Har du brug for information om lønsumsafgifter? Arbejdsgiveren skal tilbageholde lønsumsafgifter fra en medarbejders lønseddel for at overholde offentlige regler. Arbejdsgiveren bestemmer først det samlede lønbeløb, som medarbejderen har tjent i løbet af den periode, lønsedlen dækker.
Denne løn kan indeholde timeløn, overtidsbetaling, bonusser, overskudsdeling, gaver til en medarbejder og alle andre former for godtgørelse, der blev udbetalt til en medarbejder i lønperioden.
Arbejdsgivers lønskatteansvar
Ud fra denne samlede løn, der er kendt som bruttoløn, er arbejdsgiveren ved lov forpligtet til at tilbageholde visse procentdele af en medarbejders lønseddel for at betale påkrævet skatteindeholdelse. Efter frivillige løntræk er trukket fra og lovpligtige løntræk er trukket fra, kaldes den løn, som medarbejderen modtager, deres nettoløn.
Arbejdsgiveren skal indberette tilbageholdelser til offentlige myndigheder. Arbejdsgiveren skal også betale både sin andel af lønsumsskatindeholdelsen og indbetale medarbejderens indeholdte skat til de fornødne offentlige myndigheder ved hjælp af de relevante formularer.
Ifølge William Perez, skatteeksperten for TheBalance.com, er arbejdsgiveren desuden ansvarlig for at "forberede forskellige afstemningsrapporter og stå for lønudgifter gennem deres økonomiske rapportering og indgivelse af lønangivelser." Se den linkede artikel for en liste over rapporteringskravene og de relevante formularer.
Lønskattefradrag
De lønsumsafgifter, der skal opkræves og betales af arbejdsgiveren omfatter:
- føderal indkomstskat,
- Sociale sikringsafgifter,
- Medicare skat tilbageholdelse,
- Statsskatter, og
- Lokal (by, amt) tilbageholdelse af indkomstskat i nogle områder. (Andre lokale skatter kan for eksempel omfatte skoledistriktsskatter, community college-skatter, statsinvaliditet eller arbejdsløshedsforsikring.)
Føderale, statslige og lokale indkomstskatter trækkes fra den ansattes bruttoløn af arbejdsgiveren. Beløbet, der skal fratrækkes, bestemmes ved at bruge antallet af fradrag, som medarbejderen har erklæret på W-4-formularen i forbindelse med skattediagrammerne leveret af Internal Revenue Service (IRS).
Social sikring og Medicare skattetilbageholdelse trækkes fra en medarbejders bruttoløn af arbejdsgiveren. Kendt som FICA (Federal Insurance Contributions Act) skatter, betales de af både medarbejderen og hans eller hendes arbejdsgiver. I øjeblikket betales følgende skatteprocenter, der summerer til 15,3 %:
- Social sikring: både arbejdsgiveren og medarbejderen betaler 6,20 procent af medarbejderens bruttoløn fra og med 2016 på indtjening op til det gældende skattepligtige maksimumsbeløb, $118.500 i 2016. Dette inkluderer ingen stigning i forhold til 2015, da der ikke var nogen stigning i forbrugerprisindekset (CPI-W) fra tredje kvartal 2014 til tredje kvartal 2015. Bemærk, at enkeltpersoner, der er selvstændige, er ansvarlige for at betale det fulde beløb.
- Medicare: både arbejdsgiver og lønmodtager betaler 1,45 procent af al indkomst uden maksimum. (Hvis en person er selvstændig, betaler han eller hun hele beløbet.)
Yderligere ressourcer til arbejdsgivere om lønskatter
US Business Law and Taxes-ekspert, Jean Murray, har sammensat en omfattende guide til arbejdsgivere om lønskatter.
Hun dækker, hvordan man beregner skat, hvornår man skal betale skat, formularer, der skal bruges, hvordan man betaler skat, arbejdsgiverens ansvar for indberetning til IRS og meget mere. Du vil gerne tage et kig, så du udførligt forstår dit juridiske ansvar, når du betaler dine medarbejdere.
Afhængigt af din stat og lokalitet kan du tjekke kortet for stat, som leveres af American Payroll Association. Der er links til alle skatteindberetningskrav baseret på din placering.
Fordi de amerikanske skattelove er så forvirrende, vil du måske også tale med dit statsministerium for arbejde og/eller en ansættelsesretsadvokat, når du begiver dig ud på vejen med at ansætte medarbejdere. Dit virksomhedsrevisionsfirma er også en anden ekspert i spørgsmål vedrørende lønsumsafgifter og fradrag.
Også kendt som FICA skatter.
