Uanset om du arkiverer personligt canadisk indkomstskat eller selskabsskat, er reglen for fradrag for velgørende donationer stort set den samme, hvis du driver en canadisk virksomhed.
Som enkeltmandsvirksomhed el partnerskab indgivelse af en T1 selvangivelse, kan du kræve på linje 340 velgørende fradrag og gaver på op til 75 procent af din nettoindkomst (linje 236). Undtagelsen fra denne regel vedrører skatteyderens død: "For det år en person dør og året før det, er denne grænse 100 procent af personens nettoindkomst."
Det maksimale beløb for donationer til velgørende formål, som a canadisk kontrolleret selskab indgivelse af en T2 selvangivelse kan kræve er det samme-75 procent af sin nettoindkomst (linje 300).
Du kan ikke gøre krav på donationer til velgørende formål for at skabe eller øge et tab, men ubrugte donationer til velgørende formål kan overføres og bruges i et af de fem følgende skatteår.
Organisationer, der kvalificerer sig som Donees
Canadian Revenue Agency (CRA) angiver følgende organisationer som kvalificerede til at udstede officielle donationskvitteringer:
- Registrerede velgørende organisationer
- Registrerede canadiske amatøratletiske foreninger (RCAAAs)
- Nationale kunstserviceorganisationer
- Registrerede boligselskaber bosiddende i Canada oprettede kun for at tilbyde billige boliger til ældre
- Registrerede kommuner i Canada
- Registrerede kommunale eller offentlige organer, der udfører en regeringsfunktion i Canada
- FN og dets agenturer
- Udenlandske velgørende organisationer, der har modtaget en gave fra Hendes Majestæt i højre side af Canada
- Registrerede universiteter uden for Canada, der er ordineret til at være universiteter, hvis studerende normalt omfatter studerende fra Canada
- Hendes Majestæt til højre for Canada, en provins eller et territorium og De Forenede Nationer og dets agenturer
- Udenlandske velgørende organisationer, der har modtaget en gave fra Hendes Majestæt i højre side af Canada
Hvad med donationer til amerikanske velgørenhedsorganisationer?
Skatteaftalen mellem Canada og USA giver mulighed for fradrag af donationer til amerikanske velgørende organisationer, hvis din virksomhed har amerikansk indkomst. Hvis dette er tilfældet, kan du donere til amerikanske velgørenhedsorganisationer og kræve det berettigede beløb af amerikanske gaver op til 75 procent af din amerikanske indkomst rapporteret på din canadiske selvangivelse.
Kvalificerer gaver (donationer i naturalier)?
En registreret velgørenhedsorganisation kan udstede donationskvitteringer for ikke-monetære gaver, men for at gøre det, velgørenhed skal kunne bestemme en fair markedsværdi (FMV) for gaven, hvilket kan være svært i nogle sager. Canada Revenue Agency (CRA) udtaler:
"Generelt, hvis den rimelige markedsværdi af ejendommen er mindre end $1.000, kan et medlem af den registrerede velgørende organisation eller en anden person med tilstrækkelig viden om ejendommen bestemme dens værdi. Den person, der bestemmer varens fair markedsværdi, bør være kompetent og kvalificeret til at vurdere den særlige ejendom, der doneres. Hvis den rimelige markedsværdi forventes at være mere end $1.000, anbefaler vi kraftigt, at ejendommen er professionelt vurderet af en tredjepart (det vil sige en person, der ikke er tilknyttet hverken donoren eller den velgørenhed)."
CRA holder nøje øje med donationer i naturalier til velgørende organisationer på grund af misbrug af systemet, der har fundet sted i fortiden (situationer, hvor donorer fik skattekvitteringer, der oversteg den rimelige markedsværdi af gave). Hvis en revidere afslører, at et krav om en gavedonation var for stort, kan kravet afvises. Velgørende organisationer, der engagerer sig i sådan praksis, risikerer pengebøder eller tab af velgørende status.
For mere information om, hvilke velgørende donationer et selskab kan give, og hvordan et selskab kan øge antallet af velgørende fradrag, er det tilladt at kræve sin indkomstskat, se Canada Revenue Agency's T4012: T2 Corporation Income Tax Guide.
