Et af dine ansvar som arbejdsgiver er at underrette medarbejdere om specifikke skattesituationer, der kan påvirke dem. En af disse situationer er en meddelelse om arbejdsindkomstskattefradraget.
Skattefradraget for optjent indkomst
Earned Income Tax Credit (EITC) er et refunderbart skattefradrag for berettigede lavere indkomstarbejdere. Det kan tages for direkte at nedsætte personens skattepligt. Arbejdstagere kan stadig modtage denne kredit, selvom deres indkomst er lav nok til, at de ikke behøver at indsende en selvangivelse.
IRS-meddelelse 797 er en meddelelse til skatteyderne om EITC, i en nøddeskal, herunder berettigelse og hvordan man gør krav på det.
IRS-publikation 596 har flere detaljer om EITC.
IRS EITC assistent leder brugerne gennem processen med at bestemme berettigelse og estimere kreditbeløbet.
Berettigede medarbejdere kan få refunderet EITC-beløbet, hvis det er mere end den skat, de skylder. Det er her, du kommer ind som arbejdsgiver.
Dit ansvar for at underrette medarbejdere
Som arbejdsgiver har du et ansvar for at underrette medarbejderne om denne skattefradrag. Specifikt IRS kræver, at du underretter medarbejderne som ikke har tilbageholdt føderal indkomstskat.
Du opfordres til at give beskedhver medarbejder hvis løn for året er mindre end et bestemt beløb, afhængigt af medarbejderens ansøgningsstatus, at han eller hun kan være berettiget til EITC. Dette tal ændres hvert år. For skatteåret 2020 kan løn mindre end $56.844 have været berettiget.
Se IRS-publikation 1015 for indeværende år med det aktuelle beløb.
Dit ansvar som arbejdsgiver stopper med at give besked til medarbejderne. Hvis medarbejderen ønsker at foretage en ændring i tilbageholdelsen, kan du give vedkommende et W-4-skema. Du behøver ikke at hjælpe dem med EITC-ansøgningsprocessen.
Hvordan og hvornår skal man underrette medarbejdere
Hvilke medarbejdere?
Du skal underrette alle medarbejdere, der:
- Arbejdet for dig i løbet af året, og
- Havde ikke tilbageholdt føderal indkomstskat fra deres løn.
Men du behøver ikke at underrette nogen medarbejder, der krævede fritagelse for tilbageholdelse. Du kan finde oplysningerne om at kræve en dispensation på medarbejderens W-4-formular, som de underskrev, da de blev ansat.
I henhold til 2021 American Rescue Plan Act er flere skatteydere berettigede til indkomstskattefradraget kreditter i 2021, selvom de ikke kvalificerede sig i tidligere år, inklusive dem med en højere indkomst, som samt:
- Flere barnløse husstande
- Skatteydere i alderen 19-25 (undtagen fuldtidsstuderende)
- Skatteydere over 65 år
Hvordan underretter jeg medarbejdere?
Du kan give medarbejderne besked på flere måder:
- At give dem beskeden personligt
- Sender meddelelsen til deres adresse
- Inklusiv meddelelsen med deres W-2-formular
Den nemmeste måde at opfylde underretningskravet på er at inkludere en meddelelse om EITC på medarbejderens W-2-formular, den løn- og skatteopgørelse, du afgiver i januar hvert år. Medtag meddelelsen på bagsiden af kopi B (den kopi, som medarbejderen indsender sammen med deres føderale selvangivelse).
Ved at placere meddelelsen på bagsiden af kopi B, underretter du også IRS om din overholdelse af dette krav.
Du skal give hver medarbejder en kopi af meddelelsen på en af de måder, der er anført ovenfor. Du kan ikke bare lægge det op på medarbejdernes opslagstavle, selvom du kan gøre det ud over at sikre, at hver berettiget medarbejder har en kopi.
Hvornår skal jeg give medarbejderne beskeden?
Du overholder denne regel, hvis du har givet medarbejdere denne meddelelse på deres W-2 eller en erstatning W-2 senest på W-2 forfaldsdatoen, 31. januar året efter skatteåret.
Hvad skal jeg fortælle medarbejderne?
Giv medarbejdere IRS-meddelelse 797 (eller en kopi med denne præcise formulering), som forklarer:
- Hvad er indkomstskattefradraget
- Sådan kvalificerer du denne skattefradrag
- Hvem er et kvalificeret barn
- Sådan gør du krav på skattefradraget
Flere oplysninger om EITC
Det IRS har en liste over spørgsmål og svar om indkomstskattefradraget. Den har også en værktøjskasse med information for dig at dele med medarbejderne for at forklare denne skattefradrag.
