansvarlige for at opkræve remittering af GST eller HST på afgiftspligtige varer og tjenester. Få mere at vide om, hvordan denne skat fungerer, og hvornår den gælder.
Hvad er momsen på varer og tjenesteydelser (GST)?
Vare- og serviceafgiften er en forbrugsafgift, der pålægges afgiftspligtige varer og tjenester i hele Canada. Som en føderal skat gælder den i alle provinser. Imidlertid opkræver mange provinser den harmoniserede omsætningsafgift, som kombinerer GST med den provinsielle omsætningsafgift (PST). Hvis du er en forbruger eller virksomhed, der køber eller sælger afgiftspligtige varer hvor som helst i Canada, betaler du enten GST eller HST i det mindste sammen med andre provinsskatter i nogle tilfælde.
Hvordan fungerer GST?
De fleste virksomheder indsamler momsen på salgsstedet og overfører derefter skatten til Canada Revenue Agency (CRA) månedligt, kvartalsvis eller årligt, afhængigt af hvornår de skal indsende deres vender tilbage. Virksomheder skal registrere sig for en GST/HST-konto, hvis de foretager afgiftspligtige salg og ikke er små leverandører.
En GST/HST Small Supplier er defineret som en enkeltmandsvirksomhed, partnerskab, eller virksomhed hvis samlede skattepligtige indtægter før udgifter er $30.000 eller mindre i de sidste fire på hinanden følgende kalenderkvartaler eller et offentligt serviceorgan (f.eks. nonprofitorganisation), der har samlede skattepligtige indtægter på 50.000 USD eller mindre i de sidste fire på hinanden følgende kalendere kvartaler.
Nogle virksomheder har ikke lov til at gøre krav på status som lille leverandør; mange taxa- og limousineoperatører skal f.eks. registrere sig for GST, uanset hvor lille deres årlige indkomst er.
Hvordan registrerer og opkræver/bestiller jeg GST/HST?
Hvis du ikke kvalificerer dig som en lille leverandør og leverer afgiftspligtige varer eller tjenester, skal du opkræve, opkræve og betale GST/HST. Du kan tilmeld dig en GST-konto med CRA, hold styr på den GST/HST, som du indsamler og betaler, og udfyld og indsend en GST/HST selvangivelse i henhold til din tildelte rapporteringsperiode.
De skatter, en virksomhed skal registrere for at opkræve og betale, afhænger af, hvor virksomheden er beliggende, samt hvor den sælger varer og tjenesteydelser. Følgende tabel beskriver de skatter, du skal opkræve afhængigt af, hvor du sælger.
| Provins/territorium | Skatter opkrævet | Noter |
|---|---|---|
| Alberte | GST 5 % | |
| Britisk Columbia | GST 5 % og PST 7 % | Fra 1. april 2013 |
| Manitoba | GST 5 % og PST 7 % | Den provinsielle omsætningsafgift er kendt som detailomsætningsafgift (RST). |
| New Brunswick | HST 15 % | |
| Newfoundland og Labrador | HST 15 % | Fra 1. juli 2016 steg HST-satsen fra 13 % til 15 %. |
| Northwest Territories | GST 5 % | |
| Nova Scotia | HST 15 % | |
| Nunavit | GST 5 % | |
| Ontario | HST 13 % | |
| Prince Edward Island | HST 15 % | |
| Quebec | GST 5 % og QST 9,975 % (QST) | |
| Saskatchewan | GST 5 % og PST 6 % | |
| Yukon | GST 5 % |
Hvem skal betale GST/HST?
Som forbruger betaler du GST/HST for alle afgiftspligtige varer og tjenesteydelser, undtagen nultaxerede og fritagne varer og tjenesteydelser. Der er altid undtagelser. Provins- og territorialregeringer og First Nations-folk skal ikke altid betale GST/HST.
For at kompensere personer med lav indkomst kan regeringen udstede en GST/HST-kredit, en skattefri kvartalsbetaling, der skal kompensere for hele eller dele af den betalte GST/HST. Nogle virksomheder kan også være berettiget til indgående momsfradrag at anvende omkostningerne ved at drive forretning på nogle af deres GST/HST-forpligtelser.
Eksempler på varer, der er fritaget for GST/HST
- Salg af brugte boliger (hvis ejeren ikke er bygherre, og bygningen ikke er blevet væsentligt renoveret)
- Boligleje (hvis længere end en måneds varighed)
- Ejerlejlighedsgebyrer
- Medicinske og tandlægeydelser – omfatter læger, tandlæger, tandplejere, tandreguleringslæger, optometrister, kiropraktorer, fysioterapeuter, audiologer, psykologer, fodterapeuter, diætister og socialrådgivere (men ikke massageterapeuter)
- College-, universitets- eller erhvervsskolekurser, der fører til et eksamensbevis eller en grad eller er påkrævet for at udøve et fag eller et erhverv
- Retshjælp
- Musikundervisning
- Vejafgifter på færger, veje, broer mv.
- Finansielle servicegebyrer såsom bankkontogebyrer, lånegebyrer osv.
- Tjenester leveret af lokale regeringer, kommuner, velgørende organisationer og offentlige institutioner såsom vanddistribution, kloakering, indsamling af affald og genbrug, licenser og tilladelser, transit osv.
Eksempler på nulklassificerede varer
En køber betaler ikke GST for en vare med nulsats; sælger kan dog gøre krav på Indgående skattefradrag at inddrive GST/HST betalt på køb eller udgifter i forbindelse med salget af varen. Eksempler omfatter:
- Grundlæggende dagligvarer, som omfatter kød, fjerkræ, fisk, korn, mælk, æg, grøntsager (friske, frosne, dåse), kaffe, te osv. (omfatter ikke varer, der ikke er nødvendige til diætbehov, såsom snacks, spiritus, sodavand, slik osv.)
- Receptpligtig medicin og udleveringsgebyrer (Generelt, hvis varen ikke kræver en recept og er beregnet til at behandle en mindre lidelse, er den ikke vurderet til nul)
- Medicinsk udstyr, herunder kørestole, rollatorer, stokke, førerhunde, høreapparater, kunstige tænder eller lemmer, briller eller kontaktlinser, astmatiske anordninger, modifikationer af motorkøretøjer for at imødekomme handicap, ortoser mv.
- Visse eksporterede varer og tjenesteydelser. Varer skal sendes til en destination uden for Canada.
Ikke-resident forbrugere og GST/HST
Udenlandske forbrugere kan ikke få tilbagebetalt GST/HST på varer købt (og taget i besiddelse) i Canada, da det er en standardforbrugsafgift og gælder på salgsstedet for enhver forbruger. Dette gælder ikke, hvis varerne er til erhvervsmæssig brug. Ligeledes vil en køber, der sørger for, at sælgeren sender varerne direkte til en adresse uden for Canada, ikke blive opkrævet GST/HST.
Nøgle takeaways
- Vare- og serviceafgiften (GST) er en føderal omsætningsafgift, der opkræves af de fleste virksomheder, der sælger afgiftspligtige varer og tjenester overalt i Canada.
- Ud over (eller i stedet for) GST opkræver nogle provinser provinsomsætningsafgift (PST) eller den kombinerede version, kendt som den harmoniserede salgsafgift (HST).
- Enhver virksomhed, der ikke kvalificerer sig som en lille leverandør og sælger afgiftspligtige varer og tjenester, skal registreres for at opkræve og betale GST/HST.
- De fleste indbyggere og ikke-residenter, der køber afgiftspligtige varer og tjenester i Canada, betaler GST/HST.
