En hjemrejseskat ferie, der er en del af de seneste skatteændringer, kan være en fordel for nogle virksomheder og nogle enkeltpersoner, der har overskud i udlandet, men det betyder også, at de skal betale skat af kontanter og andre aktiver, der nu besiddes i udlandet. 2017-loven om skattelettelser og job giver virksomheder mulighed for at hjemtage overskud, de har i udlandet. Da amerikanske virksomheder har anslået 2,6 billioner dollars i kontanter og andre aktiver uden for USA, kan strømmen af disse aktiver til USA hjælpe med at stimulere økonomien.
Denne repatrieringsskat er nødvendig, fordi den nye skattelov også ændrer måden, hvorpå udenlandske overskud fra kontrollerede udenlandske selskaber beskattes.
Denne artikel diskuterer, hvordan repatrieringsskatten fungerer, og hvordan den påvirker mange amerikanske virksomheder, virksomheder aktionærer og andre, der driver forretning uden for USA. Skatten skulle forfalde for skatteåret 2017, der skulle betales i april 17, 2018.
Hjemsendelsesskat
Repatriering betyder generelt at bringe en person eller et aktiv tilbage til et land. En hjemtransportskat er en skat på penge, der hjemtages eller bringes ind i landet. Et selskab, der driver forretning i et fremmed land, holder muligvis overskud i det pågældende land for at undgå amerikanske skatter. Hjemtransportafgiftsdelen af skatteloven 2017 betragtes som en skatteferie, fordi der er tale om en engangsnedsættelse af skatteniveauet ved særlige forhold.
IRS kalder dette et transionsskat og siger, at denne skat skal betales af "US-aktionærer", inklusive.
"... indenlandske selskaber, men kan også omfatte andre amerikanske personer, såsom enkeltpersoner, S-selskaber, partnerskaber, ejendom, truster, kooperativer, REITS, RIC'er og skattefritaget organisationer."
Hjemsendelsesskat Ferie
Den nye skattelov fra 2017 foreslår at ændre lovene for beskatning af overskud for virksomheder, der driver forretning i udlandet (kaldet kontrollerede udenlandske virksomheder (CFC'er). Disse selskaber opererer i udlandet og har amerikanske aktionærer, der har 50 % eller mere af kontrollen over det selskab.
På grund af økonomiens globale karakter gør mange virksomheder forretning i flere lande. Mange lande opererer på et verdensomspændende skattesystem, der kun beskatter virksomheder, der driver forretning i udlandet, og enkeltpersoner, der bor og arbejder i udlandet, når de bringer deres indtjening tilbage til deres hjemland. Ifølge Skattefonden, dette verdensomspændende skattesystem modvirker strømmen af overskud fra virksomheder, der driver forretning i udlandet, tilbage til USA.
Ændringen i skattelovgivningen indebærer et skift i amerikanske skatter til en territorialt skattesystem. Et territorialt skattesystem fritager virksomheder fra at betale skat af offshore-indkomst (optjent uden for USA).
Engangsrepatrieringsafgiften er et første skridt til dette territoriale system.
Dividend.com siger,
Tanken er, at denne lavere sats skal overtale virksomheder til at tage beslutningen om at bringe disse kontanter hjem og bruge det her i USA til investering i stedet for at lade det bare sidde i en oversøisk kontrol konto.
Sådan fungerer repatrieringsskatten
Virksomheder og aktionærer, der repatrierer overskud (bringer dem ind i USA) betaler en engangsskat sats på 15,5 % på kontanter og 8 % på udstyr, hvilket er lavere end den nuværende amerikanske selskabsskattesats på 21%.
Det overskud, der kan repatrieres, er overskud efter 1986 til og med 2017, som ikke allerede er blevet beskattet i USA. Skatten skal betales inden skattedatoen for 2018, den 17. april 2018. Men afgiften kan betales i rater over en otteårig periode.
Virkningerne af hjemtransportafgiften
Formålet med denne ferie er at give incitamenter til virksomheder, der hjemsender overskud, de har på oversøiske konti, ved at give dem en pause på skatterne.
Denne repatrieringsskatteferie er ikke ny; en lignende skattebestemmelse var indført i 2004 som en del af den amerikanske lov om jobskabelse. På det tidspunkt blev omkring 312 milliarder dollars af virksomhedernes kontanter bragt tilbage til USA med en skattesats på 5,25%. Så skatteindtægterne var en fordel, men disse kontanter blev brugt til at betale udbytte til aktionærer og aktietilbagekøb, ikke til at øge kapitalaktiver.
En anden effekt kan være amerikanske virksomheders forsøg på at flytte skattepligtige overskud fra 15% skattekategorien (for kontanter) til 8% kategorien (for udstyr). Det lyder som en god ting, fordi det ville betyde, at virksomheder ville investere i kapital, men der er nogle smuthuller i denne kategori.
Mere information fra IRS
IRS har udstedt Meddelelse 2018-7 som giver mere detaljerede oplysninger om denne hjemtransportafgift. Den relevante del af den amerikanske skattelov er Afsnit 956.
Hvis du skylder denne skat
Det er ikke klart, hvordan individuelle skatteydere påvirkes af denne repatrieringsskat. Tal med en skatteekspert, der har en vis ekspertise inden for dette område af skattelovgivningen. Hvis du missede fristen den 17. april 2018, og du finder ud af, at du skylder denne skat, skal du betale så hurtigt som muligt for at undgå øgede bøder og bøder.
