Når du arkiverer din canadisk virksomheds selvangivelse, skal du angive nye computerkøb i den korrekte Kapitalomkostningsgodtgørelse (CCA) klasser. Dette bør omfatte computerhardware/software, mobilenheder, faxmaskiner, printere eller relateret udstyr og software, som virksomheden har købt i det pågældende skatteår.
Af skattemæssige årsager afskrives forskellige typer kontorudstyr og software med forskellige satser, deraf de forskellige CCA-klasser. For eksempel afskrives applikationssoftware (såsom Microsoft Office) med en sats på 100 % om året, mens systemsoftware (såsom Microsoft Windows) afskrives med en sats på 55 % om året.
Hvorfor software afskrives til forskellige priser
Det Canada Revenue Agency (CRA) anser nogle typer software for at være af "vedvarende" karakter, hvilket betyder, at den kan fortsætte med at blive brugt i flere år og derfor afskrives langsommere. For eksempel har software til store kopimaskiner og faxmaskiner en afskrivningsprocent på 20 %. Skræddersyet software, du har betalt for at have udviklet eller skræddersyet til dine forretningsaktiviteter, kan også blive afskrevet i en langsommere hastighed.
Applikationssoftware på den anden side afskrives med en sats på 100 % af følgende årsager:
- Mange applikationer er nu helt eller delvist cloud-baserede og kræver årlige abonnementer.
- Desktopapplikationer, der bruges til skatteforberedelse eller regnskab, kræver typisk store ændringer fra år til år og skal udskiftes eller opdateres.
Fordi de afskrives fuldt ud, fratrækkes sådanne poster ofte som udgifter i stedet for som CCA-aktiver. Ud over applikationssoftware udskifter mange forretningsbrugere billige mobiltelefoner, bærbare computere eller tablets hvert andet år eller deromkring og registrerer hele beløbet som en forretningsudgift. Der er ingen hårde og hurtige regler for dette, men for små beløb (mindre end $500) strides CRA ikke med praksis. Hvis du er i tvivl, så tjek med din revisor.
Yderligere regler
En virksomhed kan kun kræve halvdelen af den tilladte CCA for nogle aktiver i købsåret. Dette kaldes almindeligvis halvårsreglen. For eksempel, hvis i indeværende skatteår hvis du købte noget applikationssoftware til din virksomhed, ville du kun kunne kræve CCA på halvdelen af omkostningerne ved det – ikke alle.
CCA'er er også kumulative og skal ikke gøres krav på i et givet år. Du kan gøre krav på en del af en CCA, det hele eller intet af det. Hvis din virksomhed har et år med lav indkomst, kan du gemme dine CCA-fradrag til et efterfølgende år, når din indkomst er højere, og fradraget vil være mere værd.
Klasser og priser
Dette diagram viser og definerer de forskellige CRA CCA klasser og priser for computerudstyr og software:
| klasse | Beskrivelse | Sats |
| 8 | Kopimaskiner og elektronisk kommunikationsudstyr, såsom faxmaskiner og telefonudstyr. Inkluderer mobiltelefoner. Halvårsreglen gælder. | 20% |
| 12 | Computerapplikationssoftware (ikke systemsoftware), herunder slutbrugerapplikationer såsom tekstbehandlingsprogrammer, regneark, regnskabssoftware, skatteforberedende software, databaseprogrammer osv. Eksempler omfatter Microsoft Office og Adobe Photoshop. Halvårsreglen gælder. | 100% |
| 46 | Datanetværksinfrastrukturudstyr, der understøtter avancerede telekommunikationsapplikationer. Det inkluderer aktiver såsom switche, multipleksere, routere, hubs, modemer og domænenavneservere, der bruges til at kontrollere, overføre, modulere og dirigere data. Halvårsreglen gælder. Omfatter ikke kontorudstyr såsom stationære telefoner, mobiltelefoner, faxmaskiner, kopimaskiner eller ejendom såsom ledninger, kabler eller strukturer. |
30% |
| 50 | Computerudstyr til almen brug og systemsoftware til dette udstyr. Dette omfatter stationære computere, tablets, servercomputere, lagerenheder, skærme, diskdrev, kabler, printere og forudinstalleret systemsoftware, der driver disse enheder. Det omfatter ikke udstyr, der "hovedsageligt anvendes" som elektronisk processtyringssystemer (PCS) eller monitorudstyr, elektronisk kommunikationskontroludstyr, systemsoftware til PCS eller kommunikationskontroludstyr, eller datahåndteringsudstyr (bortset fra datahåndteringsudstyr, der er accessorisk til elektronisk databehandling til generelle formål udstyr). Systemsoftware er kernesoftware, der leverer tjenester til slutbrugersoftware. Det gælder typisk operativsystemsoftware som Microsoft Windows, Mac OS X eller Linux. Halvårsreglen gælder. | 55% |
