Passagen af Lov om skattelettelser og job (TCJA) i 2017 havde nogle store effekter på erhvervsskatter. Skatteloven trådte i kraft i 2018, og den indeholder nogle plusser og minusser. De mulige fordele for din virksomhed omfatter:
- En nedsættelse af skattesatsen for virksomheder til 21 %
- En yderligere skattenedsættelse for berettigede små virksomheder, herunder enkeltmandsvirksomheder, partnere og LLC-medlemmer
- Stigninger i afskrivningsbeløbet for førsteårs køb af forretningsudstyr, køretøjer og andre store billetter
- EN skattefradrag for virksomheder, der giver ansatte betalt familieorlov
De nye restriktioner og grænser omfatter:
- En grænse for størrelsen af renteudgifter, som større virksomheder kan trække fra
- Afskaffelse af skattefradrag for repræsentationsudgifter, med nogle undtagelser
- Fjernelse af fradrag for pendlerydelser for ansatte
Mange andre regler og love forbliver dog de samme. Her er nogle oplysninger til at guide dig, når du går ind i skatteansøgningssæsonen.
Hvilken formular bruger jeg til erhvervsskatter?
Den formular, du vil bruge til at indgive din virksomhedsskat, afhænger af din virksomhedstype:
- Forbered og indsend skema C, og inkluder det med din personlige selvangivelse, hvis din virksomhed er en enkeltmandsvirksomhed eller enkeltmands LLC.
- Indsend formular 1065, et partnerskabsretur, samt skema K-1 for hver partner eller LLC-medlem, hvis din virksomhed er et partnerskab eller LLC med flere medlemmer.
- Brug Form 1120-S til S-selskaber.
- Brug formular 1120 til virksomheder.
Du skal også udfylde skema SE for beregning af selvstændige skat, hvis du indberetter din virksomhedsindkomst på din personlige selvangivelse.
Hvornår forfalder min virksomheds selvangivelse?
Ændringer i forfaldsdatoer for selskabs- og partnerskabsskatter trådte også i kraft i skatteåret 2018.
Selskabsskatter forfalder fire en halv måned efter afslutningen af selskabets regnskabsår. Selvangivelser forfalder den 15. april for alle C-selskaber ultimo 31. december.
I 2021 udvidede den føderale regering skattelettelser til dem, der blev ramt af vinterstorme i Texas og nabostater. Alle virksomheder og enkeltpersoner, der er berørt, kan vælge at udsætte indgivelsen af selvangivelser og betaling af skyldige skat indtil den 15. juni 2021. Dette dækker afkast, der normalt forfalder den 15. april, samt estimerede kvartalsskatter, der forfalder den 15. april og eventuelle forretningsafkast, der forfalder den 15. marts.
Partnerskabs- og S-selskabsskatteangivelser forfalder den 15. marts. Dette inkluderer LLC'er med flere medlemmer, der indgiver som partnerskaber.
Forfaldsdatoen er den 15. april for enkeltmandsvirksomheder og LLC-virksomheder med et enkelt medlem, der indgiver skema C med deres personlige selvangivelser.
IRS forlænget til den 17. maj 2021, indgivelsesfristen for individuelle selvangivelser, som omfatter enkeltmandsvirksomheder og enkeltmands LLC-virksomheder, der bruger skema C. Dette er også forfaldsdatoen for betaling, selvom der stadig skal betales almindelige kvartalsvise skatter den 15. april for at undgå bøder.
Din virksomhed kan ansøge om forlængelse af indgivelse af selvangivelse, men forlængelsen fritager dig ikke fra din forpligtelse til at foretage skattebetalinger til tiden inden for den oprindelige forfaldsdato. Det er ikke nødvendigt at ansøge om forlængelse, hvis du er kvalificeret til katastrofehjælp og planlægger at indgive ansøgning inden den 15. juni.
Hvilke oplysninger skal jeg bruge for at indgive min virksomheds selvangivelse?
Den vigtigste beregning, som alle virksomhedstyper skal bruge til skatteangivelse, er for nettovirksomhedsindkomst på en resultatopgørelse og en balance. Du skal også bruge optegnelser for fradrag, du kræver, og for køb af forretningsaktiver som køretøjer og udstyr.
Du har muligvis også brug for nogle yderligere oplysninger for at udfylde din virksomheds selvangivelse:
- IRS-standarden for virksomheds kilometertal var 57,5 cent per mile i 2020. Kursen faldt til 56 cent i 2021.
- Det maksimale beløb for en medarbejders indkomst, der er underlagt socialsikringsskat, var $137.700 i 2020. Dette stiger til $142.800 i 2021.
Hvordan beregner jeg omkostningerne ved solgte varer for skema C?
Omkostninger til solgte varer er en vigtig beregning for virksomheder, der fremstiller eller sælger produkter. Resultatet af denne beregning påvirker virksomhedens nettoindkomst.
Pris for solgte varer (COGS) beregnes begyndende med dine lageromkostninger og tilføjer derefter omkostningerne for yderligere lager, der er fremstillet eller købt i løbet af året. Træk omkostningerne ved slutbeholdning fra totalen. Resultatet er dine omkostninger for solgte varer.
COGS er inkluderet i skema C for enkeltmandsvirksomheder, såvel som i andre erhvervsskatterapporter for partnerskaber og selskaber.
Hvordan indgiver jeg min virksomheds selvangivelse?
Din bedste mulighed er at indgive føderale indkomstskatter online, enten ved e-arkivering, gennem din skatteformidler eller ved at bruge software til skatteforberedelse. E-filsystemet omfatter to måder at betale på og to typer e-arkivering, afhængigt af typen af formular, der indgives. Du kan også e-arkivere og betale med et debet- eller kreditkort.
Hvad hvis jeg ikke kan betale min skatteregning lige nu?
Der vil begynde at påløbe bøder og renter, hvis du ikke kan betale dine skat inden forfaldsdatoen for dit afkast, men IRS giver nogle muligheder for forsinket betaling.
Forsinkede gebyrer gælder ikke for dem, der er ramt af vinterstorme i Texas og nabostater som indsender alle afkast og betaler alle skyldige skat senest den 15. juni 2021.
Du kan muligvis få en kort forlængelse på 120 dage, selvom renter og bøder stadig vil gælde. Du kan også bede om en afdragsordning for at betale over længere tid, eller du kan betale med kreditkort eller betalingskort mod et gebyr. Gebyret opkræves generelt af kortudstederen, ikke af IRS.
Skal jeg indgive ansøgning, hvis jeg ikke skylder nogen virksomhedsskat?
Enhver virksomhed skal udarbejde og indsende en virksomheds selvangivelse, selvom den ikke har haft noget overskud for året. En virksomhedsangivelse på skema C bør inkludere virksomhedsskatteoplysninger med dens personlige selvangivelse, og der kan være kreditter fra virksomheden, der kan gælde for dine personlige skatter.
Hvad med selvstændige skat?
Eneejere, partnere og medlemmer af LLC'er skal betale selvstændige skat (Social Security og Medicare) ud over erhvervsindkomstskatter. Beskæftigede individer opdeler disse skatter og betaler halvdelen, mens deres arbejdsgivere betaler den anden halvdel, men selvstændige skal betale det fulde beløb. Beregn din selvstændige skat på Schedule SE, og inkluder den med din selvangivelse.
