Virksomhedsejet livsforsikring (forkortet COLI) er livsforsikring købt af en virksomhed på en medarbejders liv. Virksomheden er den begunstigede, og medarbejderen er den forsikrede (forsikringsgenstanden). Når medarbejderen dør, modtager virksomheden dødsfaldsydelser fra forsikringsselskab. Virksomheden kan forblive begunstiget, selv efter at den forsikrede medarbejder har forladt virksomheden. COLI kan være skrevet på én medarbejder eller en gruppe af arbejdere.
Død Bondeforsikring
Virksomhedsejet livsforsikring blev oprettet for at beskytte virksomheder mod dødsfald blandt ledere, som var afgørende for virksomhedernes drift. Dækningen er kontroversiel, da nogle mennesker mener, at virksomheder ikke bør drage fordel af deres ansattes død. COLI blev misbrugt i 1980'erne og 1990'erne, da store virksomheder købte policer på tusindvis af lavtstående ansatte uden deres viden for at udnytte skattesmuthuller. Kongressen lukkede smuthullerne i 2006 ved at vedtage pensionsbeskyttelsesloven. COLI omtales nogle gange med det nedsættende udtryk "død bondeforsikring."
Hvordan det virker
COLI er normalt baseret på enten hele livsforsikring eller universel livsforsikring. Præmien består af to dele:
- Omkostningerne til forsikring, som er omkostningerne ved at holde policen i kraft
- Den kontante værdi. Dette repræsenterer besparelseselementet i politikken.
Udgiften til forsikring omfatter et beløb til dødsfaldsydelsen plus administrationsudgifter. Opsparingsdelen består af midler investeret i aktiver som aktier og obligationer. COLI kan opsættes således, at aktiverne opbevares på enten en separat konto eller en generel konto. Når COLI er skrevet med en separat konto, har forsikringstageren kontrol over aktiverne og kan vælge, hvordan midlerne skal fordeles mellem dem. Værdien af opsparingsdelen svinger i takt med, at værdierne af de underliggende aktiver ændres. Når COLI er oprettet med en generel konto, kontrollerer forsikringsselskabet aktiverne. Under denne type opsætning beslutter forsikringsselskabet, hvordan penge skal fordeles mellem de besiddede aktiver. Forsikringsselskabet oplyser hvert år den gældende forrentning.
Typer af COLI
Der findes flere typer virksomhedsejede livsforsikringer. Den ene er nøglepersonsforsikring, som kompenserer en virksomhed for tabet af en person (såsom en partner eller præsident), som er afgørende for virksomhedens overlevelse. Afhængigt af den købte police kan nøglepersonforsikring give livs- eller invaliditetsydelser.
En anden type COLI er split-dollar livsforsikring. Som navnet antyder, involverer det en ordning, hvor virksomheden og en medarbejder deler præmien, dødsfaldsydelserne og kontantværdien af policen. Mange muligheder er tilgængelige. For eksempel kan arbejdsgiveren betale hele præmien. Når medarbejderen dør, modtager hans eller hendes begunstigede dødsfaldsydelsen. Virksomheden modtager enten kontantværdien af policen eller det beløb, det har betalt i præmier, alt efter hvad der er størst.
Hvorfor arbejdsgivere køber COLI
COLI bruges ofte til at købe medarbejderydelsesordninger, såsom ikke-kvalificerede executive sundhedsordninger eller udskudte kompensationsordninger. Arbejdsgiveren (COLI-ejeren) kan betale for ydelser ved at hæve kontantværdien af forsikringen eller låne mod den. COLI tilbyder skattefordele for arbejdsgivere, da investeringsafkastet (stigning i kontantværdi) og dødsfaldsydelserne er skattefrie. Under IRS regler, ydelser er kun skattefrie, hvis den forsikrede arbejder kvalificerer sig som en virksomhedsdirektør, en højt kompenseret medarbejder eller en højt kompenseret person, da disse vilkår er defineret af IRS. Præmierne betalt for policen er ikke fradragsberettiget.
Underretningskrav
I henhold til føderal lovgivning skal arbejdsgivere, der køber COLI, give skriftlig meddelelse til alle medarbejdere, hvis liv er forsikret. I meddelelsen skal det fremgå, at selskabet er begunstiget, og angive størrelsen af den købte forsikring. Medarbejdere skal give deres skriftlige samtykke til arrangementet, før policen udstedes.
Skatteangivelse
Enhver virksomhed, der køber virksomhedsejet livsforsikring, skal indgive IRS-skat formular 8925 ved udgangen af hvert år, hvor en COLI er i kraft. Virksomheden skal indberette antallet af ansatte, der er omfattet af forsikringen, og det samlede forsikringsbeløb, der er gældende ved udgangen af skatteåret. Forsikringstagere skal også angive, om der er modtaget et gyldigt samtykke fra hver omfattet medarbejder. Hvis nogle medarbejdere ikke har givet samtykke, skal virksomheden indberette, hvor mange der ikke har sagt ja. Et selskab er kun berettiget til udbyttet af policen på skattefri basis, hvis det korrekt har indgivet formular 8925.
